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企业科技创新税收优惠政策的效果及优化——基于江西省企业的调查 被引量:6
1
作者 席卫群 吴啸天 朱顺熠 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第1期29-36,共8页
为鼓励企业科技创新,我国不断加大税收优惠力度,目前已形成“投入-转化-产出”的税收优惠政策体系,并产生了积极的效果。但通过调查发现,当前税收优惠政策还存在一些问题,如部分税收政策设计复杂,科技型中小企业、初创期企业和中介平台... 为鼓励企业科技创新,我国不断加大税收优惠力度,目前已形成“投入-转化-产出”的税收优惠政策体系,并产生了积极的效果。但通过调查发现,当前税收优惠政策还存在一些问题,如部分税收政策设计复杂,科技型中小企业、初创期企业和中介平台等的税收优惠政策实施效果不明显,产学研一体化和创新成果产出的税收优惠政策有欠缺等。为此,建议优化税收政策,加大对中小企业、初创企业和人力资本的扶持力度,合理调整高新技术企业和技术先进型服务企业的认定条件,并适当优化有关认定指标,提高税收优惠政策的效果,进一步提升企业的科技创新能力。 展开更多
关键词 科技创新 税收优惠 企业所得税 高新技术企业
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协同推进降碳、减污、扩绿、增长的税收政策设计:理论逻辑与政策启示 被引量:6
2
作者 祁毓 尹傲雪 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第1期11-16,共6页
协同推进降碳、减污、扩绿、增长是我国实现经济社会发展全面绿色低碳转型和完成碳达峰碳中和目标的关键路径。税收政策在其中具有激励相容、成本有效、目标调整灵活等独特优势,税收政策的设计要突出“协同增效”、强化“源头治理”、... 协同推进降碳、减污、扩绿、增长是我国实现经济社会发展全面绿色低碳转型和完成碳达峰碳中和目标的关键路径。税收政策在其中具有激励相容、成本有效、目标调整灵活等独特优势,税收政策的设计要突出“协同增效”、强化“源头治理”、把握“关键技术”、注重“机制创新”和体现“效率公平”,以更好发挥其在协同推进降碳、减污、扩绿、增长中的作用。 展开更多
关键词 绿色税收 碳达峰 碳中和 税收政策 税收治理
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中国式现代化与税制建设 被引量:5
3
作者 杨志勇 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第2期14-19,共6页
税收对国家现代化具有至关重要的作用。国家现代化需要能够促进社会稳定的现代税制、提供财力保障和促进宏观经济稳定的现代税制、释放市场活力的现代税制,还要求有适宜的宏观税负和合理的税制结构。2023年12月召开的中央经济工作会议... 税收对国家现代化具有至关重要的作用。国家现代化需要能够促进社会稳定的现代税制、提供财力保障和促进宏观经济稳定的现代税制、释放市场活力的现代税制,还要求有适宜的宏观税负和合理的税制结构。2023年12月召开的中央经济工作会议提出要谋划进一步全面深化改革重大举措,为推动高质量发展、加快中国式现代化建设持续注入强大动力。中国式现代化不仅仅表现为经济增长,而且表现在现代化制度建设上。为实现中国式现代化的奋斗目标,中国税制改革还需要回应全球治理、生态文明建设和数字经济发展需要。 展开更多
关键词 中国式现代化 国家现代化 税制建设 税制改革 税收治理
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税收推动全国统一大市场建设的历史回顾、现实分析和改革探索 被引量:5
4
作者 胡怡建 宫映华 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第3期57-62,共6页
有效运用税收手段,着力助推全国统一大市场建设,是税收服务经济社会发展大局的应有之义。自改革开放以来,我国税收相应进行了包括税制、体制、法治和治理四位一体的全面深化改革,为推动全国统一大市场建设奠定了重要的制度基础。但从建... 有效运用税收手段,着力助推全国统一大市场建设,是税收服务经济社会发展大局的应有之义。自改革开放以来,我国税收相应进行了包括税制、体制、法治和治理四位一体的全面深化改革,为推动全国统一大市场建设奠定了重要的制度基础。但从建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场目标和要求看,税收仍存在一些税制、体制、法治和治理等方面的障碍。我国应在税制上深化税制改革和规范税收政策,体制上深化“分税制”改革和完善地方税体系,法治上落实税收法定原则、加强税收立法和提升税法遵从,治理上规范税务执法行为和提升税务执法能力,以推动全国统一大市场建设。 展开更多
关键词 全国统一大市场 税收制度 税收体制 税收法治 税收治理
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推动高质量发展的绿色税收体系完善 被引量:5
5
