两法合并对衡阳市财政收入影响的分析

两法合并是指新企业所得税法通过后,内、外资企业所得税制实现统一。本文首先通过对新企业所得税法的分析,提出两法合并将在短期内减少衡阳市的财政收入,但从长远角度来看将对衡阳市财政收入产生积极的影响;然后针对如何增加衡阳市财政收入提出了几点建议。

“两法合并”后税前扣除标准统一问题研究

2007年3月通过的《中华人民共和国企业所得税法》完成了"两法合并",其中一个重要内容就是,实现了内外资企业所得税税前扣除标准的统一。本文比较了新旧企业所得税制度中扣除标准的差异,同时,就统一税前扣除标准对宏观经济的影响进行了分析。最后阐述了进一步完善统一税前扣除标准的思路。

浅析两法合并对企业所得税税收筹划的影响

2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率,而且统一了税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新体系,这将对企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。因此,企业在新企业所得税法实施后应找出新旧企业所得税法的差异,以便就具体事项进行分析,找出对自己企业有利的方面加以利用,进行所得税的税收筹划,达到合理避税的目的。

“两法合并”对浙江省国税收入及经济税源的影响分析

新的企业所得税法的出台,实现了内、外资企业适用统一的企业所得税法。短期内对财政收入有所影响;长期实行法定税率或名义税率的降低,将更有利于企业投资和扩大再生产,并对浙江省落实"十一五"规划目标,加快经济社会发展起到了积极的作用。并为浙江省经济持续健康发展和财政收入的稳定增长提供了坚实的保障。

两法合并对FDI的影响分析

两法合并解决了因企业"身份"不同而享受不同税收待遇的问题,为各类企业创造了一个公平竞争的税收法制环境。新企业所得税法对FDI税收政策的变化,导致了外商来华投资的方式也发生了变化。这表明两法合并对FDI会产生短期影响,至于是否会改变长期发展态势是由综合因素体系决定的,因此,今后要注意防范税收累积效应。

加快企业所得税“两法合并”立法进程

"企业所得税法"和"外商投资企业所得税法"的"两法合并"是当前税改中的焦点。取消外资的"超国民待遇"的时机已然来临,但这对我国吸引外资造成的实质影响尚难预料。

企业所得税两法合并的政策选择

一、税种名称与纳税人的认定标准 在“两法合并”草案起草过程中,关于税种名称一般有两种倾向,一是称法人所得税;另一是称企业所得税。我们认为:两法合并后的新所得税应仍称“企业所得税”。这是因为我国尚处于社会主义初级阶段,个人所得是个人所得税法的税收调整范畴,而除个人所得税规范范围外的其他一切应税所得均应是企业所得税的调整范畴,它涵盖所有法人、非法人企业和其他以营利为目的的经济组织等,只有实现个人所得税与企业所得税在征税范围的互补,才能建立起所得税的完整税收调控平台,有效堵塞税收立法上的政策漏洞。

两法合并为民营企业带来新机遇

两法合并将企业所得税税率统一为25%,其影响不可小觑。本文主要讨论了两法合并对民营企业发展的积极影响及民营企业应该如何抓住机遇、迎接新挑战的问题。

浅谈企业所得税“两法合并”

近年来,随着我国经济社会的发展,企业所得税改革成为大势所趋。2008年1月1日起,新企业所得税法正式实施,新税法将"简税制、宽税基、低税率、严征管"总体税制改革精神一以贯之,完成了适用范围、税率、扣除标准、优惠政策的"四个统一",标志着我国税制进一步走向科学化、规范化、透明化。同时,企业所得税改革给我国带来了深刻影响。

关于内外资“两法合并”的几点思考

内资、外资企业所得税"两法合并"的企业所得税法草案已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议通过,自2008年1月1日起施行。作为新税制改革重头戏的企业所得税改革,目标是保持国民经济的良性循环,促进区域经济协调发展,并为各类企业创造平等竞争的税收环境。及时研究分析"两法合并",对宏观经济以及地方财政收入和企业发展运行必将产生深远的影响。

“两法合并”前后税前扣除政策的比较

内、外资企业所得税合并(以下简称“两法合并”)之后,税前扣除政策的变化会对企业税收负担产生直接的影响。本文对工资费用、公益性捐赠、研发费用等方面的变化进行了比较系统的分析,并通过举例对比了“两法合并”前后应纳税额计算的差异情况。

“两法合并”对深圳的机遇和挑战

本文回顾了特殊税收优惠政策对深圳的成长发展和现代化建设所发挥的重要作用,指出“两法合并”标志着深圳经济特区实施了20多年的企业所得税特殊优惠政策时代行将结束,具有“里程碑”意义。从短期看,所得税政策的调整会给深圳带来一定的负面影响,但从中长期看,有利于产业结构升级,利用外资质量提高,资本市场公平环境形成等,并就如何进入“自造优势”的新发展时期提出了建议。

“两法合并”会影响我国引进外资的质量吗?

