加工贸易转型如何影响企业劳动要素报酬——来自出口退税政策调整的准自然实验

本文以2006年中国出口退税政策调整作为准自然实验,采用倾向得分匹配及双重差分法实证分析加工贸易转型对企业劳动要素报酬的影响。研究结果表明,加工贸易转型能够提升企业平均工资水平,且在加工贸易转型的次年尤为明显;技术进步效应、绩效提升效应及资源配置效应是加工贸易转型推动劳动要素报酬改善的传导机制。异质性分析结果表明,高新技术产业、东部沿海地区、受政策调整政策冲击较大的加工贸易企业转型,能带来更为明显的劳动要素报酬改善效果。此外,加工贸易转型程度越大、技术创新质量越高的转型企业,越有助于促进劳动者报酬的提升。着眼于进一步推动加工贸易转型升级、改善国内劳动要素报酬水平、加快贸易强国建设,应适当调整国内财税政策,引导加工贸易企业转型升级;加快构建国内统一大市场,引导加工贸易企业融入国内生产循环;推动加工贸易企业技术创新,促进行业内劳动要素优化配置。

出口退税、消费者福利与高水平对外开放

在国际贸易环境不稳定及中国国内构建新发展格局的双重背景下,二十大报告指出要进一步畅通供需双侧循环,持续推进以扩大内需为基本导向的高水平对外开放。如今出口退税对供给及外需侧的研究已得到广泛关注,但关于其对内需侧影响的研究却较少。文章利用2004—2021年产品层面出口退税率数据及中国地区层面价格与工资等数据,考察了出口退税对中国消费者福利水平的影响。研究表明,出口退税率上调会通过降低物价水平即降低消费效应和提高工资水平即增加收入效应来提高消费者福利。进一步的异质性分析表明出口退税的上调对低收入群体及东部地区福利提升水平更大。因此,政府应进一步推进出口退税政策的实施,充分发挥在其促外贸、扩内需的作用,以实现更高水平的对外开放。

我国出口退税政策存在的问题及其对策

一、我国现行出口退税政策存在的主要问题 (一)出口退税政策变化过大、过频 1994年,国家税务总局制定了《出口货物退(免)税管理办法》,对新税制条件下出口货物增值税和消费税的退税或免税作出了规定。但在上述管理办法出台后的一段时间内,又多次对其进行补充、修改、调整,包括1995、1996年两次调低退税率和1998年、1999年七次调高退税率,修改退税单证、退税期限等具体规定。

外贸内卷化、出口退税与企业出口国内附加值率

长期以来,我国出口企业面临来自国内外同类企业的双重竞争,容易出现为抢夺代工订单和抢占市场份额而竞相压价、生产低端同质产品的“外贸内卷化”现象,这是推动我国经贸高质量发展亟需探讨的问题。以微观企业为研究对象,研究外贸内卷化对企业出口国内附加值率的影响,进而分析出口退税政策在这一过程中是否能够起到调节作用。结果表明:外贸内卷化对企业出口国内附加值率有负面影响,而出口退税政策有助于缓解这种负面影响。机制分析发现,出口退税通过企业利润提升效应和一般贸易占比提升效应帮助企业缓解外贸内卷化的负面影响。因此,应进一步完善出口退税政策,实行不完全且有差别的增值税退税政策,以更好地发挥其引导企业出口行为选择的作用,走出外贸内卷化困境。

论过程性行政行为不可诉规则之突破——以出口退税疑而缓退为切入点

税务机关在办理出口退税业务中如果发现纳税人有骗税嫌疑,则将开展疑点调查、暂缓出口退税。在实务中,税务疑点调查并无时限要求,导致税务机关可以无限期调查,形成事实上的疑而不退,而法院也大多以该疑而缓退行为属于过程性行政行为而认定其不具有可诉性,造成纳税人无以救济的诉权困局。为了实质性化解疑而缓退的可诉性争议,宜针对“过程性行为”与“不产生实际影响的行政行为”的狭隘理解,将疑而缓退界定为“复合型过程性行为”,并对“实际影响”作出“权益增减变动型”与“权益限制型”的二元划分,并通过建构法定的暂缓退税时限制度,对税务机关施加法定时限这一程序限制,用以保障“权益限制型的复合型过程性行为”下纳税人在事实上的出口退税利益。

