国地税合并与企业创新——抑制还是促进?

本文基于2013—2021年沪深A股上市公司数据,使用双重差分模型评估了国地税合并对企业创新的影响。研究发现:国地税合并总体上显著促进了企业创新,这一结论在进行一系列稳健性检验后依旧成立。机制和异质性分析表明,国地税合并通过征税渠道抑制了企业创新,但通过治理渠道和税收营商环境渠道促进了企业创新,且促进作用在信息透明度较低、公司治理水平较低、地区营商环境较差的企业中更为显著。进一步分析发现,国地税合并提高了企业创新质量和创新效率,兼具“提质”和“增效”双重效应。本文结论表明,统一、规范的税收征管有助于激发企业创新活力,为深化税收征管改革、建设现代化财税体系提供了经验支持。

国地税合并与民营企业投资效率:基于模糊断点回归的实证研究

2015年我国正式开启了国地税合并改革。文章以2015年为断点,采用模糊断点回归方法,以会计年度与2015年的距离度量改革的渐进过程,研究国地税合并后税收竞争对我国民营企业投资效率的影响。研究发现,国地税合并提高了税收征管水平,抑制了地方政府间的恶性税收竞争,优化了民营企业营商环境,提高了民营企业投资效率。今后,中央政府在制定规则时应更加注重社会公共利益的实现,而地方政府间的税收竞争也应把握好“度”的问题。此外,还应综合评估国际形势及影响,从国际经济关系与经济全球化视角审视税收竞争的经济效应,并根据公共服务均等化和区域协调发展目标合理选择税收工具。

国地税合并能够降低股价崩盘风险吗

本文基于2018年国地税合并的准自然实验,将税收征管的研究边界扩展至资本市场领域,在评估国地税合并对我国税务机关征管现状改善效果的同时,从股价崩盘风险的角度,考察国地税合并这一税收征管模式变革对我国金融市场稳定性的影响。研究结果显示,国地税合并后,企业的股价崩盘风险显著降低。异质性分析表明,国地税合并对企业股价崩盘风险的抑制作用在内部治理水平较差、外部监督水平较低和地区法治环境较差的企业中更为显著。机制检验结果表明,国地税合并提升了企业的信息透明度,促使企业更加及时地确认与披露企业相关的负面信息,最终使得股票价格不易受到坏消息集中释放造成的负面冲击,有效平滑了企业的股价崩盘风险。本文研究为理解税收征管活动对金融市场稳定的影响提供了来自微观企业层面的证据,也对现阶段的税收征管体制改革具有重要意义。

国地税合并对要素市场一体化的影响:效应、机制与政策选择

国地税合并是税收征管体制改革的重要内容,对于构建全国统一大市场,促进要素市场一体化具有深远影响。文章基于城市面板数据,运用双重差分法实证检验国地税合并对要素市场一体化的影响效应和机制。研究发现,国地税合并有助于抑制要素市场分割,提高要素市场一体化水平,在税务人员素质高、改革前财政压力大、数字经济发达的城市,这种积极效应会更加明显。国地税合并通过优化营商环境和削弱税收竞争两条路径抑制要素市场分割。最后,文章从深化税收征管体制改革,提高税务人员的专业素质,应用“数字+税务”融合,构建智慧税务生态体系,改进地方官员绩效评价体系等方面提出相应对策建议。

国地税合并对资本市场定价效率的影响研究

基于2013—2021年中国上市公司数据以国地税合并的改革政策为准自然实验,考察国地税合并对资本市场定价效率的影响效应。研究发现,国地税合并改革后企业资本市场定价效率提高了11.1%。提高企业信息披露质量是国地税合并改革提高资本市场定价效率的重要机制,揭示了国地税合并通过提高企业信息披露质量以提升资本市场定价效率的内在机理,对于进一步提升资本市场资源配置效率、配置质量和强化金融风险防范的长效机制具有现实意义。

