会计师事务所审计失败案例分析——以中兴财所审计柏堡龙为例

近年来中国证监会监管力度不断加强,上市公司财务造假现象仍旧数见不鲜,使得社会公众难以信任注册会计师出具的审计报告。本文从审计主体、审计客体、外部监管三个层面分析中兴财所审计柏堡龙失败的原因,并提出防范审计失败的建议。审计主体层面,中兴财所质量控制职能缺失、函证程序失控、警惕性不足是造成审计失败的主要因素。审计客体层面,企业本身内部治理结构不完善带来更高的审计风险,进一步加大了审计失败的可能性。外部监管层面,监管覆盖面不足、监管滞后、处罚力度低等因素让企业与会计师事务所存在侥幸心理,审计失败风险由此升高。基于此,会计师事务所应进行一体化管理、完善并严格执行质量管理程序、提升执业能力,上市公司须完善公司治理结构,外部监管机构需把好上市门槛、利用新技术提高监管敏捷性、加重违法违规成本,以期减少审计失败事件。

审计失败对公司债券发行定价的传染效应--基于共同审计师的视角

审计失败会对客户公司产生负面影响,并且可能波及拥有共同审计师的公司。基于共同审计师视角,选取2007-2022年公司债数据,实证检验审计失败在债券发行定价中的传染效应。研究发现,当发生审计失败后,拥有共同审计师的关联公司债券发行定价显著提高,即审计失败对债券发行定价具有传染效应,经过多种稳健性检验后结论依旧成立。机制检验表明,风险信息传递、低质量会计信息是审计失败产生传染效应的作用机制。进一步研究发现,当聘用学历较高或具有行业专长的审计师、投资者面临风险更小、投资者保护更好时,传染效应有所减弱。

会计师事务所审计失败预防策略研究——以新疆同济堂审计失败案为例

审计质量是审计活动的核心,也是审计机构的生命,为提高审计质量,应重视并分析审计失败的原因和控制策略。文章以新疆同济堂审计失败案例为例,从审计独立性、审计程序和注册会计师职业怀疑态度三个方面探究了导致审计失败的原因。在此基础上提出了优化审计质量控制环境、加强会计师事务所质量控制制度和实施全方位监督的控制策略,旨在为提高审计质量提供一些参考和借鉴,以促进审计行业的规范化和发展。

康美药业审计失败问题探析

随着我国市场经济和法治社会的进步与发展,上市公司数量不断扩大。我国的证券市场起步较晚,由于企业管理体系不健全以及会计师事务所业务能力、管理模式等方面发展较为滞后,导致财务造假案件时有发生。本文以正中珠江对康美药业审计失败案例为研究对象,分析康美药业财务造假和正中珠江审计失败的原因,从会计师事务所与企业两个层面提出若干改进措施,以期促进我国证券市场有序运行与健康发展。

业绩承诺审计失败的成因及防范对策研究——基于2016—2022年行政处罚公告的统计分析

作为一种保障性契约安排,业绩承诺被广泛应用于我国上市公司并购重组实践之中。然而,近年来屡屡曝光的承诺业绩“精准达”,承诺期后业绩“变脸”、大额商誉减值等现象表明业绩承诺并未完全实现其制度设计初衷,这不仅侵害了中小投资者利益、阻碍了资本市场的健康发展,对注册会计师审计也提出了新的挑战。本文全面系统地梳理了2016—2022年证监会及其派出机构发布的与业绩承诺审计失败有关的处罚公告,归纳总结业绩承诺审计的风险点,剖析业绩承诺审计失败的原因并尝试性地提出防范措施。具体而言,业绩承诺审计涉及对异常情况缺乏关注、函证程序不到位、未评估业绩承诺带来的舞弊风险等15个审计风险点。未保持独立性及职业怀疑态度、专业胜任能力不足以及审计程序不到位等直接导致业绩承诺审计失败。最后,为了规范业绩承诺审计,注册会计师应当以保持独立性与职业怀疑态度为前提、以增强自身专业胜任能力为基础、以实施具有针对性的审计程序为关键、以完备的审计工作底稿为保证。

