数字金融背景下“营改增”对企业数字化转型的影响研究

数字化浪潮席卷全球,成为引领全球要素资源重组、全球经济结构重塑以及全球竞争格局变革的重要引擎。“营改增”作为增值税改革的重要内容,其政策效应不仅限于减税,更重要的是促进企业转型升级。基于2011-2021年沪深A股上市公司数据研究发现,“营改增”政策能显著推动企业实现数字化转型,但存在政策滞后性。通过数字金融和“营改增”的叠加效应分析,发现数字金融能够有效缓解政策滞后性,并且两者叠加效应越强,越能促进企业提高数字化转型水平。机制研究显示,缓解融资约束和提高研发投入是数字金融和“营改增”政策共同作用于企业数字化转型的重要渠道。本文验证了数字金融和“营改增”政策对实体经济数字化转型的赋能作用,并为我国企业数字化发展提供了建议。

全面“营改增”对高校财税管理的影响及策略分析

自全面“营改增”实施以来,高校财税管理在获得极大便利的同时,也面临着多重挑战。阐述了“营改增”税制改革的概念和意义,分析了全面“营改增”对高校财税管理的影响,提出了全面“营改增”背景下高校财税管理的策略。

“营改增”对企业创新的影响研究:理论与实证

本文以“营改增”为准自然实验,运用全国企业税收调查微观数据,使用双重差分法考察了这一税制改革对企业创新的理论影响与作用机制。实证结果表明:首先,“营改增”显著促进了企业的创新投入和创新产出,这一结论在经过替换度量指标和安慰剂检验等稳健性检验后依然成立。其次,机制分析表明,“营改增”通过自主研发效应和分工外包效应两个渠道促进了企业创新。最后,本文从三个维度进行拓展性分析发现:一是“营改增”显著促进了中小企业的研发外包,对研发外包依赖型企业的促进效应更突出;二是“营改增”显著促进了企业的绿色低碳创新,并主要通过促使未开展绿色低碳创新的企业投身绿色低碳创新来实现;三是“营改增”对“专精特新”企业的创新促进效应更大,但对小微企业的影响较小。本文从理论层面探讨了“营改增”对企业不同视角下的创新效应,并全面分析了“营改增”对企业创新的影响。

“营改增”对建筑企业债务融资的影响研究

文章选取了2011—2021年A股上市公司数据为研究样本,运用PSM-DID模型实证检验建筑业企业“营改增”对债务融资的影响。研究结果表明,建筑企业“营改增”后债务融资水平显著提高。进一步根据产权性质、企业规模和市场势力进行分组检验,发现“营改增”对于不同类型建筑企业的政策效果存在差异,非国有建筑企业的债务融资变化更为显著;小型企业由于其灵活性的优势,对政策的反应更为迅速;拥有较高市场势力的建筑企业更倾向于增加债务融资。进一步分析发现,“营改增”后建筑企业短期有息负债显著上升,改善了建筑企业杠杆水平,降低了建筑企业债务融资成本,优化了建筑企业的资本结构。根据研究结果,企业应及时调整自身业务结构,政府应当进一步加强市场化建设,推进供给侧结构性改革。

“营改增”后公立医院税收管理的发展方向

本文首先提出了“营改增”后公立医院的涉税范围变化,然后分析了“营改增”对不同规模医院的税负影响,接着阐述了“营改增”对公立医院税务管理的作用,并结合销售环节的税收选择、购入环节的税收管理,阐述了公立医院“营改增”后税收管理的实施办法,最后详细论述“营改增”后公立医院税收管理的发展方向,主要包括完善税收管理制度、合理制定纳税方案、加强增值税专用发票的管理、合理使用增值税优惠政策、加大监督管控力度,以此来使公立医院税收管理工作能够变得更为顺利化,更好地顺应“营改增”政策的发展趋势,同时也使公立医院的发展能够满足可持续化的发展需求。因此希望在本文提出背景下,广大工作人员和公立医院也能积极调整方向,从而在制度、人员和政府的全方位努力下实现公立医院税收管理水平的全方位提升。

建筑企业“营改增”后的税负影响与优化思路构建

当前,随着社会的发展,我国对建筑企业提出了相关的要求。对于建筑企业来说,在“营改增”后面临着税负结构变化和相关挑战。尽管增值税税率较低,但企业面临的总体税负增加。因此,为了应对这些挑战,建筑企业需要进行税务规划,合理管理资金流动,确保内部税务合规,并进行定期的税务审查管理。

