全面注册制下中介机构责任边界的阶层构造

合理配置中介机构的法律责任、科学厘清中介机构的责任边界是注册制下确保中介机构归位尽责的前提和基础。中介机构的责任边界具体包含中介机构与发行人的责任边界、各中介机构彼此之间的责任边界以及中介机构自身的责任厘定三个层次。这三个层次的责任边界划分是由外及里、纵深递进的关系,各层次的结构逻辑以及不同层次之间的勾连,本质上是基于各中介机构在信息披露制度中的职责定位与其应当秉持的勤勉尽责标准相结合而形成的责任划分体系。

从标准出发:如何更好提升中介机构执业监督水平?

背景材料:标准是经济活动和社会发展的技术支撑,是国家基础性制度的重要方面。为落实党中央、国务院关于标准化和加强财会监督工作的总体部署,指导和推动会计师事务所加强基础性标准体系建设,提高内部管理和服务的标准化水平,财政部印发《关于加强会计师事务所基础性标准体系建设的指导意见》(以下简称《指导意见》),以持续提升相关中介机构执业质量和服务能力,促进注册会计师行业高质量发展,更好服务中国式现代化建设。

新形势下社会中介机构管理与监督研究

社会中介机构已逐渐成为国民经济生活中的重要角色。然而,在迅速发展的国际经济环境以及国内政府行政管理体制深入改革的新形势下,社会中介机构的发展和运作并没有全面系统地同我国已有的行政体制改革形成良性的互动关系。社会中介机构在实行管理监督过程中,身份认证功能、社会监督功能、决策支持功能以及反馈功能并没有体现出公平、公正、公开的特点,并且存在内部管理功能不够强、造血功能不够好等问题。为了强化对新形势下社会中介机构的管理和监督,有必要完善和创新现有的管理和监督制度,实现政企彻底分离、规范职能转移和分类管理等,解决新形势下社会中介机构在管理与监督中的问题。

高校建设工程项目委托社会中介机构跟踪审计的若干思考

高校建设工程项目作为教育事业的重要组成部分,关系到教育资源的合理配置和教育质量的提升。一个高质量的建设工程项目不仅能够为学生提供更好的学习环境,还能提高学校的整体形象和社会声誉。因此,高校建设工程项目的建设质量和管理水平直接影响到学校的长远发展。

中注协就《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定(征求意见稿)》召开调研座谈会

8月29日,中国注册会计师协会组织召开调研座谈会,就司法部会同财政部、中国证监会起草的《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定(征求意见稿)》听取行业代表的意见建议。财政部会计司有关同志应邀参会,毕马威、天健等9家会计师事务所代表参加座谈。

环保中介机构提供虚假证明文件罪的规范构造与司法适用

为厘清环保中介机构提供虚假证明文件罪的犯罪构成,避免刑法的不当适用,通过案例研究和规范分析发现:将环保中介机构提供虚假证明文件罪置于“扰乱市场经济秩序罪”中予以规范的立法模式,模糊了法益保护重点;司法适用“环境监测”“环境影响评价”概念不准确,不当扩大了犯罪主体范围;将大量环境行政违法行为予以犯罪化处置,明显违反了刑法谦抑原则。建议修改司法解释以明确刑法中“环境监测”“环境影响评价”的概念;调整提供虚假证明文件罪的立法模式以彰显生态法益的刑法保护力度;将提供虚假证明文件行为的行政处罚前置以限定刑法调控范围。

证券虚假陈述中介机构责任形式的厘清与体系化重构

《证券法》仅规定了单一的连带责任,而单一的连带责任容易产生“过责失衡”和“深口袋”现象,故比例连带责任随着“中安科案”的落定逐渐被实践认可。为避免该种责任形式与现行法产生冲突抵牾并冲击侵权法律体系,需从责任产生的学理基础出发厘清责任形式的适用,明确比例连带责任属于连带责任的规则范畴。应在“系统理论”的指导下,从解释论角度出发引入比例连带责任,为司法实践的适用和中介机构责任的体系化构建提供理论支撑,以更好地实现“过责相当”。用“过错”和“原因力”等因素与具体情况相结合,综合考量比例连带责任的适用和比例的确定,以形成中介机构对外责任认定的体系化方案。

