企业单位会计信息化建设与内部控制规范实施

国际经济与互联网发展下,市场大环境推动企业的变革与转型,必须建设会计信息化,规范内部控制,方能控制经营管理风险,有效应对日益严峻的考验与挑战。为此,文章以会计信息化概述为切入点,简要阐述会计信息化建设对内部控制环境、控制活动、信息沟通的影响,以此为基础,分别提出会计信息化建设与内部控制规范实施措施,从而为相关工作者提供参考。

探析国有企业内部控制规范体系的建设与完善

随着国有企业改革的推动,其内控规范体系受到重视,企业更加重视内控管理建设,实现战略发展目标。加强国有企业内控体系建设不仅是一项管理任务,而且能促进管理创新。但是在实际内控管理流程中,一些国有企业在内控制度、方案、审计、监管及信息化建设等方面存在缺陷。针对这些问题,本文对国有企业内控体系建设的重要性展开分析,并阐述其在内控管理中存在的问题,进而从完善内控机制、细化内控方案、增加审计资源、强化内控监督、引入现代化技术等方面入手,提出有效应对对策,基于此,才能有效规范国有企业经营活动,促进其健康发展。

上市公司内部控制规范实施面临的问题及应对策略

如今,经济市场竞争越发激烈,为在复杂的市场环境下实现快人一步的发展,对内部控制规范进行优化与实施是重要的手段。尽管上市公司在实施内部控制规范方面取得了较为显著的成就,但仍存在一些问题。文章从上市公司内部控制规范实施现状出发,简述上市公司内部控制规范在实施中存在的典型问题,结合实际提出相应的优化建议,希望能够帮助上市公司更好地实施内部控制规范,实现其经济和商业价值。

行政事业单位内部控制规范施行之我见

《行政事业单位内部控制规范(试行)》施行三年多来,效果并不显著。政府职能部门和施行单位要联合行动,做好宣传教育、引导和监督评价工作,才能把施行工作落到实处,从而建立行政事业单位经济活动风险防范和管控的长效机制。

内部控制规范体系对公司风险承受是否具有抑制效应?——中国版“萨班斯”法案强制实施的风险后果分析

借助分类、分批实施内部控制规范体系规定这一准自然实验,利用倾向匹配双重差分和断点回归实证方法,本文以2010—2014年沪深主板A股上市公司为研究样本,实证检验了内部控制规范体系实施的风险承受效应。实证研究发现,我国内部控制规范体系的实施不但没有抑制,反而提升了公司风险承受水平。进一步检验外部制度性因素和公司治理特征对内部控制规范体系风险承受效应的影响,结果发现,这种风险承受激励效应在高市场化进程地区的公司中,以及在高股权集中度和国际"四大"审计的国有控股公司中更为显著。本文研究不仅丰富了内部控制规范体系风险后果的研究文献,还为进一步健全与完善我国内部控制规范体系提供重要的政策参考。

企业内部控制规范实施情况问卷调查分析

本文以问卷形式调查了392家企业内部控制建设及其实施情况,总结了取得的成绩,分析了存在的问题,提出了改进建议。这对于我国正在制定和实施的企业内部控制标准具有现实意义。

中小创公司应否强制实施内部控制规范体系？

内部控制是防范化解各类重大风险,提高企业经营管理效率的重要手段。对于中小板和创业板公司应否强制实施内部控制规范,现有文献多数反映的是监管者、学者的意见,很少有直接来自企业层面的声音。基于证监会2014年对上市公司内部控制情况进行的问卷调查数据,本文评估其实施内部控制规范的成本和收益,分析是否应当在中小板和创业板强制实施内部控制规范。本研究为在中小板和创业板公司推进内部控制建立健全提供参考和借鉴。

新内部控制规范风险导向化思路刍议

2007年3月由财政部颁布的《企业内部控制规范——基本规范》（以下简称新规范）和17页具体规范（征求意见稿）合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架，并且根据我国国情进行了调整和改进，与我国企业所处的具体环境、相关法律法规、经营管理实践相协调。新规范的制定以风险控制为指引，以财务报告控制为主线，为企业进行内部控制的自我评估和外部评价提供统一标准。

证券投资基金公司内部控制规范:社会属性和中国框架

证券投资基金未能充分发挥其预期效应,既有市场环境和外部监管的原因,也有证券投资基金内部控制的原因。现有证券投资基金内部控制基本规范与当前情形有所脱节,需要从理论层面和制度层面进行规范和完善。通过分析内部控制具有的技术属性和社会属性,以COSO内部控制整合框架(2013)为技术工具,以我国现有企业内部控制制度规范和证券投资基金公司内部控制制度规范互为补充,尝试提出我国证券投资基金公司内部控制整合框架,以期深化内部控制理论,并为相关研究提供技术参考。