作者 李旭红 段小龙 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第1期5-10,共6页
我国目前已逐步构建起以环境保护税为主体,以资源税为重点,以耕地占用税、城镇土地使用税、消费税等税种为辅助,并以其他税费优惠政策为补充的“多税共治”“多策组合”绿色税收体系,在资源开采、生产、流通、排放等多环节发挥着抑制企... 我国目前已逐步构建起以环境保护税为主体,以资源税为重点,以耕地占用税、城镇土地使用税、消费税等税种为辅助,并以其他税费优惠政策为补充的“多税共治”“多策组合”绿色税收体系,在资源开采、生产、流通、排放等多环节发挥着抑制企业耗能与排污水平、鼓励企业节能减排的“双向驱动”作用,为推动我国高质量发展提供保障。未来在“双碳”目标的指引下,我国绿色税收体系的发展应以碳减排为重点,推动现行绿色税收制度进一步“绿化”,深入研究碳税制度,进一步推动高质量发展。 展开更多
关键词 高质量发展 绿色税收体系 资源税 环境保护税
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研发费用加计扣除政策对高新技术企业创新产出的影响 被引量:4
6
作者 包健 李芳迪 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第4期32-41,共10页
研发费用加计扣除政策是国家鼓励企业创新的重要举措。高新技术企业作为创新的主力军,对提升我国自主创新能力至关重要。本文以2008-2022年我国沪深A股上市高新技术企业为样本,实证分析研发费用加计扣除政策对高新技术企业创新产出的影... 研发费用加计扣除政策是国家鼓励企业创新的重要举措。高新技术企业作为创新的主力军,对提升我国自主创新能力至关重要。本文以2008-2022年我国沪深A股上市高新技术企业为样本,实证分析研发费用加计扣除政策对高新技术企业创新产出的影响。研究发现,研发费用加计扣除政策显著促进高新技术企业创新产出“提质增量”。具体而言:研发费用加计扣除政策对成熟期高新技术企业和知识产权保护水平高地区高新技术企业的激励效果更显著;研发费用加计扣除比例提高后,激励效果更显著;研发费用加计扣除政策与财政补贴政策的组合,可以促进高新技术企业创新产出“提质增量”。据此,建议提高我国高新技术企业研发费用加计扣除比例,将研发人员的培训费用纳入企业研发费用加计扣除范围,对高新技术企业当年研发费用加计扣除扣减不足部分向后无限期结转,强化研发费用加计扣除政策与财政补贴政策的组合效应,持续激励高新技术企业创新产出“提质增量”。 展开更多
关键词 企业所得税 研发费用 加计扣除 高新技术企业 创新产出
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税收优惠能够激励新能源企业研发创新吗?——以A股新能源上市公司为例 被引量:1
7
作者 董玮 吴桐 孟冉 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第5期72-79,共8页
近年来,我国对新能源企业实施了大量的税收优惠政策,以激励新能源技术的研发创新。本文以A股新能源上市公司2010-2022年的数据为样本,主要研究税收优惠对我国新能源企业研发创新的激励作用。研究结果表明:税收优惠对企业研发支出强度和... 近年来,我国对新能源企业实施了大量的税收优惠政策,以激励新能源技术的研发创新。本文以A股新能源上市公司2010-2022年的数据为样本,主要研究税收优惠对我国新能源企业研发创新的激励作用。研究结果表明:税收优惠对企业研发支出强度和当年无形资产增量程度均有显著的正向效应,能够激励新能源企业研发创新。为更好发挥税收优惠对新能源企业研发创新的激励作用,可以从实施差异化税收优惠政策、构建一揽子财税政策支持体系、增强税收优惠政策的整体性管理三个方面对相关税收优惠进行完善。 展开更多
关键词 税收优惠 新能源企业 研发创新 企业所得税
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论优化税制结构的目标、路径、思路和任务 被引量:3
8
作者 岳树民 王庆 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第7期11-16,共6页
新时代以来,我国建立了现代税收制度的主体框架,更加重视税收筹集财政收入和调控经济社会发展的职能和作用。但随着数字化浪潮的到来,为更有效适应中国式现代化建设和经济社会发展的新变化、新特点、新趋势,有必要通过优化税制结构完善... 新时代以来,我国建立了现代税收制度的主体框架,更加重视税收筹集财政收入和调控经济社会发展的职能和作用。但随着数字化浪潮的到来,为更有效适应中国式现代化建设和经济社会发展的新变化、新特点、新趋势,有必要通过优化税制结构完善现代税收制度,进一步实现提升税收制度的收入汲取能力和经济社会调控能力的目标。优化税制结构的基本路径是“向内筑基、向外扩能、循环顺畅”,基本思路是“找准问题、系统全面、尊重规律、科学规划”,主要任务是建立数字税收体系、完善间接税体系、拓宽直接税体系和规范税收优惠。 展开更多
关键词 税制结构 现代税收制度 数字税收 直接税 税收优惠
