离岛免税政策是否促进了旅游业发展?——基于政策历史演进的视角

文章厘清了海南离岛免税政策历次调整的内容差异,再基于2010—2020年海南省18个城市的月度数据,实证检验了离岛免税政策对城市接待旅游人数的影响。结果表明,离岛免税政策的前四次及第七次调整对城市接待旅游人数具有显著的正向影响。而在试点初期、第五次及第六次调整,离岛免税政策对城市接待旅游人数具有不显著或负向的影响。进一步分析发现,比起免税品种,免税金额的开放更能促进城市接待旅游人数增长。此外,离岛免税政策对国际旅客的影响要强于国内旅客,先行城市接待旅游人数受离岛免税政策激励的作用会大于其他城市。长期来看,离岛免税店的设立对城市接待旅游人数具有负向影响。上述结论为海南离岛免税政策的未来调整方向及旅游业的发展提供了一些新的启示。

海南离岛免税政策下“套代购”走私犯罪治理研究

自2011年海南离岛免税政策正式实施以来,经历多次调整,免税力度不断加大。2018年探索在海南建设中国特色自由贸易港,海南开放水平不断提高。但与此同时,衍生出利用他人离岛免税购物资格与额度购买免税商品转而在国内市场销售牟利的新型走私犯罪,即“套代购”走私犯罪。为此,通过多案例研究方法,从走私对象、走私形式、犯罪主体以及涉税金额等四个方面构建典型案例指标,并据此筛选中国裁判文书网中典型“套代购”走私犯罪案件进行研究,总结“套代购”走私犯罪特点,分析打击该类走私犯罪的难点,进而提出治理“套代购”走私犯罪的对策,旨在进一步打击走私,为海南自贸港健康发展提供借鉴与参考。

“统借统还”免税政策的应用与风险分析

税务筹划是一项复杂的工作,集团企业要享受统借统还的税收优惠政策,就需要企业在全面准确理解政策的基础上,合理筹划资金交易主体、合同内容、签订时间、利率、期限及资金支付链条等要素。既要避免增值税重复纳税,也要兼顾利息费用在企业所得税前扣除事项;既要降低税负综合成本,也要控制税务风险。文章主要从政策规定、政策解读及统借统还业务在实际操作中较为常见的、容易被忽略的主要风险点进行梳理。

离岛免税政策与海南经济发展

历经多年的不断优化调整,海南离岛免税政策有效助推海南旅游热度和旅游经济快速提升。下一步需继续释放政策红利,培育消费新热点、加强配套体系建设、完善业态结构,促进海南经济的持续健康发展。

H岛离岛免税政策对消费者行为的影响研究

H岛离岛免税政策实施以来,共经历了六次调整,政策红利逐渐释放,为H岛经济发展提供了强大动力。科学分析离岛免税政策对消费者行为的影响,对持续完善政策内容,具有示范性意义和政策性价值。从消费者行为角度进行研究,分析出目前的政策内容还有待完善;政策实施主体的配套设施建设会在很大程度上对消费者行为产生影响;经营主体定价会减少消费者剩余;离岛免税政策中的一些内容会助长走私和代购行为。在对政策实施的现状和问题进行分析后,从政策内容、免税店配套设施、监管走私和代购行为等方面对离岛免税政策提出相关建议。

商务部办公厅关于进一步做好外商投资企业适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策落实工作的通知(商办资函〔2023〕510号)

各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团商务主管部门,四川省经济合作局,各自由贸易试验区、国家级经济技术开发区:为贯彻落实党中央、国务院稳外资工作部署,根据《中华人民共和国外商投资法》及其实施条例、《中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的若干意见》(中发〔2010〕11号)、《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发〔1997〕37号)、《国务院关于进一步做好利用外资工作的若干意见》(国发〔2010〕9号)、《国务院关于进一步优化外商投资环境加大吸引外商投资力度的意见》(国发〔2023〕11号)及商务部、市场监管总局令2019年第2号(《外商投资信息报告办法》)等规定,经商海关总署,现就进一步做好外商投资企业(以下简称企业)适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策有关落实工作通知如下.