瑞华会计事务所审计失败原因与对策探讨

近年来上市公司财务舞弊的现象层出不穷,会计师事务所审计失败案例也越来越多,这严重阻碍了我国证券市场的健康发展。因此,本文以瑞华会计事务所审计亚太实业为例,分析其审计失败的原因并提出防范措施,以期能够为会计师事务所防范审计失败风险提供借鉴。

上市公司存货舞弊审计失败案例研究

由于存货特殊性质的影响,存货舞弊在上市公司中的案件数量逐渐增多。文章选取中国证监会在2006—2023年间公开披露的、受到处罚的上市公司案例进行分析,目的是揭示存货舞弊的时间分布和行业分布特征。进一步,以农业、建筑业及制造业中不同行业中的典型存货舞弊案例为基础,对不当确认存货成本、已转让的存货不注销、随意变更存货计价、虚增发出商品、虚构采购交易等存货舞弊具体类型及审计机构的审计失败行为进行分析,提出针对存货舞弊审计失败的预防措施。

新三板公司审计失败案例分析——以LS科技公司为例

近年来,我国会计师事务所的快速增长在一定程度上减轻了审计人员的负担,但在追求数量的同时,却忽视了审计质量。各行业公司频繁出现财务造假事件,部分审计人员在工作中缺乏专业性和严谨性,加之行业竞争激烈,导致审计失败的发生。以LS科技公司为例,对其审计失败的原因进行分析,并提出了相关建议。

瑞华会计师事务所审计失败研究及启示

近年来,会计师事务所频繁受到证券监督管理委员会的处罚,部分注册会计师和会计师事务所由于审计工作不认真负责,提出不恰当的审计报告,导致的审计失败不仅损害了会计事务所的信誉,而且对资本市场造成了巨大的负面影响,使社会公众利益蒙受损害。瑞华会计事务所从小所多次合并成为现在的规模,成为“国内8大所”之一,发展正盛时被证券监督管理委员会立案调查、处罚,瑞华会计事务所的审计失败事件层出不穷,在受到中国证券监督管理委员会严厉处罚的同时失去了信誉,使瑞华事务所陷入了危机。本文通过瑞华所近年代表性审计失败案例,多次研究审计失败的原因,提出相应的对策,补充目前审计失败的研究,从而丰富中国会计师事务所审计失败及其预防对策的研究成果。

会计师事务所审计失败案例分析——以长园集团为例

当前资本市场对于审计业务的需求逐渐攀升,会计师事务所的作用显得愈发重要。然而,近年来上市公司财务舞弊的现象频繁出现,会计师事务所审计失败遭受证监会查处的案例也越来越多,这严重影响了我国证券市场的健康发展。因此,本文以大华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“大华会计师事务所”)对长园科技集团股份有限公司(以下简称“长园集团”)审计失败为例,分析原因并提出防范措施,以期能够为会计师事务所防范审计失败提供借鉴。

L公司审计失败案例分析——基于关键审计事项视角

财务报告的审计中对公司关键审计事项的确认和审计应对是否恰当直接影响审计成功与否。Z事务所在2017—2019年对L公司出具的审计报告中,把“收入确认”和“应收账款的可回收性”确认为关键审计事项并披露了审计应对措施,但并没有识别出上述关键事项所涉及的财务造假事实。此外“关联方交易”“货币资金”等财务舞弊没有作为关键审计事项并采取相应措施导致审计失败。文章从关键审计事项披露的视角出发,对L公司审计失败原因加以分析,阐述了Z事务所对L公司审计报告中关键审计事项确认存在的问题,并从审计程序和质量控制角度进行了原因分析,继而提出对应建议。

新三板企业审计失败的原因及对策分析——以中兴财所审计蓝山科技为例

近年来,财务舞弊事件频发,而注册会计师在审计过程中却并没有发现造假行为,从而导致出具了虚假的审计报告。这一现象不仅可能会引起投资者的决策失误,还有可能会导致会计师事务所的诚信度下降。本文以中兴财光华会计师事务所对蓝山科技审计失败为例,运用案例研究法从审计主体、审计客体和外部审计环境三个角度分析了造成审计失败的原因,并针对如何预防审计失败,提出了相应的对策,以期提高会计师事务所的审计质量,从而提高会计师事务所的公信度。