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建设全国统一大市场的税制优化路径 被引量:3
9
作者 张守文 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第3期63-69,共7页
建设全国统一大市场是不断推动市场统一的动态过程,良好的税制对促进公平竞争和市场统一具有重要影响,因此,应当将税制优化作为建设全国统一大市场的重要路径。基于“历史-系统”的分析框架,从历史维度看,我国自改革开放以来经由历次税... 建设全国统一大市场是不断推动市场统一的动态过程,良好的税制对促进公平竞争和市场统一具有重要影响,因此,应当将税制优化作为建设全国统一大市场的重要路径。基于“历史-系统”的分析框架,从历史维度看,我国自改革开放以来经由历次税制改革,已形成推动市场统一与税制优化之间日益紧密的关联,应继续通过税制优化来促进市场统一;从系统维度看,在税制优化过程中,需要协调税收政策与税法制度、中央税制与地方税制,以及不同区域税制、不同税种制度之间的多种重要关系,并应基于税收中性与竞争中性、税制统一与市场统一的内在一致性,在法治框架下构建“发展导向型税制”,从而推动全国统一大市场建设。 展开更多
关键词 全国统一大市场 税制改革 税收政策 税收中性
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数据资源入账入表的管理和税收问题探讨 被引量:2
10
作者 秦荣生 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第5期29-33,共5页
数据资源入账入表意味着我国在促进数据成为一种新型生产要素从理论探索开始走向实践。当前,我国现行的税收制度对数据资源入账入表的相关税收问题并未作出相关规定。本文在对数据资源入账入表的方法进行系统论述的基础上,提出了数据资... 数据资源入账入表意味着我国在促进数据成为一种新型生产要素从理论探索开始走向实践。当前,我国现行的税收制度对数据资源入账入表的相关税收问题并未作出相关规定。本文在对数据资源入账入表的方法进行系统论述的基础上,提出了数据资源入账入表的难点,并分析研究了与数据资源生命周期相关的税收问题、对数据资源征收所得税的相关问题以及数据资源管理相关税收问题,有助于为数据资源入账入表后的税收制度完善提供理论参考、为企业用好数据资源提供帮助。 展开更多
关键词 数据资源 入账入表 会计准则 无形资产 存货 所得税
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税收优惠政策规范化建设探讨 被引量:2
11
作者 朱为群 曾淇 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第5期12-17,共6页
税收优惠政策的规范化建设不仅有助于国家治理体系的完善和国家治理能力的提升,而且有助于推进全国统一大市场建设。税收优惠政策的规范化建设应从两方面着手:一方面,遵循目标合理原则,聚焦税收优惠政策的目标正当性,清晰界定税收优惠... 税收优惠政策的规范化建设不仅有助于国家治理体系的完善和国家治理能力的提升,而且有助于推进全国统一大市场建设。税收优惠政策的规范化建设应从两方面着手:一方面,遵循目标合理原则,聚焦税收优惠政策的目标正当性,清晰界定税收优惠政策的受益主体,规范税收优惠政策的优惠程度和实施方式;另一方面,遵循程序法定原则,完善税收优惠的授权立法、评估机制,适时引入税式支出报告制度。 展开更多
关键词 税收优惠 规范化 税收法定 税收政策 税式支出
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个人所得税专项附加扣除的减税效应与收入分配效应 被引量:2
12
作者 万莹 刘雅楠 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第3期84-92,共9页
我国个人所得税自2019年引入专项附加扣除制度以来,历经扣除项目范围扩大和扣除标准提高两次政策调整。本文从整体专项附加扣除和分项专项扣除两个视角,采用2020年中国家庭追踪调查数据,对专项附加扣除的减税效应和收入分配效应进行测... 我国个人所得税自2019年引入专项附加扣除制度以来,历经扣除项目范围扩大和扣除标准提高两次政策调整。本文从整体专项附加扣除和分项专项扣除两个视角,采用2020年中国家庭追踪调查数据,对专项附加扣除的减税效应和收入分配效应进行测度。研究发现:(1)专项附加扣除的整体减税效应显著,其中,中等收入组专项附加扣除、子女教育专项附加扣除的减税规模最大;(2)无论是整体专项附加扣除,还是分项专项附加扣除,均对收入分配产生逆向调节,且逆向程度与扣除规模成正比;(3)2023年提高子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护扣除标准,在增强专项附加扣除减税效应的同时,加剧了对收入分配的逆向调节。基于此,建议专项附加扣除的首要目标应定位为减轻税收负担、提高中低收入者的可支配收入,同时可考虑对高收入者的扣除金额实行随收入增加而调减的制度安排等,以缓解专项附加扣除对收入分配的逆向调节,兼顾效率与公平。 展开更多
关键词 个人所得税 专项附加扣除 减税效应 收入分配效应