离岛免税政策对海南旅游需求与消费影响研究——基于旅行与免税商品联合购买模型

离岛免税购物政策是促进消费内循环和推动国内国际双循环相互交融的一项战略性税收工具,也是海南建设自由贸易港和国际旅游岛的重要支持政策。科学评估离岛免税政策对旅游需求及旅游消费的影响,具有重要的示范性意义和政策性价值。文章建立了旅行与免税商品联合购买模型,通过分析指出,在其他情况不变的条件下,免税购物政策推动旅游市场发展的有效性取决于目的地单次旅行价格、免税购物配额限制、消费者实际享受到的税收优惠及免税品品类和数量。研究继而采用倾向得分匹配-双重差分法(PSM-DID)测度了离岛免税政策对海南三亚市和海口市旅游消费和旅游需求增长的净影响,实证结果表明:海南由于旅行价格较高,离岛免税政策实施初期免税额较低,并没有起到激发额外旅游需求的作用。但免税购物带来的收入效应促进了人均旅游消费的增加,提高了海南旅游总收入水平。免税购物政策具有维护国内外经贸往来和经济循环的助推器作用,其效应不仅取决于先行政策本身,也取决于目的地的具体情景及后继政府营造的消费环境。

实证分析海南离岛免税政策对经济增长的影响

文章引入旅游业作为中间变量,首先考察了离岛免税政策的实施对旅游业的影响;然后选取1990-2009年海南省旅游收入和GDP的数据,建立计量经济学模型,实证分析近二十年海南省旅游业对经济增长的影响;最后利用旅游业这一中间变量建立模型,实证分析离岛免税政策对海南经济增长的影响。结果显示离岛免税政策对海南省经济增长的拉动效果十分显著。

海南‘离岛免税政策’对其旅游经济影响研究

随着海南岛离岛免税政策的实行,海南岛的免税业迅猛发展,与海南旅游业相辅相承,推动了海南的经济增长,阐述海南离岛免税政策现状及其与日韩免税政策的比较,着重就离岛免税政策对海南旅游经济进行SWOT分析,并提出政策建议。

不同类型企业出口退免税政策及会计核算比较

我国从1985年4月1日起，对出口的产品实施出口退税政策。在1988年明确了“征多少退多少，不争不退和彻底退税”的原则。1994年结合增值税制度的全面实施，重申了对出口产品实行整体税负为零的税负政策。在2005年国家税务总局发布了《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》），对我国出口货物退免税政策进一步完善。但由于各企业的类型、出口方式、出口货物种类不一致等原因，导致了各企业适用的出口基本政策及会计处理方法差别很大，容易造成相关人员在进行业务处理时的混乱。笔者认为有必要对此进行梳理，以便于进一步明确各类型出口企业适用的出口政策及方法，并对实务操作提供一些借鉴及帮助。

海南自贸港新免税政策对旅游影响分析

一、前言2020年6月1日《海南自由贸易港建设总体方案》出台。本文梳理了海南免税政策的发展历程,并分析海南离岛免税“新政策”对海南免税行业和旅游经济的影响,同时为离岛免税政策的发展提供建议,助力海南自由贸易港的建设。二、海南离岛免税政策实施情况2020年6月中央决定在海南全岛实施自由贸易港政策以来,多项利好政策不断落地,共同助力海南经济发展。6月1日《海南自由贸易港建设总体方案》出台以后,紧接着6月29日,财政部等三部委联合发布《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》。

“营改增”扩围背景下跨境应税服务退免税政策优化

大力发展服务贸易,实现我国由货物贸易大国向服务贸易强国转变,是我国＂新常态＂经济形势下调结构、转变经济发展方式的重要抓手。跨境应税服务退免税优惠政策是我国政府为推动服务贸易出口健康发展而采取最有力的政策措施。＂营改增＂后,我国已将部分服务业纳入增值税征收范围,并对部分跨境服务实行零税率及免税政策,但由于我国服务贸易出口退税政策仍处于初步探索阶段，

离岛免税政策对旅游消费的影响效应研究——基于海南省的合成控制分析

本文使用2002—2017年26个省、市、自治区的旅游收入和旅游人数的面板数据,运用合成控制法分析离岛免税政策对旅游消费的影响。结果表明:离岛免税政策使旅客增加了旅游支出,但没有改变旅客的旅游动机;进一步分析显示,增加免税额度和改善购物环境对旅游购物消费的刺激效果显著;而行邮税的征收抑制了高端奢侈品消费。因此,还需从调整政策、增加市场竞争、采用嵌入式运营等方面进行优化,以提升免税购物对旅客的吸引力。

