通过分立企业享受各项优惠政策的纳税筹划

文章结合案例,从增值税、营业税和消费税和企业所得税四个方面探讨了通过分立企业享受各项优惠政策的纳税筹划技巧,以期有助于相关纳税人降低税收负担,防范涉税风险,实现税后利益的最大化。

合理分立企业巧节税

企业分立是指一个企业，依照有关法律、法规的规定，分立为两个或两个以上的企业。其中，原企业解散，分立出的各方分别设立为新的企业，为新设分立（也称解散分立）；原企业存续，而其一部分分出设立为一个或数个新的企业，为派生分立（也称存续分立）。分立前企业的债权和债务，

企业分立重组中被分立企业应注意哪些所得税事项

问：我公司是一家工业品加工企业,是增值税一般纳税人,由于市场不景气,我公司准备将一部分或者全部生产设备、厂房、原材料,甚至产成品等都转让给另一家企业.请问,税法在这些方面是如何规定的？

企业分立时被分立企业如何进行所得税处理

问：我集团公司出于整体经济利益以及纳税筹划的需要,将甲运输分公司分立成为全资子公司,使其享受小型微利企业的税收优惠;同时将乙安装分公司与另两家企业的安装分公司合并为一家新的建筑安装企业.已知甲分公司的资产：账面价值为1000万元,其中现金200万元、运输车辆400万元、房产400万元;资产的公允价值为1200万元,其中现金200万元、运输车辆350万元、房产650万元;非货币资产的计税基础为830万元,其中运输车辆380万元、房产450万元.乙分公司的资产：账面价值为3500万元,其中现金380万元、存货50万元、施工设备2000万元、房产1070万元;资产的公允价值为5500万元,其中现金380万元、存货80万元、施工设备1800万元、房产3240万元;非货币资产的计税基础为4450万元,其中存货50万元、施工设备2200万元、房产为2000万元,长期股权投资200万元.新成立的运输公司注册资本为1500万元,全部由我公司出资;而新成立的建筑安装公司注册资本为13750万元,我公司本应当按照乙公司资产公允价值取得股权40%,但是由于另一家企业要求对新企业拥有绝对控股权,因而只同意我公司占股30%,其余的部分以现金1375万元支付.请问：对于此次分立,我公司应当如何进行所得税处理？

分立企业税务会计的必要性

税务会计在西方发达国家早已成为与财务会计并重的会计分支。而在我国，税务会计与财务会计一直合二为一，这样做既不利于国家进行宏观调控，也有损于企业的经济利益。随着我国经济模式的转变，会计的国际接轨和税制改革，在我国建立一门独立于财务会计之外的税务会计已势...

企业分立重组中的税务管理问题探究

新经济形势下,一些企业出于优化自身经营结构、提升市场竞争力的动因,将自身的一部分分立出去重组形成其他企业。这一过程中,重组企业面临着重新确认资产与负债的计税基础、处理所得税与增值税税务情况变动、争取税务优惠政策、税务的申报与缴纳、税务风险识别与防控等诸多税务管理问题。本文在分析这些问题的基础上,针对性提出了企业分立重组后的税务管理工作要点。

企业分立相关会计问题探讨

企业分立是现代企业进行企业重组，调整资产、资本和组织结构，降低管理风险，提高盈利能力的重要管理手段之一。目前，我国尚无具体会计准则来规范企业分立的会计原则和具体处理，实务工作中会计人员只能根据基本准则和其他具体准则，对被分立企业、分立企业及其股东的具体情况逐一分析，通过会计人员的职业判断进行会计处理。本文在提出企业分立概念的基础上，将企业分立分为同一控制下的企业分立和非同一控制下的企业分立，试图探讨适合我国的企业分立确认和计量方法。

企业改组所得税政策分析:企业分立的税务处理

根据《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）的规定，企业分立指的是被分立企业将部分或全部资产分离转让给两个或两个以上现存或新设的企业，为其股东换取分立企业的股权或其他资产。企业分立有存续分立和新设分立两种类型。

企业内部创业型分立与科技园区互动研究

带有孵化器功能的科技园区与园内的企业内部创业型分立相互作用、相互促进,二者在互动中加速新企业的衍生、促进高科技企业集群的形成、刺激创新精神、促进科技成果商品化和产业化。为了充分发挥二者的互动作用,推动我国科技园区和高科技企业的发展,必须完善科技园区的"孵化器"功能,建立科技园区的产业集聚机制,制定企业内部创业型分立制度。