“营改增”的影响效应研究——以上海市的改革试点为例

本文选取上海市的交通运输业、通讯业和建筑业与地方财政收入相关的24个序列,利用TRAMO/SEATS方法对"营改增"结构性减税政策效应进行实证检验。结果表明,"营改增"对交通运输业发展的促进作用在短期来看有限,"营改增"对通讯业和建筑业的改革红利预期较低,说明本轮较窄范围内的试点改革对产业发展的影响效应还未充分显现。最后,以分析结论为基础,就今后"营改增"的实施路径提出相关的政策建议。

“营改增”是否影响了地方政府土地财政收入

采用双重差分模型考察"营改增"对土地财政的影响,并基于中介效应模型检验财政赤字对上述影响的中介传导作用。结果表明:"营改增"实施前,地方政府没有对改革形成明确预期而提前选择增加土地财政收入;"营改增"实施后,地方政府显著增加土地财政收入规模,东部地区尤其明显。进一步研究发现,地方政府财政赤字作为中介传导"营改增"对地方政府土地财政的影响路径存在,但较为微弱。

“营改增”对企业创新的影响研究

创新和产业升级对中国经济发展至关重要,不同的征税方式对企业的创新行为有重要影响。我们发现,考虑到企业竞争与创新,"营改增"有利于激励企业进行创新。进一步,尽管在一些情况下,"营改增"会影响政府短期的税收收入;然而随着创新与产业升级的深化,由于企业利润随之提升,增值税下政府税收收入将超过营业税下政府税收收入。因此,"营改增"短期能够降低企业税负;从长期来看,有利于促进万众创新和产业升级,对中国经济发展有着重大的意义。

建筑业“营改增”的税负变化及影响研究

"营改增"是我国目前规模最大的结构性减税措施,其宗旨是完善税制结构,减轻企业税收负担。建筑业由于其中间环节多,涉及面广,具有复杂性和多样性,纳入增值税"扩围"对其行业企业影响较大。本文通过建模和统计分析,对建筑业"营改增"前后的税负变化和影响进行研究,结果表明:在目前税收环境下建筑业按照11%的税率征税会导致企业税负增加,从而使行业GDP和就业人数下降;在工程结算成本中30%成本进项税额可抵扣的条件下,建筑业"营改增"后税率为8.1%左右比较适宜。

“营改增”对交通运输业税负影响实证分析

交通运输业是介于社会生产和消费之间的产业部门,是整个国民经济快速运转的纽带,将交通运输业纳入增值税的征收范围,有利于企业之间的公平税负与公平竞争。文章以某运输公司为对象,在调查研究的基础上以2012年数据为基础模拟测算了"营改增"对该公司税负的影响,分析了该公司"营改增"过程中税负上升的主要原因及存在的主要问题,最后提出应对策略。研究表明"营改增"使该公司总体税负有所增加,增幅22%,但不同的"营改增"试点项目税负变动不尽一致,"营改增"对实行简易计税方法的客运业务影响不大,对货运业务影响较大,税负增幅超过100%,物流辅助业务税负下降达50%。

“营改增”对建筑业税负影响及应对策略研究

"营改增"政策是适应国家供给侧结构性改革与深化财税体制改革的一项重要举措。对于建筑业来说,"营改增"对消除重复征税、规范行业管理、促进企业转型升级有重要的意义。文章就一般纳税人采用一般纳税方法的税负增减情况进行理论分析与测算,从把握建筑业发展整体趋势出发,理论分析"营改增"后建筑业税负增减情况,再通过构建税负测算模型得出建筑业"营改增"税负增减区间。最后用案例分析的方式验证模型的准确性,并通过文献分析与实际操作案例中税负增减的因素整理,为建筑业企业"营改增"提供应对策略,以降低税负,提高企业效益。

“营改增”的市场反应及影响因素——来自财税[2016]36号的经验证据

本文运用事件研究法考察了"营改增"全面铺开(财税[2016]36号)对扩围行业的市场反应,并运用多元回归法从税收敏感度、雇佣和固定资产密度三个维度分析了该市场反应的影响因素。研究发现:整体而言,投资者将扩围行业试行"营改增"视为利好消息(市场反应显著为正),但不同行业"营改增"的市场反应有差异:投资者将建筑业视为利空消息,将房地产业及金融业视为利好消息,而对生活服务业持观望态度。进一步细分公司特征发现:高税收敏感度、非超额雇佣企业的市场反应更加积极,但固定资产密度与"营改增"的市场反应无显著关系。

“营改增”是否提升了服务业资本配置效率?