我国企业内部控制规范体系解析

内部控制作为完善公司治理和经营管理的重要手段,其是否健全、合理、有效直接关系到企业经营的成败。为此,对内部控制相关理论和实践的研究也就显得十分必要。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的出台标志着我国企业内部控制规范体系已基本建成。本文回顾了我国企业内部控制规范体系的建设历程,分析了"基本规范"和"配套指引"的框架结构,以期帮助企业更好地理解并有效执行,从而完善其自身的治理结构和内部约束机制。

内部控制规范的国际分野与融合

我国已颁布《企业内部控制基本规范》,西方各主要国家也已经建立起自己的内部控制规范体系。这些内部控制规范体系之间既相互分野,又有相互融合之势。本文拟通过对世界三大内部控制规范体系的对比研究,归纳与总结它们的差异和相同点,并在此基础上分析其未来发展走向,以便为加强对中国内部控制规范的认识提供帮助,也为中国内部控制规范未来的改进和发展提供理论基础。

企业内部控制规范体系落实途径与措施

随着我国《企业内部控制基本规范配套指引》的颁布,企业内部控制规范体系已经基本建成。因此,下一步的工作重点将是如何落实这一套规范体系。本文对此进行了一些探讨,并提出了作者的一些看法。

企业实施货币资金内部控制规范存在问题及对策

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，企业必须加强货币资金管理，建立健全货币资金内部控制体系，提高使用效益，保证货币资金的安全和完整。为了引导企业加强对货币资金的内部控制，财政部制定了《内部控制规范——货币资金》。本文分析企业在具体贯彻实施这一规范中存在的问题及其原因，并提出有效实施的对策。

从注册会计师行业角度看企业内部控制规范

《企业内部控制基本规范》等法规的出台标志着"中国版萨班斯"法规体系已现雏形。本文首先对内部控制与注册会计师审计的关系进行了阐述,进而剖析了该法规体系对注册会计师行业的影响,最后提出了相应的对策。

新COSO报告对构建我国内部控制规范体系的启示

2004年9月COSO颁布了最新的企业内部控制研究报告《企业风险管理——整体框架》(EnterpriseRiskManagement——IntegratedFramework),该报告代表了当前最先进的内部控制理论。本文结合该报告的核心内容,对比我国正在构建的内部控制规范体系,并以中航油(新加坡)出现的巨额期货亏损事件为例展开剖析,以期借鉴其先进理念,为我国正在构建的内部控制规范体系寻求若干启示。

《行政事业单位内部控制规范(试行)》解读

2012年,财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,开启了我国行政事业单位内部控制建设的新时代。该规范的颁布,必将对推进我国行政事业单位改革,提高行政事业单位的服务效益起到积极的推动作用。分析了该规范的特点,针对如何完善该规范提出了一些建议和措施。

高校内部控制规范设计——以L大学为例

高校内部控制是指高校为保证教学、科研及相关工作正常运行，有效降低经营风险，提高办学效率，促使高校实现规划目标，在高校内部管理中实行的自我调整、约束、规划、评价与控制方法、程序及措施的总称。高校设计完善的内部控制规范，是防范舞弊和预防腐败的客观需要，是高校自身加强科学化精细化管理的内在需求。《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称规范）已于2012年11日发布，明确要求行政事业单位应建立起适合本单位实际情况的内部控制体系，并自2014年1月1日实施。高校是事业单位的重要组成部分，并且与其他事业单位相比有其特殊性，因此，必须设计具有高校特点的内部控制规范。

《行政事业单位内部控制规范》在血站的应用探索

文章从血站的特点出发,对血站的内部控制的现状进行了剖析,指出血站因公益性以及供血安全的特殊要求而成本观念淡薄,缺乏内控意识且内部控制能力不强,从管理意识、风险评估、信息公开与透明化等方面提出了具体的措施。通过有效措施使血站的预算、收支、采购、资产、项目和合同等处于有效监管状态,并通过信息技术平台实现内部管控一体化。

企业内部控制规范体系与上市公司内部控制

2008年6月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称"基本规范");2010年4月,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布《企业内部控制配套指引》(以下简称"配套指引")。配套指引连同基本规范标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的我国企业内部控制规范体系基本建成。

浅析内部控制规范体系的建立与发展

内部牵制的管理思想在我国有很长的历史,但内部控制作为一门系统的学科起步较晚。新中国成立后,依据我国国情,借鉴国外理论和经验,我国逐步建立了内部控制规范体系。