我国出口退税问题的再探讨

出口退税是世界各国推动出口的基本措施与成功经验 ,但作为我国促进外贸增长的一项法定政策 ,其积极作用一直未能充分发挥。本文在简要评价我国出口退税政策的基础上 ,针对出口退税实践中出现的问题进行详细分析 。

出口退税制度的理论依据及政策建议

出口退税制度的定性问题应跳出从"中性税收原则"的角度去探讨的旧框框,而应该以是否实现政府既定的长期经济战略目标为依据。当前,我国在对外贸易方面的长期政策是实施"走出去"战略,出口退税制度必须为这一战略决策服务。当前的主要任务是调整退税模式,规范不合理退税,努力解决好财力的保障等问题。

我国出口退税的问题与调整对策

出口退税，是国家为增加出口商品的竞争能力而采取的重要经济手段。我国作为一个发展中国家，利用出口退税政策，有力地促进了我国经济增长和对外贸易的发展。但是，在经济转轨时期出口退税出现的问题，必须引起我们足够的重视，并采取有效措施加以解决，这样才能发挥出口...

对我国出口退税政策调整的思考

对我国出口退税政策调整的思考□文／丛建阁出口退税政策一直作为我国实施鼓励产品出口换汇，扩大国际市场占领区域和占有份额的战略措施。在计划经济和有计划商品经济的体制下，我国执行“征多少、退多少、未征不退”和“彻底退税”的出口退税政策。但由于出口产品的含税...

浅谈出口退税政策的调整及影响

文章从我国新的出口退税政策调整实施的背景出发,在介绍新的出口退税的五大改革举措的基础上,重点从理论与实证角度分析了出口退税政策调整对我国企业生产经营和对外出口的影响。

调整出口退税率是“福”还是“祸”?

2006年9月14日，财政部、国家发改委等五部门联合发出通知，调整部分出口商品的出口退税率，这已经是近年来我国对出口退税政策的第三次调整（1999年为了摆脱亚洲金融危机的负面影响，国家将平均出口退税率由6％提高到15％，2003年10月13日国务院发布了关于改革现行出口退税机制的决议，把出口退税率平均下调三个百分点）。此次出口退税率调整涉及纺织、钢铁、有色金属、煤炭、机械等多个行业，税率有升有降。那么，出口退税率的调整，对于一个国家（地区）及其相关产业、企业来说，是“福”还是“祸”呢？

试论我国出口退税制度的完善

入世后我国应加强出口退税政策对出口行业的支持。我国现行的出口退税制度尚存在不少问题 ,应完善出口退税制度 ,以发挥出口退税政策的积极效应。

完善我国出口退税政策的总体思路和原则

正各种理论分析和实践效果都证明,我国现行出口退税政策仍是不成熟的权宜之计,既存在着指导原则上的偏差,也存在着长期目标的模糊;既存在着政策变动频繁的缺陷,又存在着实际执行效果不良的缺点;既存在着退税负担机制方面的问题。

对我国出口退税政策经济影响的新思考

目前我国出口退税制度主要存在出口退税率摇摆不定、政策被赋予了更多宏观调控的重任,且政策目标频繁转移、政策效应滞后等问题。基于此,本文从我国增强出口退税政策的前瞻性、科学性和艺术性以及优化政府政策目标和政策工具的协调配套性等方面进行了总结与反思。

试析完善我国出口退税制度

我国出口退税制度虽历经多次修改和调整,但调整效果并不理想。本文从优化产业结构的角度出发,指出了我国出口退税政策存在的不足,进而提出完善建议。