论企业分立在纳税筹划中的应用

随着科学技术的飞速发展,社会生产的分工越来越细,专业化程度也越来越高。对于企业来讲,合久必分、分久必合似乎已成为一条不变的规律。然而,"分、合"之中又必然会涉及相应的税务问题。因此,在此过程中的纳税筹划是不得不谈而又关系到企业能否长久生存的大问题。本文主要讨论如何主动利用企业分立来降低增值税税负,从而在分立的同时获取税收方面的利益。

企业合并、分立的会计与税务的处理差异研究

随着市场竞争加剧,为在市场竞争中生存与发展,企业不断寻求规模化、多元化经营,因此,企业间的并购、分立不断增加。在这个过程中,会计与税务的处理存在差异。分析两者处理的差异,才可以对企业经济效益产生的影响有足够的了解,同时对企业的合并、分立过程进行有效筹划。通过对企业合并、分立的理论进行概述与研究,利用相关案例分析,总结企业合并、分立的会计与税务的处理差异,使企业可以有效筹划,保证筹划合理性、有效性,发挥出合并、分立后的节税作用,最终实现降低企业合并、分立成本的目的。

探究企业分立纳税筹划中存在的问题及对策

企业经营过程中需要交纳一定的税务,如何合理纳税是企业经营过程中一项重要问题。下面,针对企业分立纳税筹划问题进行深入分析,希望文中内容对相关工作人员能够有所帮助。

企业合并分立税务筹划研究

税收是企业的一项重要成本费用,如何在国家法律法规允许的范围内节约税收支出,提高企业的经济效益是现代企业非常重视的一个问题。因此做好企业的税务筹划对企业财务管理来说极其重要。随着社会经济的发展,在税务筹划方式的选择上,除了可以采用传统的调整内部经营方针和经营策略外,还可以选择企业合并、分立的方式。当然采用合并分立的方式也会给企业带来一定的风险,企业应当权衡利弊,谨慎使用。

解读企业分立业务的所得税实务处理

企业分立的基本类型 所得税法上的企业分立的定义来自《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）。按其规定：分立，是指一家企业（被分立企业）将部分或全部资产分离转让给现存或新设企业（分立企业），被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。被分立企业失去的是标的资产，标的资产的接受者是分立企业。

中国现行企业分立所得税制度的解构与完善

现行企业分立所得税制度较系统设计了免税分立的适格要件,彰显了鼓励正当商业目的的企业分立活动与阻止避税型分立交易的双重立法价值取向,符合税收公平与税收中性的要求。然而,现行企业分立所得税制度无论在免税分立的适格要件方面,还是在免税分立与应税分立的当事方税收待遇方面,都仍然存在着某些立法缺陷,尚亟待完善。

企业分立前的债务在分立企业整体出售后的承担主体

【裁判要旨】企业法人分立的,因分立前的民事活动发生的纠纷,以分立后的企业为共同诉讼人。企业法人分立、合并,它的权利义务由变更后的法人享有和承担。向法院请求保护该民事权利的诉讼时效期间为两年。企业被售出后,买受人将所购企业重新注册为新的企业法人,所购企业法人被注销的,所购企业出售前的债务,应当由新注册的企业法人承担。企业被售出后,应当办理而未办理企业法人注销登记,债权人起诉该企业的,应当根据企业资产转让后的具体情况,由责任主体承担民事责任。

论企业分立涉税事项计税依据的界定及其会计处理

企业分立涉税事项计税依据的确认应遵循分立目的合理性原则、适度扶持原则和反避税原则,三者具有内在的顺序性和逻辑性。由于现有的政策性文件不能解决此项重组活动涉税业务的复杂问题,因此宜采取理论与实践相结合的方法对分立企业与被分立企业涉税事项的计税依据及其会计处理进行规范。

铁路系统卫生机构与企业主体分立的研究

根据《中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定》及《铁道部贯彻〈中共中央、国务院关于卫生改革与发展的决定〉的实施意见》，为加快建立中国铁路现代企业制度，促进区域卫生规划的实施，逐步实现铁路卫生机构社会化，铁道部领导提出了“卫生机构经费包干、自主管理、...

企业分立的会计和税务处理

企业分立，一个企业分立成几个企业。一方面在会计上要进行资产、负债分割和账务分设：另一方面，被分立企业的资产转让给分立企业，又涉及到转让资产流转税、企业所得税等税务处理。对于企业分立，现行会计准则、会计制度中都未作专门规范；但对于企业分立的税收处理，现有税务文件中则有所涉及。作者现以企业分立会计上的实务为基础，结合现行会计准则、会计制度的相关规定。分析企业分立业务中资产、负债分割和账务分设的基本操作：同时以相关税务文件的规定为依据，介绍企业分立的税务处理。