减税降费对企业双元创新的影响研究——基于经济政策不确定性的调节作用

当前,减税降费已成为各国推动经济增长和促进企业双元创新的重要举措。文章以2012—2022年A股上市企业为研究样本,根据减税理论与双元创新理论,深入研究减税降费对企业双元创新的影响及其内在机理。结果表明,减税降费对企业实质性创新和策略式创新均具有明显的促进作用,考虑股权性质、地区分组后研究结论依然稳健;经济政策不确定性增强了减税降费对实质性创新的正向效应,但对策略式创新的影响不明显。在非垄断企业的样本中,减税降费对实质性创新具有更明显的改善效应;在大企业的样本中,减税降费对策略式创新具有更明显的改善效应。文章为减税降费政策驱动企业实质性创新和策略式创新提供了新的研究视角,也为减税降费政策嵌入企业双元创新提供经验启示。

减税降费对企业投资效率的影响研究

减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措,对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据,对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明:减税降费能够有效提升企业的投资效率;机制检验表明,减税降费可以通过缓解融资约束,减少企业投资不足的行为,通过降低信息不对称程度抑制过度投资的行为。通过进一步研究发现,减税降费对提高民营企业、低自由现金流企业投资效率的效果更为显著;政策对不同成长机会的企业影响效应有所区别;政策对市场化程度较高地区的企业投资不足的作用更加明显,而对市场化程度较低地区的企业过度投资的作用更为明显。本文还提出了推进减税降费政策,从而提高企业投资效率、促进企业高质量发展的政策建议。

间接税归宿收入再分配效应的时间变化趋势研究——基于减税降费期间投入产出价格模型的评估

为保证财政政策效能提升,须准确评估间接税改革的受益群体分布与收入分配效应。基于2012—2020年CFPS微观数据,构建了投入产出税收价格模型,对间接税归宿收入再分配效应的时间变化趋势进行了实证研究,研究结果表明:增值税“扩围”、税目分立以及一般税率下调使得总体居民,尤其低收入群体间接税有效税率显著下降,提升了社会福利水平;间接税及分税种K指数为负值,在减税降费过程中,税制结构性调整减弱了其累退性;间接税具有逆向调节的收入再分配效应,但此阶段间接税总体效应已由-5.45%改善至-2.27%,横向公平与纵向公平均有所改善。因此,提出关注初次分配公平,继续实施留抵退税、优化间接税税率与税目等建议,以发挥间接税为主体的财政收入端制度优势。

减税降费促进产业结构升级了吗?——基于中国省级面板数据的实证分析

大规模实施结构性减税降费对于减轻企业经营负担、激发市场创新活力和促进产业结构升级有重要作用。本文基于2002—2022年省级面板数据,运用固定效应和中介效应模型检验了减税降费对产业结构升级的影响及其机制。研究表明,减税降费对产业结构合理化和高级化均存在促进作用,该结论经过内生性处理和稳健性验证后依然成立。绿色技术创新是减税降费政策促进产业结构升级不可忽视的中介机制。本文认为,应推进宏观税制结构优化,统筹考虑税制“减税”与征管“简税”,提升产业链税收优惠政策的精准性,引导经济高质量发展。

减税降费规模与地方政府债务风险治理——机制与证据

减税降费是中国为积极应对经济下行压力、维护全局经济稳定的重要政策手段,但其规模的不断扩大会加剧地方政府债务风险。本文通过构建包含“借”、“用”、“还”3个环节的风险指标体系,采用熵权-TOPSIS法测算2015~2022年中国省级地方政府债务风险指数,使用双向固定效应模型、面板门槛模型实证分析减税降费规模对地方政府债务风险的影响。研究发现,减税降费规模与地方政府债务风险总体上呈正相关关系,并且存在经济发展水平的门槛效应,当经济发展水平跨过门槛值时,地方政府债务风险增长速度将显著降低。同时,减税降费规模与地方政府债务风险间存在非线性关系,随着减税降费规模不断扩大,地方政府债务风险增速也将被遏制。

减税降费、绿色技术创新与产业结构升级

作为推动经济转型升级的重要战略部署,财税政策能够实现劳动力、资本、技术以及数据等生产要素在不同产业间进行再配置,对产业结构升级有重大影响。本文基于选取的2004年—2019年中国30个省(区、市)的面板数据,运用双向固定效应模型检验减税降费对产业结构升级的影响及绿色技术创新在其中发挥的机制作用。研究结果表明,减税降费对产业结构合理化和高级化均存在促进作用,该结论经过内生性处理和稳健性验证后依然成立,绿色技术创新在减税降费促进产业结构升级的过程中发挥了显著的调节作用。本文认为,应推进宏观税制结构优化,统筹考虑税制“减税”与征管“简税”,提升产业链税收优惠政策的精准性,从而引导经济高质量发展。