国地税合并、税收负担与企业应对——基于现金持有视角

评估国地税合并改革的微观经济效应,不仅有助于各项企业税收优惠政策的全面落实,而且对于建立健全现代税收治理体系下的税收管理架构也具有重要意义。本文将国地税合并改革视为一项“准自然实验”,采用双重差分方法考察了其对企业行为决策的影响。实证结果显示,国地税合并改革之后,企业的预防性储蓄动机加强,进而增持更多现金资产,主要原因在于国地税合并改革显著增加了企业的税收负担。进一步的异质性分析发现,国地税合并改革对现金持有的影响会因企业内部特征和外部环境差异而呈现不同的作用效果,具体表现为在融资约束严重、盈利能力弱及税收征管环境差的企业中该效应更为凸显。此外,本文还发现,为缓解税收负担增加带来的财务压力,企业在国地税合并改革之后,一方面会减少投资支出、劳动投入和股利支付,另一方面会增加商业信用融资。本文结论表明,政府部门在深化税收征管改革以规范企业纳税行为的同时,需要特别注重税收负担给企业带来的财务压力,以避免阻碍企业长远发展。

老挝首部《土地税法》施行对中国投资老挝的影响

2023年老挝国会通过老挝第一部《土地税法》,该法已在2024年1月1日正式生效实施。在土地税法颁布之前,老挝从1993—2007年相继制定了3部土地税政令。土地税政令规定税率的方式是按照农业用地和建设用地的不同使用类型,确定每平方米或每公顷固定年度应税金额。《土地税法》一改过去30年的税率确定方式,修改为按照土地价值的固定比率来征收土地税。《土地税法》实施之后,会间接增加投资老挝一般业务的中国投资者的投资成本,会直接增加投资老挝特许经营项目中国投资者的用地成本。

国税地税征管体制改革、信息获取与企业避税——基于国税地税合作的证据

本文基于国税地税机构合作的视角,实证分析了国税地税征管体制改革对提高企业纳税遵从的作用。本文利用国税地税合作示范区的准自然实验构造双重差分模型并进行回归。结果表明,国税地税合作显著降低了企业避税程度,且该影响在社会资本高的地区、地税局征管企业、政治关联企业中更强烈。进一步分析发现,国税地税合作的抑制避税作用通过提高政府部门间信息沟通、降低企业信息不对称来实现。

中国现行土地税完善之法律研究

土地税作为一种重要的经济政策工具,在促进土地资源的合理配置和有效利用,抑制土地投机行为,调节和缩小贫富差距方面作用显著。我国现行土地税相关法律规定,已不能适应可持续发展战略的要求,因此,修改和完善现行土地税法,提高立法的效力层次与可操作性,建立合理的土地租、税、费体系,科学设置税种税率,理顺房产税与土地税的法律关系,建立健全地产市场征收管理制度。以法律来构建可持续发展战略指导下的节约型社会。

充分发挥地税在政府调控中的作用

充分发挥地税在政府调控中的作用李满友分税制财政体制和新税制实施后，地方财政收入由三块构成：一是国税系统组织的１９９３年基数和超基数分成收入；二是地税系统组织的收入；三是财政系统组织的收入。一年多时间的运行，新的财税体制框架已经构建，但这种体制的特点、...

国地税合并、有效税率与会计信息可比性

作为深化税收征管体制改革的重要举措,国地税合并政策必然会对企业信息质量产生影响。文章基于2014—2021年我国A股上市公司数据,实证检验国地税合并政策对会计信息可比性的影响,以及有效税率在上述关系中的中介作用。研究发现:国地税合并政策的实施对企业会计信息可比性起到正向作用。进一步分析表明,国地税合并对不同性质、不同地区企业的有效税率发挥作用存在异质性:相对于非国企、东中部,国地税合并政策对国企、西部地区企业会计信息可比性的提高更明显;有效税率在国地税合并与会计信息可比性之间发挥部分中介作用。文章的研究丰富了会计信息可比性影响因素,并为合并后的税务部门明确了重点监管企业,从而为提高企业会计信息可比性提供了新的依据。

关于地税工作者心态情况的调查

为了全面系统地了解和掌握成立不久的地税系统工作人员的心态情况,以便有的放矢地加强思想政治教育工作,更好地促进地税干部队伍建设和地税事业的健康运行,最近,我们专门进行了地税人员心态调查,现将有关情况报告如下: 一、心态调查的范围、对象和内容