本文将我国的外国直接投资(FDI)分为来自港台的外资和来自美国、日本、欧洲等主要发达国家的外资两大类,并利用我国各省、自治区、直辖市1993～2003年的面板数据进行实证检验,结果表明,来自港台的FDI对税收优惠较为敏感,而来自美、日等西方发达国家的FDI对税收优惠并不敏感。因此本文认为,“两法合并”中税收优惠政策调整以后,受到冲击的主要是来自港台的以加工贸易为主的外资,而来自美、日等国的以长期投资为主的外资所受到的冲击将会很小,因而“两法合并”对我国引进外资造成的负面影响将很有限。

“两法合并”对内资银行所得税税负的影响

本文首先比较了内、外资企业所得税法合并(以下简称"两法合并")前后,内、外资银行税收政策的不同及由此导致的税负上的苦乐不均,之后通过因素分析,得出"两法合并"将对内资银行利润水平的提高产生实际影响的结论。

浅谈“两法合并”后的涉外税收征管

"两法合并"以后,涉外税收将继续存在。本文针对当前涉外税收的两种片面认识以及目前涉外税收管理的突出问题,提出了"两法合并"后加强涉外税收征管的若干建议。

企业所得税“两法”合并与企业的行为策略

新企业所得税法于2008年1月1日实施之日起将逐步终结内外资企业"双轨制"的运行机制,最终实现税法、税率、税基以及税收优惠政策的完全统一,进而为内、外资企业创造公平、统一的税收环境。本文基于"两法"合并对我国内、外资企业的影响,对企业应重点关注的新变化和应做出的选择提出了应适时调整投资决策、防范和管理税收风险、做好捐赠预算安排及充分利用过渡期优惠政策的建议。

新中国企业所得税制度的发展

中国的所得税制度的发展经历了一段曲折的发展过程。内资企业所得税与外资企业所得税“两法合并”的实现,是中国企业所得税发展史上的一个新的、具有伟大历史意义的里程碑,必将有力地促进中国的经济发展和对外开放。同时,中国新的企业所得税制度也需要在实践中不断完善,以适应经济发展和对外开放的新形势。

税收优惠政策调整与外资利用水平的提高

现行税收优惠政策存在一些突出问题,包括税收优惠过多、政策目标不明确、部分优惠政策有失公平、以直接减免为主的税收优惠方式容易受限和扭曲等。因此, 进一步调整和优化税收优惠政策,实行“两法合并”,在当前新一轮税制改革即将启动的背景下,显得十分必要。从总体看,对外资优惠政策的调整将有助于提高外资利用水平其依据,一是税收优惠并非吸引外资的首要因素;二是没有税收饶让,外资并没有真正享受到我们给予的政策优惠;三是“两法合并”后的新所得税制对外资仍有吸引力;四是流转税的平稳并轨实践证明政策调整得当不会影响外资进入。

“两法”合并后税收如何应对企业成本约束机制缺陷

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)取消了内资企业计税工资的规定,对工资费用改为据实扣除,但我国公司治理环境尚未明显改善,受委托代理问题的困扰,企业缺少内部成本约束机制,计税工资改革必然导致企业所得税收入的下降。本文探讨了原有计税工资等税前扣除机制的缺陷,提出应通过对公司高管人员的在职消费征收个人所得税或附加福利税、对公司高管人员的激励由工资奖金方式变为股票期权方式等途径,实现税收间接约束企业成本开支,保证国家税收收入的目的。

企业所得税纳税调整研究

改革开放以来,我国按企业性质分类(内、外资)分别建立了两套不同的所得税制度,由于其已不适应现今我国完善社会主义市场经济体制以及当前经济全球化发展大环境的需要,2008年企业所得税法应运而生,两法进行了合并。经过几年来的运行,虽然新的企业所得税法逐步与国际接轨,取得一定的发展成果,纳税调整也相应得到完善,但在运行中仍然存在着一些问题,新的政策还需经过时间的检验,随时准备细化完善。因此针对企业所得税的纳税调整依然势在必行。本文在对企业纳税调整进行深入研究的背景下,从新企业所得税在运行中征收核算易出现的问题入手,着重分析新企业所得税法在运行过程中在纳税调整方面存在的主要问题,并针对所出现的具体问题提出了一些解决思路。