减税降费、财务柔性与企业高质量发展

文章选取2011—2021年中国全部A股上市公司数据为样本,研究了减税降费对企业高质量发展的影响以及财务柔性对两者关系的调节作用。经研究发现,减税降费与企业高质量发展呈现显著正相关关系,在大规模企业中更为显著;企业保持财务柔性会显著抑制减税降费对企业高质量发展的正向影响,相较于负债柔性,现金柔性的负向调节效应更为显著。

我国减税降费政策研究:综述与展望

自2008年12月中央经济工作会议提出“结构性减税”以来,我国多次调整减税措施和策略,以推动实现不同时期的经济社会发展目标。相应地,理论界也对减税降费的效应进行了多维度的考察。本文从财政收支、居民收入分配、受益归宿、企业经营、就业以及经济增长等多个方面对减税降费的相关研究进行了梳理,全面分析减税降费的效应,旨在更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

共同富裕视角下中小企业减税降费政策效果评估——基于湖北省中小企业的研究

中共中央已经把对中小企业减税降费提高到了促进共同富裕的战略高度。为了评估2017—2022年减税降费政策效果,构建了一套基于企业财务报表的税费负担指标体系,以湖北212家中小企业作为样本进行跟踪研究。结果显示,样本企业2017—2022年减税降费效果显著。缴纳的非社保税费、社保费和总税费呈现“升-降-升”的变化轨迹,收到的退税先降后升,缴纳的净税费呈现“升-降-升-降”的变化轨迹。除2021年外,收入税费负担率、利润税费负担率和现金税费负担率均呈现下降的趋势。基于共同富裕视角探析了减税降费政策的“放水养鱼”效应、“分蛋糕”效应、结构变化效应、叠加效应和翘板效应。

减税降费推动共同富裕的机制与效果研究

在我国脱贫攻坚胜利和全面建成小康社会之后,我们迈入了实现共同富裕的历史新阶段。如何通过减税降费推动共同富裕,已经成为财政税收在国家治理体系中的“新地位”,以及共同富裕作为经济社会发展“中心课题”所提出的“新命题”。本研究基于2002年至2021年31个省份间面板数据,构建了减税降费和共同富裕的指标体系,并从宏观层面系统地探讨了减税降费对共同富裕的作用机制和影响效果。研究结果表明:减税降费显著提高了共同富裕水平;随着减税降费力度加大,共同富裕指数也越高;一般公共预算收入占GDP比值每下降1%,则相应地增加0.19%左右的共同富裕指数。异质性分析显示,在中部地区,减税降费对促进共同富裕具有更加明显的作用。此外,进一步分析还发现,减税降费对于促进共同富裕具有长期效应和空间溢出效应。最后,本研究提出了相应的政策建议。

减税降费政策对企业数字化转型的影响研究——基于营商环境的视角

文章以2011—2023年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验减税降费政策对企业数字化转型的影响,并从营商环境的视角探索两者之间的作用机理。研究表明:减税降费政策显著促进企业数字化转型,营商环境优化显著促进企业数字化转型;营商环境在减税降费政策与企业数字化转型之间起到正向调节作用;异质性检验中,减税降费政策和营商环境分别对企业数字化转型的影响具有非对称性,即减税降费政策和营商环境对非国有企业、初创期企业、衰退期企业以及东部地区企业数字化转型的促进作用更加显著。基于此,政府在完善税制结构为企业实质减负的同时,应加强不同区域的数字基础设施建设,优化营商环境,推动企业数字化转型进而促进高质量发展。

黑龙江省企业减税降费政策获得感分析

黑龙江省为推动经济高质量发展,以更大力度更实举措推动各项税费优惠政策落地。对黑龙江省十三个地市企业采取分区域定额抽样的方法进行问卷调查,力图深入分析黑龙江省企业减税降费政策获得感的有效性。通过调查得知企业对于减税降费政策的获得感有差异性,其中税收负担、社保负担和政策了解度、政策运用透明度、纳税服务满意度等因素对企业减税降费获得感存在差异影响;企业对于税费变化的影响更为敏感,其中税收负担作用影响最大。增强减税降费政策的企业获得感,还要从改善税收营商环境、提高纳税服务、增强政策宣传力度和出台更有针对性的减负政策等方面入手。

小微企业减税降费政策优化思考

在当前中国经济发展新常态下,小微企业在中国企业的经济总量中占据着重要位置,其发展状况直接影响地区经济的活力与创新能力。然而,小微企业在享受系列减税降费政策红利的同时,也面临相关减税降费政策缺乏规范性与系统性、纳税遵从成本高、部分减税降费政策力度不足、优惠政策形式较为单一等困难与挑战。为解决上述问题,提出完善相关政策、降低遵循成本、加大降税力度、拓宽政策优惠等对策建议,以期为小微企业减税降费政策的进一步优化提供决策参考。