收入确认欺诈检测与上市公司审计失败:审计程序的改进

近年来,一些知名上市公司的审计失败事件引发了广泛的关注,这些审计失败不仅对公司自身造成了财务损失,还对整个金融市场产生了不良影响,破坏了公众的信心。审计失败通常是由多种因素导致的,其中包括财务报表欺诈、内部控制不力、管理层不诚实、审计程序不足等。其中,财务报表欺诈,尤其是涉及收入确认的欺诈,在审计失败中占有重要地位。收入确认是财务报表中的一个关键要素,也是最容易受到操纵和滥用的财务信息之一。

对于中兴财光华会计师事务所对ST柏龙审计失败的研究

随着国内资本市场的不断发展和完善,审计行业在资本市场和社会中的作用愈加重要。但由于一系列涉及知名事务所的审计失败案例,致使广大投资者对社会审计机构的信任度有所降低,审计失败事件已逐步成为理论实务界讨论的焦点之一。本文以中兴财光华会计师事务所对ST柏龙审计失败的案例为切入点,分析论证ST柏龙出现审计失败的原因并提出解决措施,旨在为提高整个审计行业的审计质量以及完善监管措施提供参考。

上市公司关联方交易审计失败案例研究——以LS公司为例

上市公司的快速发展为我国经济增长注入了巨大能量。由于关联方交易形式的多样性且能减少不必要的成本,上市公司利用关联方交易实现财务舞弊的案例越来越多,上市公司关联方交易的审计也越来越困难。本文阐述了关联方交易的相关概念,通过LS公司的案例分析了上市公司关联方交易审计中存在的问题和审计失败的原因,提出上市公司关联方交易审计的优化策略。

基于审计冲突模型的大信所对同济堂审计失败研究

近年来审计失败屡见不鲜,审计失败会影响会计师事务所的声誉和业务,信息使用者也会因虚假审计信息蒙受经济损失。本文基于审计冲突模型对大信事务所审计同济堂失败这一案例进行分析,从而找出审计失败的原因,进而为防范审计失败提出针对性建议。

基于注册会计师勤勉尽责视角下审计失败案例研究——以山东胜通为例

勤勉尽责是注册会计师进行审计工作时的基本要求,根据中国证监会披露的行政处罚公告显示,证监会在年对国内会计师事务所实施行政处罚次,其中大部分行政处罚决定书中出现了“注册会计师未勤勉尽责”的表述。本文将从注册会计师勤勉尽责的视角分析山东胜通审计失败案例,探析注册会计师未勤勉尽责的具体表现,以期减少审计失败的发生。

信息系统审计失败分析——基于证监会2018—2023年处罚公告

信息系统审计的产生与审计人员对内部控制以及风险的重视有重要联系。随着信息技术发展,传统的内部控制发生了变化,信息系统是否安全、可靠、有效影响着被审计单位的财务信息质量,所以信息系统审计的产生是顺应时代潮流的。但是,近年来信息系统审计失败的案例频发。自2018年证监会出现对会计师事务所信息系统审计失败处罚开始,统计涉及信息系统审计导致审计失败的相关处罚12例。文章对其审计失败原因进行归纳总结并提出相关建议。

会计事务所审计失败原因及防范措施探究

在当前环境下,上市公司财务舞弊事件频繁地出现在大众视野,产生了很大的舆论影响。在这个过程中,原本应该发挥监督职责的会计师事务和相关从业人员,却存一系列违规问题,造成因此受到了中国证券监督管理委员会(证监会)严厉的行政处罚。通过研究分析发现,会计师事务所在执行审计业务时未能及时纠正差错,监管部门对会计师事务所的管控力度不足等,这正是导致会计师事务所审计失败的主要因素。针对这些问题,从几方面入手,探讨了相应的审计工作开展建议,期望能够为相关工作的开展提供一些可行的借鉴经验。

J会计师事务所审计失败案例研究

近年来,审计失败的案件不断被曝光,而其中的深层原因应该引起每一个会计师事务所的深刻反思与警戒。以J会计师事务所(简称J所)针对K公司利用虚构业务方式虚增利润总额、年度报告中隐瞒关联交易事件、年度报告中隐瞒募集资金流向和用途审计失败为例,从注册会计师的能力、专业程度、调查背景、管理方式等方面分析J所审计失败的内在原因并展开详细分析研究,提出提高注册会计师能力、坚守职业怀疑、提升审计规范性、加强事务所管理等策略,供相关单位参考和借鉴。