土地税制的实践:国际比较与中国的借鉴

土地税制是由各种不同的土地税种组成的一个系统的土地税收组织，用以完成国家或地区的土地政策目标。不同类型国家或地区土地税种的设置、土地税制建立的土地制度基础和土地税权在各级政府之间的分配是不同的。发达国家、特别是土地资源禀赋优越的国家，一般不太注重对农地的课税，也不单独把农地作为独立的课税对象；发展中国家则多注重农地课税，设置了比较完整的农地课税制度。我国是一个发展中的农业大国，应大胆借鉴巴西、印度等发展中国家的农地税经验，建立和完善我国的农地收益税和农地地价税体系，用以鼓励农地资源的高效合理利用，约束和惩罚农地不当利用或无效利用行为。

无怨无悔的税人──辽宁省地税工作巡礼

无怨无悔的税人──辽宁省地税工作巡礼张学军在辽宁的大地上，有这样一支特别能战斗的队伍。这支队伍在办公条件简陋、交通通讯工具落后、资金缺乏等困难的情况下，在成立一年多的时间里，一心一意管好地方税收；真心真意为各级政府聚财；实心实意为纳税人排忧解难；全心...

河南省地税局举办“基层奉献之星”巡回报告会

4月19日上午,河南省地税局隆重举行了全省地税系统＂基层奉献之星＂先进事迹首场报告会。河南省地税局赵亚平局长在会前接见报告团成员时指出：100名基层奉献之星在最基层的岗位上从事税务部门最基础的工作,是两万多名地税干部的优秀代表,是全系统学习的榜样。

团结奋斗 锐意进取 推动全省地税事业向前迈进

在1月14日省政府召开全省财税工作会后，省地税局集中地税系统参会人员召开全省地税工作会议。会上省局党组书记、局长吕兴胜同志作了重要讲话，他对去年的工作进行了回顾和总结。对今年的工作进行了全面部署。他指出。刚刚过去的2009年是新世纪以来全省地税工作面临困难最多、压力最大的一年，也是成绩很大、发展很好的一年。

充分发挥地税在政府调控中的作用

分税制财政体制和新税制实施后,地方财政收入由三块构成:一是国税系统组织的1993年基数和超基数分成收入,二是地税系统组织的收入,三是财政系统组织的收入。两年多时间的运行,新的财税体制框架已经构建,但这种体制的特点、变化趋势还没有被人们所认识清楚。

树立中国税官形象——北京市经济技术开发区地税分局行风建设纪实

北京经济技术开发区是国务院批准成立的国家级开发区,是北京市对外开放的窗口,是北京经济发展新的增长点。北京地方税务局开发区分局1998年5月份被国家税务总局正式授予“最佳办税服务大厅”光荣称号。在市地税系统中,是唯一获此殊荣的单位。

罗田县地税局艰苦奋斗创新业

湖北省罗田县地方税务局成立于1994年,局机关设5科1室1所,下辖11个分局,10个税务所。在局党组一班人的带领下,全县地税干部白手起家,艰苦创业,开展“争先创优正行业风气,文明征税树地税形象”等活动,使地税工作“四年四大步,一年一个新台阶”,实现了税收征管和文明创建双丰收,连续四年超额完成各级赋予的税收工作任务。近年来,该局先后3次被县委,县政府授予“最佳服务单位”和“党风廉政建设先进单位”;1997年,还被黄冈市委授予“最佳文明单位”,被市局评为“地税先进单位”和“双增工作先进单位”,局党组连续三年被县委评为“先进党总支”。

税收征管权集中对企业跨区域投资影响的研究——基于国地税合并的经验证据

本文以2018年国地税机构合并为研究背景,基于2015—2020年A股上市企业样本,利用双重差分法,探究税收征管集权化对企业跨区域投资的影响。研究发现,国地税合并对企业跨区域投资起到促进作用,且这种作用在小规模企业以及享受更多税收优惠、所处地区财政收入较高的企业中有所增强,在政府干预较强的企业中有所削弱。本研究有助于识别该政策是否适应当前的经济状况,为促进市场一体化、推动经济均衡发展提供经验证据。