中介机构证券虚假陈述纠纷中“比例连带责任”的适用问题研究

“比例连带责任”作为证券虚假陈述案件中的新型裁判模式,在立法上涉及如何合理解决《中华人民共和国证券法》与相关司法解释之间的冲突问题,在司法上存在如何正确认定中介机构过错及原因力大小的问题。对于前者,要在规则层面寻找比例连带责任适用的正当性,需要回归侵权责任的理论脉络,重新审视证券虚假陈述领域内的“共同侵权”,发掘比例连带责任的法理基础;对于后者,要在个案中准确认定中介机构的责任范围,则需要以中介机构注意义务的履行状况作为判断过错程度的重要标准,以中介机构在证券发行中的职业定位、专业范围、重要程度等内容衡量原因力的大小。

环保中介机构构成提供虚假证明文件罪的法益构造与规范解释

关于环保中介机构构成提供虚假证明文件罪的法益,生态法益说、信用法益说以及传统的秩序法益说从不同角度说明了该罪侵犯的法益,均具有一定的合理性。然而,这些学说仅关注到此罪侵犯某一个或某两个法益,并未从整体视角对该罪侵犯的法益进行审视,以致于司法实践中难以准确全面打击环保中介机构弄虚作假行为。为更好地满足管控环境风险的需求,应当基于整体主义视角重新审视环保中介机构构成提供虚假证明文件罪侵犯的法益,从立法目的、立法模式以及构成要件三方面证成设立此罪应保护的多元法益。多元法益观对提供虚假证明文件罪具有重要的解释指导功能。该罪构成要件之一“情节严重”的认定,不仅要考量结果要素,还需要在多元法益观下考虑主体要素、行为要素和对象要素。

社会中介机构参与政府投资项目审计风险防控探析

一、前言现阶段,各级地方审计机关因编制人数受限,审计人员基本以会计审计类专业为主,工程审计专业人员比例偏少。对于大型基建项目,现有的投资审计人员专业技术水平并不能完全满足审计需求,导致在对工程结算造价审核环节容易出现审计风险。因此,审计机关适当的借助外部审计力量,如聘请社会中介机构参与政府投资项目审计,可以有效地提高审计质量,降低审计风险。但也要清醒地认识到,社会中介机构参与审计工作虽然在一定程度上缓解了审计任务重与力量不足的矛盾。

探索审计全覆盖背景下提升中介机构审计质量途径

为有效推动中央企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署,国家对中央企业在内部审计工作广度、频度、深度等方面提出了更高要求。但对于资产总量大、业务覆盖广的中央企业来说,由于内审力量有限等原因,保质保量完成审计全覆盖存在一定困难。因此,在符合规定的前提下购买社会审计服务开展审计工作成为解决途径之一。

论IPO中介机构职责之强化

近年来,在我国证券市场中,中介机构IPO违法违规行为频发。一方面,中介机构在证券市场中承担着保护投资者利益、平衡信息不对称的公共职能;另一方面,中介机构需要对发行人负责。中介机构是由发行人自主选任并自行支付报酬的,在“委托—代理”模式畸形、声誉约束机制失灵及违法成本低廉等多种原因的共同作用下,自利的中介机构偏离了“看门人”职责,并且整个行业形成了“劣币逐良币”的趋势。对此,应当通过重构以证监会为牵头人的“委托—代理”模式,掐断中介机构与发行人间的直接利益关系;重建声誉约束机制,控制中介机构违法违规行为,加强中介机构职责。此外,执法机关应充分运用刑事责任、民事责任、行政责任,并做好责任间衔接,用法律的手段规制中介机构的行为,从而最终达到实现中介机构IPO“看门人”角色的目的。

江泰保险经纪广西分公司参加首届保险专业中介机构劳动技能竞赛喜获一等奖

近期,广西首届保险专业中介机构劳动技能竞赛决赛在南宁举行,江泰保险经纪股份有限公司广西分公司(以下简称“江泰保险经纪广西分公司”)参赛队伍在8家保险专业中介机构决赛队伍中脱颖而出,喜获一等奖。本次竞赛在国家金融监督管理总局广西监管局的指导下,由广西保险行业协会主办,10家保险中介理事单位协办。竞赛旨在充分展现保险专业中介机构的服务品牌与服务价值,对进一步提升广西保险专业中介行业的社会形象具有深远意义。

证券虚假陈述中介机构的民事责任认定方式的研究

证券虚假陈述关乎证券市场各主体的切身利益以及正常、稳定的交易秩序,需要进行严格的法律规制。证券虚假陈述被定性为侵权行为,适用侵权行为理论。比例连带责任的侵权责任形态突破既往全额连带责任的局限,要求相关责任主体在一定比例范围内承担责任。比例连带责任的适用缺乏正当性与理论基础的支撑,侵权法中半叠加的分别侵权理论与比例连带责任形态相契合。中介机构的主观过错和原因力大小应分别作为主客观层次的考量因素,以确定外部责任比例,并解决内部追偿问题。