"营改增"是中国税制的重大改革,对服务业资本配置效率具有重要影响。本文首先对"营改增"影响服务业资本配置效率的理论机制进行深入分析。继而采用我国2009-2016年省级面板数据,运用中介效应模型,计量检验"营改增"对我国服务业资本配置效率的影响。研究发现:以"营改增"为主线索的新一轮税制改革,不但能直接提升服务业资本配置效率,还通过提高资本回报率、改善全要素生产率、促进资本深化以及增加企业科技研发投入等中介效应来提升服务业资本配置效率。长期来看,"营改增"影响服务业资本配置效率的政策效应具有一定的滞后效应,且随着时间的推移这种滞后性保持稳定。另外,本文提供了"营改增"影响服务业资本配置效率研究的新证据。

“营改增”改革、地方政府行为与区域环境质量——基于财政压力的视角

“营改增”改革在完善税收制度、减轻企业负担、提升治理能力和促进经济转型发展等方面已取得令世人瞩目的成效。但是,也引起地方政府的财政压力加大,进而促使地方政府行为改变,直接影响区域环境质量。本文从财政压力视角出发,运用我国202个城市2008-2015年的数据,实证分析了中国“营改增”改革带来的地方政府行为和区域环境质量改变。研究发现,“营改增”改革引起了地方政府财政压力加剧、工业活动增加、国有建设用地出让面积扩张、工业用地价格下降以及环境规制强度下降,在这些因素的综合作用下,样本地区的环境污染水平显著增加了11%以上。为了实现绿色发展,需要进一步完善“营改增”改革配套措施,调整增值税在中央与地方政府间的分成比例,加强中央对地方政府行为的监管,以有效缓解地方财政压力,减轻改革对环境产生的负面效应。

“营改增”对地方财政稳定性的影响研究

营业税改征增值税是继分税制以后又一次具有里程碑意义的税制改革,对于完善我国税制、加强税收征管以及促进经济结构升级具有积极的意义,同时也带来了财政体制转型的压力。本文从地方财政稳定性的角度出发,通过对"营改增"同地方财政稳定性之间作用关系的经济分析,揭示这种改革对于地方财政稳定性的作用路径和可能结果。此番改革试点对地方财政的影响,既有对强化地方财政稳定性产生的积极作用,又有对地方财政稳定性带来的巨大挑战;面对这种挑战与机遇并存的局面,在改革过程中实现加强地方财政稳定性建设、规避地方财政风险是在决策过程中必须解决的问题。

“营改增”试点过程中的不足及改进意见

国务院决定从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。此次改革率先从上海的交通运输业和部分现代服务业启动,经历了一年多的改革后,上海市属于"营改增"试点范围的行业在改革过程中出现了不同程度的问题,国家和企业如何应对这些问题将是今后改革的重中之重。

建筑业“营改增”后的税负变化及税收管理建议——基于A股上市公司的数据分析

我国建筑业自2016年5月1日开始实施"营业税改征增值税"(下称"营改增")政策。建筑业作为在国民经济中的支柱产业,"营改增"后将面临较为复杂的情况。税改后建筑业的税率、计税方式、财税管理等方面都出现了重大改变,其税负变化和经营模式面临新的挑战。因此,文章基于建筑业A股上市公司的数据,采用理论分析与案例分析相结合的方法,以样本企业2016年第三季度财务报表为基础,具体分析"营改增"前后样本企业的税负变化情况,得出"营改增"会导致建筑企业税负提高的结论。最后在结合税收政策提出建议的同时,将"互联网"与"营改增"相结合,从建筑企业内部管理方面提出税收管理建议,为税改后建筑企业的内部改革提供了新的观点,对实现建筑业"营改增"的良好过渡具有很强的现实意义。

“营改增”政策对知识产权服务业的影响

知识产权服务业是现代服务业的重要组成部分,在"营改增"税制改革试点中,作为"文化创意服务"的一部分,先行纳入了改革试点领域。随着"营改增"在全国范围内的推开,试点领域的不断扩大,对知识产权服务业将会产生深远的影响。结合"营改增"税制改革的相关情况,从政策内容、税负变化、经营策略等方面阐述"营改增"对知识产权服务业的影响,对利用好"营改增"政策提出有关建议。

基于“营改增”视角流转税改革的动态效率分析

本文在新古典一般均衡分析框架下,探讨"营改增"背后的驱动力量,并对新一轮财税改革动态效率效应进行量化分析,以微观层面"营改增"为切入点,探讨宏观层面流转税改革的动态效率效应,为我国税制结构调整提供理论依据。研究表明:基于"营改增"视角的流转税改革增加了国民消费性财富,改善了居民福利水平;流转税改革的制度红利优化了资源配置,增加了人均效率资本存量,促进了产业深化,改善了动态经济效率。