境外机构投资我国债券市场的免税政策:影响分析与政策建议

作为金融市场体系的重要组成部分,债券市场是金融支持实体经济发展的核心发力点。随着经济全球化发展和人民币国际化进程的稳步推进,债券市场开放成为我国经济的必然选择,对我国经济金融发展发挥着重要作用。境外机构投资境内债券市场利息收入免税政策的出台,在一定程度上为境外机构依法进行投资纳税提供了便利,有利于促进投资主体的多元化和投资结构的均衡化。目前,距离三年免税政策期满只剩下一年左右的时间,但仍存在几个问题尚待进一步明确,以便投资我国债券市场的境外机构形成稳定的预期。本文分别从"量"、"价"的视角探讨了境外机构投资我国债券市场免税政策对境外机构持债结构、隐含税率等方面的影响,分析了免税政策的实施效果,并针对尚待进一步明确的税收政策,提出了若干政策建议,对税务部门政策评估具有一定的参考价值。

新个人所得税法中免税政策适用问题的思考——基于高校财务实践

2018年修订出台的《中华人民共和国个人所得税法》,公众主要关注的是减税问题,而对其中的免税问题较少关注。该法对免税事项的规定相对以前版本也基本上没有做出明显的、与时俱进的修改,因而导致实践中容易产生一些理解误区。根据问题的实际性质,结合工作实践,研究认为:高校新进教师的安家费、部分福利费,学生的部分奖学金、助学金,离退休职工的返聘所得等,都是需要根据所得性质交税的;在职期间离世人员的生前所得无需交税。

免税政策将助推新能源汽车发展

近几年,鼓励节能、环保汽车生产研发,大力开拓新能源汽车市场,一直是业界热议的焦点问题。不过,从最初的国内车企纷纷大张旗鼓上马新能源汽车项目,到之后的消无声息,客观地讲,新能源汽车的发展总给人一种雷声大雨点小的感觉。

以释放免税政策效应 助推国际购物中心建设——基于海口、三亚免税店的调研

离岛免税政策自2011年4月在海南实施以来,综合带动效应凸显。随着国内中等收入群体的不断扩大,愿意来海南购物消费的游客数量将会保持稳定较快增长,离岛免税政策释放的潜力巨大。目前,受政策限制,海南离岛免税政策还不适应国内对海南不断上升的消费需求。笔者建议积极争取支持,突破政策瓶颈,释放免税政策效应,助推国际购物中心建设。

营业税若干免税政策解析

由于修订后的《营业税暂行条例》及其实施细则在征税范围、境内外行为判定原则及价外费用的范围等重新进行了调整明确，为凸显税法根据国家产业发展导向，适时给予一些行业税收优惠的税收调节作用，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号，以下简称财税[2009]111号文），对有关营业税的优惠政策、执行时间、新老政策的衔接办法等作了明确，并规定此前已征、多征税款应从纳税人以后的应纳税额中抵减或予以退税。

研发费用加计扣除减免税政策实施效果、问题及对策分析——以重庆市规模以上工业企业为例

研发费用加计扣除减免税政策（以下简称“加计扣除政策”）是指企业开展研发活动中实际发生的符合相关规定的研发费用，没有形成无形资产并计入当期损益的部分在据实扣除后，依照本年度实际发生额的50％从本年度应纳税所得额中加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％在税前摊销。

论海南免税政策对广西实施免税政策的启示

随着中国—东盟自由贸易区的建成,货物进出口关税降低,甚至零关税。在《广西壮族自治区财政厅2021年深化改革工作要点》中提出了争取设立市内免税店和口岸进境免税店。随着广西发展的趋势,广西市场具有一定的发展前景,广西有望从退税政策转变为免税政策。海南是我国首个实行离岛免税的省份,文章通过广西与海南的对比分析,从经济与政策方面着重分析海南与广西之间的差距,探究广西是否可以实施境内免税政策,以及提出可行性建议。