保险中介机构互联网营销策略研究

随着互联网的迅速发展和普及,保险行业正经历着前所未有的变革。传统的市场营销方式逐渐失去效果,而互联网技术为保险中介机构带来了新的市场机遇。互联网营销作为数字化时代的核心策略之一,对于保险中介机构实现业务增长、提升市场竞争力具有重要意义。文章探究了保险中介机构在互联网时代下的营销策略,重点关注了互联网营销的优势,如实时性、精准性、互动性和可衡量性,以及保险中介机构可以采取的关键策略,以期能够让保险中介机构更好地连接客户,提升品牌影响力,实现可持续的市场竞争力。

探索审计全覆盖背景下提升中介机构审计质量途径

审计全覆盖是社会经济发展的必然要求,是经济体制改革深化的重要举措。这是针对当下经济发展新形势和审计工作中的问题而提出和实施的,其实施的有效性很大程度上取决于审计质量。本文主要针对审计全覆盖背景下提升中介机构审计质量途径展开探索,简要分析审计全覆盖的概念内涵,梳理中介机构审计工作目前存在的问题,并进一步提出中介机构审计效果控制策略,为提升中介机构审计工作质量提供一定的思路。

欧盟模式下个人数据共享的建构与借鉴——以数据中介机构为视角

随着数据成为重要的生产要素,如何更好地在数据流动中发挥其最大价值已成为各国立法者关注的焦点。但面对数据垄断、隐私风险以及数据主体知情同意的异化等问题,如何在数据主体与数据使用者之间建立起信任关系,是确保数据流动的基础,数据中介机构的出现为解决这一问题提供了新的载体。数据中介机构本质上依托数据信托关系,通过去中心化的数据流通链条,以达到建构一个可信任的中立地位。研究提出在引入数据中介机构的同时,还应突破“确权为先”的思维定式,构建协调统一的监管模式,完善平台统一、标准统一、数据分类分级及行业自律等配套制度,最终使数据中介机构发挥作用。

证券虚假陈述侵权案件中介机构民事责任的认定与承担——基于类案裁判的实证分析

最高人民法院2022年发布的《关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》对2003年旧《规定》作了较多实质性修改,但仍未能全面解决中介机构在此类案件中的责任认定与承担问题。基于对中介机构承担证券虚假陈述民事责任的两千余件类案裁判文书的实证分析,可以总结出其中的司法规律,发现此类诉讼反映出的实体及程序问题。在责任成立上,证券虚假陈述侵权行为具有特殊性,投资者损失为纯粹经济损失,因果关系适用“欺诈市场理论”,归责原则为过错推定;在责任承担上,中介机构对外承担的是连带责任或比例连带责任,对内承担责任后可以向有过错的发行人追偿,中介机构内部亦得以根据原因力的大小向责任份额更大的中介机构主体追偿,但内部原因力的认定在实践中较为困难。

证券市场中介机构诚信档案建构——基于责权利三角定理的思考

强化行政、中介机构和市场力量共同作用的行为监管是完善现代金融监管的客观要求。当前,注册制成为现代金融监管的重要方式。在注册制改革持续发力的背景下,中介机构责任前移、地位突出,其诚信档案的完备建构已成必然趋势。本文基于责权利三角定理,根据中介机构“责权利”三位一体的结构特征与配比关系,解析中介机构诚信档案的建构逻辑,并从“责权利”三要素均衡和对等的实现条件出发,提出中介机构诚信档案的建构路向,为注册制的全面推行提供有力支撑,为现代金融监管的加强和完善奠定坚实基础。

中介机构作用下基于演化博弈的多主体服务化行为决策研究

为了探究中介机构作用下多主体服务化策略选择的问题,以建立先进制造企业、服务提供商和中介机构三者的收益函数为基础,构建了三方共同作用的服务化演化博弈模型,运用MATLAB数值仿真分析探究了相关因素对中介机构作用下先进制造企业与服务提供商合作开展服务化的影响。研究结果表明,三方的初始参与意愿对彼此合作意愿有不同程度的影响;先进制造企业策略选择更容易受服务化额外收益的影响;服务提供商对单边合作成本更敏感;中介机构参与下服务化成本减少量对先进制造企业策略选择的影响更强烈;支付中介机构报酬以及服务化收益分配系数均会对先进制造企业和服务提供商的合作意愿产生影响,其中支付中介机构报酬更易动摇服务提供商的合作意愿。