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税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考 被引量:2
13
作者 石绍宾 张玲欣 王国强 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第3期70-75,共6页
建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政... 建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政的便利性,促进市场统一协调、高效运行、公平竞争和充分开放。近年来,我国不断推进税收征管改革,通过强化区域执法合作、加强征管技术数字化与信息化、完善“放管服”改革等举措助力全国统一大市场建设,取得了较好成效。为进一步推动全国统一大市场建设,税务部门应继续加强税务执法区域协同、推进税收征管数字化建设、加强重点税源管理、持续优化税收营商环境。 展开更多
关键词 全国统一大市场 税收征管 税务执法 税收营商环境
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适用民事法律规则评价税收法律关系应遵守的界限——基于某委托代理销售合同纠纷案的分析 被引量:1
14
作者 易有禄 阎昊 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第4期91-96,共6页
一、基本案情2017年3月,某投资发展有限公司(以下简称“开发公司”)与某网络信息股份有限公司(以下简称“代销公司”)签订商品房包销合同,约定开发公司委托代销公司采取底价包销的方式代理销售由开发公司投资建设的某商品房项目,开发公... 一、基本案情2017年3月,某投资发展有限公司(以下简称“开发公司”)与某网络信息股份有限公司(以下简称“代销公司”)签订商品房包销合同,约定开发公司委托代销公司采取底价包销的方式代理销售由开发公司投资建设的某商品房项目,开发公司仅收取底价(销售底价由代销公司制定、开发公司审核确认)。 展开更多
关键词 税收法律关系 审核确认 委托代理 商品房 包销合同 民事法律 代理销售 底价
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全球最低税:实施进展、影响评估以及应对思考 被引量:1
15
作者 管治华 宋晨泽 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第6期98-106,共9页
全球最低税旨在通过设定最低有效税率对跨国企业的税基侵蚀与利润转移行为和各税收辖区为吸引外资而进行的税收“逐底”竞争进行规制。本文追踪不同税收辖区实施全球最低税的进展及其特征,展现实施全球最低税背景下各税收辖区的利益博... 全球最低税旨在通过设定最低有效税率对跨国企业的税基侵蚀与利润转移行为和各税收辖区为吸引外资而进行的税收“逐底”竞争进行规制。本文追踪不同税收辖区实施全球最低税的进展及其特征,展现实施全球最低税背景下各税收辖区的利益博弈格局,在此基础上,选取我国居民企业H进行模拟分析,探究东道国实施全球最低税对我国“走出去”企业的潜在影响。基于以上分析,立足更好保障我国税收利益的现实目标,本文提出尽早明确合格国内最低补足税和收入纳入规则的立法路径、构建“走出去”和“引进来”企业的全球最低税影响评估体系、适时调整优化我国企业所得税制度、将重点行业的企业所得税优惠政策平移至其他税种以及在支柱二方案落地实施的同时适时推动支柱一方案落实等应对思考。 展开更多
关键词 支柱二 全球最低税 跨国企业 合格国内最低补足税 低税支付规则 收入纳入规则
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海南自由贸易港销售税发票创新的思考 被引量:1
16
作者 刘磊 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第1期57-62,共6页
发票管理既是增值税管理的核心和基础,也是销售税管理的核心和基础。在市场主体越来越借助现代化支付系统的环境下,增值税发票系统与支付系统独立给市场主体带来不便,增大了虚开发票空间。销售税与增值税相比,具有比较优势。通过销售税... 发票管理既是增值税管理的核心和基础,也是销售税管理的核心和基础。在市场主体越来越借助现代化支付系统的环境下,增值税发票系统与支付系统独立给市场主体带来不便,增大了虚开发票空间。销售税与增值税相比,具有比较优势。通过销售税发票系统与支付系统的关联,实现“收款即缴税、缴税即开票”的创新,可便利市场主体操作,一定程度上减轻虚开发票。“收款即缴税、缴税即开票”将促使销售税走向收付实现制,对纳税人更友好,有助于经济社会高质量发展;同时,可加强资金流动管理,增强反避税、反洗钱合力。 展开更多
关键词 海南自由贸易港 销售税 发票 增值税 虚开发票
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平台企业数据资产所得纳入应税所得的制度困境、克服进路及其制度建构 被引量:1
17