减税降费背景下我国专项债券的政策效应与治理效能

作为我国财政领域的重大政策创新,专项债券不仅能缓解减税降费导致的地方财力下降的问题,而且有助于协调稳增长和防风险之间的平衡关系,有助于构建高水平社会主义市场经济体制,最终提升国家治理体系和治理能力现代化水平。在政策效应上,专项债券更多体现为稳增长和防风险并重,推动经济高质量发展;调整地方政府债务结构,转换债务管理模式;发挥项目投资的引导和补短板作用,使政策调控更加精准有力。在治理效能上,专项债券体现为横向的“有效市场和有为政府”改革局面的不断完善,纵向的央地政府两个积极性的发挥,尤其是激发地方政府积极有为。纵向治理效能和横向治理效能共同组成国家治理效能。

减税降费对我国财政韧性的影响机制研究

在我国经济从高速增长到高质量发展转型的过程中,为鼓励企业创新和居民消费,政府实施了一系列的减税降费政策。减税降费能否通过政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”,从而推动经济增长和财政收入的增加,财政收支趋于平衡呢?本文基于跨期预算约束理论,利用1978~2018年中国财政收支、人口老龄化程度、通货膨胀率等时间序列数据,通过协整检验、多元线性回归检验和门槛检验我国财政是否具有韧性以及减税降费政策对财政韧性的影响。实证结果表明:减税降费政策可以在一定程度上提高整体财政韧性。当实际经济增长率较高时,减税降费政策对提高财政韧性的作用更大,但对地方财政韧性的促进作用较弱。因此,防范财政韧性较弱的风险,应维持一定的经济增长率,严格控制政府支出规模,优化支出结构,防范和化解地方政府的隐性债务。

减税降费创新效应研究综述

推动企业创新发展一直以来是税收关注的方向,如何服务新质生产力的发展将是新的课题。减税降费作为我国重要的税收举措,在促进企业创新、减轻企业税负方面发挥了关键作用。本文为了解减税降费给我国企业创新带来的成效,从减税降费内涵和类型、减税降费的创新效应以及评估创新效应的方法入手,对国内学者的研究成果进行了梳理,以期为研究减税降费对企业的影响提供有价值的启示与借鉴,推动企业创新进一步发展。

税收“预缴、收入、扣除、优惠”四维度筹划法实例解析——基于减税降费背景下的高新技术企业视角

纳税人在遵守税收法律法规基础上,通过对自身的经营决策进行提前安排,有计划地开展税收筹划,可以减轻纳税负担,实现利润最大化。在减税降费的背景下,文章从高新技术企业视角,介绍了一种实用的税收筹划方法——“预缴、收入、扣除、优惠”四维度筹划法,并以某高新技术企业G公司为例对其应用进行了分析,最后对该筹划法应用拟达到的效果加以概括,以达到合法减少企业税收支出、完善企业财务核算的目标。

区域间产业关系视角下税收竞争的影响机制--兼论减税降费的溢出效应

税收对国内外经济都有着重要影响。本文基于税收竞争理论,从区域间产业关系的视角探讨减税降费的溢出效应。先构建数理模型,从理论层面分析区域间复杂的产业关系对税收竞争结果的不确定性影响,继而进一步基于多区域投入产出模型,模拟我国减税降费对其他经济体的影响,验证了数理模型的论断。研究发现,在产品内分工模式下,区域间产业互补的税收竞争不再是“损人利己”的恶性竞争,反而实现互利共赢。因此,我国采取减税降费政策不仅有利于本国经济增长,也有利于其他经济体的经济增长。

湖北省减税降费效果评估与政策优化

论文在梳理2020—2022年间减税降费政策特点的基础上,以湖北为例,系统评估减税降费政策的实施效果后发现,阶段性减税降费政策有力对冲疫情并支持国民经济稳定恢复。与此同时,减税降费政策仍存在需要完善之处,其中既有税制本身的问题,也有政策执行的问题。如何将有限的财政资源用到刀刃上,对减税降费政策安排提出了更高的要求:既要注重增强政策的实效性和精准性,又要注重政策的包容性和引导性;既要强化综合配套扶持,也要完善协同共治机制;不断优化税收营商环境,以提高减税降费政策实效。

减税降费背景下的地方财政预算管理措施

自2019年以来,国家陆续出台了一系列减税降费政策,如个人所得税改革、小微企业税收减免、增值税改革、降低社会保险费率等,这些政策的实施显著提升了企业和个人的获得感,在促进经济稳定增长和结构优化升级方面发挥了积极作用。文章深入探讨减税降费背景下地方财政预算管理的相关问题,并提出优化财政收支结构、提高财政预算管理效率、加强财政预算执行监督、创新财政预算管理方法,以及提升地方财政预算透明度和公开度等措施,以强化地方财政预算管理,提升地方财政预算管理的科学性和效率。