作者 李蕊 苏嵘钰 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第1期63-69,共7页
数字经济时代,数据已然成为经济社会高质量发展的核心引擎。平台企业数据资产显著的营利收益特性亦使其具备可税性。为避免税基侵蚀及税负不公,基于我国既有法律框架探讨平台企业数据资产所得的税制调整,具备现实必要性与实际可行性。... 数字经济时代,数据已然成为经济社会高质量发展的核心引擎。平台企业数据资产显著的营利收益特性亦使其具备可税性。为避免税基侵蚀及税负不公,基于我国既有法律框架探讨平台企业数据资产所得的税制调整,具备现实必要性与实际可行性。检视实践,平台企业数据资产所得纳入应税所得,面临增益衡量不清、税基冲突及扣除规则不明等制度困境,亟待通过确立预期及概括性所得的公允价值测算规则、系统调整无形资产认定规范并探索平台企业数据资产“加速摊销”规则,推动构建契合我国数字经济发展的平台企业数据资产所得税收治理机制。 展开更多
关键词 平台企业 数据资产 企业所得税 应税所得 数字经济
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欧盟碳边境调节机制:实质、影响与我国应对 被引量:1
18
作者 赵书博 王志馨 李昂 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第8期89-94,共6页
欧盟碳边境调节机制能够在一定程度上起到应对碳泄漏、维护欧盟气候政策有效性的作用,其实质是提升欧盟的竞争力及其在全球气候治理中的领导力。欧盟碳边境调节机制的实行,将影响包括我国在内的国家或地区的出口与投资,进而影响经济发... 欧盟碳边境调节机制能够在一定程度上起到应对碳泄漏、维护欧盟气候政策有效性的作用,其实质是提升欧盟的竞争力及其在全球气候治理中的领导力。欧盟碳边境调节机制的实行,将影响包括我国在内的国家或地区的出口与投资,进而影响经济发展。为此,我国应不断提升在全球气候治理中的影响力与话语权,呼吁国际社会探索建立碳价当量核算框架,努力为发展中国家争取利益,加强与欧盟在气候治理方面的合作,在完善碳排放权交易体系的基础上考虑适时开征碳税。 展开更多
关键词 欧盟 碳边境调节机制 碳排放权交易体系 碳税 碳关税
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海南自由贸易港两阶段税制体系:问题研判和路径构建 被引量:1
19
作者 谭建淋 郭仁群 周子旋 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第2期115-119,共5页
《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系。当前,海南自由贸易港税制体系存在多重平衡问题:税制竞争力与财政收入保持稳定之平衡、特殊管理与全国货... 《海南自由贸易港建设总体方案》和《海南自由贸易港法》要求逐步建立起适合海南自由贸易港2025年前和2035年前两阶段的税制体系。当前,海南自由贸易港税制体系存在多重平衡问题:税制竞争力与财政收入保持稳定之平衡、特殊管理与全国货物自由流通之平衡、简化征税环节与提高税法遵从度之平衡。为此本文认为,应当从分阶段简并税制、明确两种流向两种主体间税制衔接方式、严格落实税务登记管理、电子支付纳入监管范围等方面入手,逐步加强海南自由贸易港税制体系的建设与完善,加快中国特色自由贸易港制度的建设步伐。 展开更多
关键词 海南自由贸易港 税制体系 销售税 增值税 消费税
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共同富裕视角下的公益慈善捐赠个人所得税优惠政策效应——基于某市数据的分析 被引量:1
20
作者 姚立杰 刘一楠 +1 位作者 颜宝铜 邵平 税务研究 CSSCI 北大核心 2024年第1期42-50,共9页
本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现:公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关... 本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现:公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关系;公益慈善捐赠个人所得税优惠后纳税人最高边际税率下降的样本中,公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕仍具有积极显著的影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的积极促进作用在低收入样本中更为显著。因此,充分发挥公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的促进作用,可适度加大公益慈善捐赠个人所得税优惠力度,进一步释放个人捐赠潜力,提升个人捐赠意愿。 展开更多
关键词 慈善捐赠 个人所得税 税收优惠 共同富裕
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