健康险公司内部审计中审计模型的设计与应用

随着中国保险行业监管态势日益加强,优化内部审计工作成为必然趋势。然而,目前健康险公司内部审计部门发展仍落后于时代,存在很多问题尚未有效解决。文章针对健康险公司存在的问题,提出设计审计模型的构想,并详细描述设计审计模型的具体思路,指出要结合健康险公司的特点,按照“循序渐进、分步开发”的原则建立审计模型,旨在提高健康险公司的审计监督能力,为其他相似的公司提供一定参考,为相关领域的研究提供理论素材。

主题式数据审计模型的建构及其应用

数字经济时代,面对审计对象载体持续在线化、数字化这一现实情况,审计工作需要逐步向现场审计和非现场审计并重的模式转变,审计人员亟需提升对数据资源的分析处理能力,积极探索数据审计模型的共建、共用和共享。文章基于不同审计主题,将数据审计模型的构建过程归纳为重点风险领域划定、数据采集和预处理、模型建构、异常指标核查与模型维护五个环节,从方法支撑、质量控制、案例分析等多个角度对数据审计模型进行专项探讨,以期为数据审计模型的建构及其应用提供建设性思路。

以制造业大数据为基础的敏捷审计模型研究

当前,中国正处于数字经济时代,人工智能和数字技术飞速发展,众多企业面临数字化转型,企业管理模式正在发生深刻变革,呈现出信息化、智能化、多元化等特点,如何平衡数字化转型需求以及应对迭代风险变化成为企业面临的一大考验。数字化审计产生的背景及面临的挑战企业风险动态演变加剧企业内外部风险从单一风险向系统性、复杂性、多变性风险转变,风险关联、风险传播方式不断迭代。在新的风险面前,内部审计缺乏足够的应对知识与防控经验。故而,需谨慎应对新挑战,采用新的风险洞察手段,实时追踪其演化,精准评估影响,进而施行切实有效的应对策略。

对接型XBRL网络财务报告审计模型的构建研究

建立完善的XBRL网络财务报告持续审计模型能够在很大程度上促进XBRL网络财务报告的进一步发展,但现有的两种XBRL网络财务报告持续审计模型各有利弊。新建的对接型XBRL网络财务报告审计模型,基于数据流挖掘这一基础,将XBRL网络财务报告的审计分为对信息系统的审计和对XBRL文档的审计,可以有效降低审计成本,简化审计取证过程,扩大审计范围,提高审计质量。

技术创新SPRE审计模型及其应用研究

对照技术创新审计国内外研究特色,建立一套适合我国企业使用,从全局考虑审计我国企业技术创新能力的SPRE模型.SPRE分别代表战略、流程、资源、环境审计,从而为我国企业技术创新审计研究作出新的探索.

基于知识管理成熟度的知识管理审计模型研究

介绍知识管理成熟度的概念,对现有的西门子的KMMM、Infosys的KMMM、Paulzen和Perc的知识过程质量模型(Knowledge Process Quality Model,KPQM)、Kulkarni和Freeze的知识管理能力评估模型(Knowledge Management Capability Assessment Model,KMCA)进行分析,并对这些模型各级别的定义及含义进行对比,总结得出审计要素,建立知识管理审计模型,给出知识管理审计流程:计划、实施、完成。制定审计指标体系,包括公共知识、基础知识、核心知识、审计要素、知识资产,并设计调查问卷。

基于大数据驱动范式的政策跟踪审计模型及其应用研究

政策跟踪审计在应用大数据的过程中,面临大数据效能受限、使能不足、技术相对滞后等问题,需要从一个整体框架加以系统研究。本文基于大数据驱动范式的政策跟踪审计模型以外部嵌入、技术增强、使能创新为基本框架,以面审计、点审计、审计结果利用为应用思路,旨在一体推进数据、分析技术、审计目标实现等方面问题的解决。该模型的应用研究以某省高新技术企业补助资金审计项目为例,运用大数据采集、Gephi网络可视化分析、疑点特征提取与计分等多项技术,能够促进既定审计目标的实现。提出扩大数据集合、采用有效技术、提炼经验模式等政策建议,拓展了审计理论模型和大数据审计相关研究,对推进政策跟踪审计实践具有一定借鉴意义。

公共工程招投标及合同签订阶段舞弊风险控制审计模型研究

对公共工程招投标及合同签订阶段的舞弊风险进行了深入分析,结合专家咨询和对工程建设的调查,确立了舞弊风险的4个决定因素,以此为基础设计了审计评价的指标体系。采用FMEA与专家经验相结合的方法,将各定性指标定量化,考虑风险因素间的相互影响与制约关系,将FMEA与ANP相结合,构建了公共工程招投标及合同签订阶段舞弊风险控制的审计模型。通过计算确定了各个元素组及各个风险指标的权重,分析了主要风险因素对舞弊风险的影响程度,探讨了风险因素间相互依存的影响权重,并确立了主要的风险事件。

XBRL财务报告审计模型及实现机制:一种框架研究

本文探讨了可扩展商业报告语言(eXtensible Business Reporting Language,以下简称XBRL)财务报告和传统财务报告并存环境下和XBRL财务报告替代传统报告环境下的审计框架模型以及应对机制。本文认为在二者并存环境下,审计人员的基本职责是确定被审计单位管理层对XBRL财务报告中商业事实、元素映射和元素拓展三个层次的认定是否恰当;在替代环境下,创建审计信息分类标准是XBRL财务报告审计得以高效率、低风险实施的保证机制;审计工作底稿将审计目标、审计程序和审计认定"三位一体"地结合起来,以审计人员熟悉的"审计工作底稿"来组织和构造审计分类标准更可行、更易用。

企业技术创新过程审计模型之构建

借鉴国内外技术创新审计相关文献资料,结合技术创新理论和审计理论,分别构建技术创新过程工作流程图和管理过程流程图,构建了涵盖技术创新过程工作审计和管理工作审计的企业技术创新过程审计模型。同时,对其审计主要内容进行了较为详细地论述。对于规范审计内容、构建完整审计体系具有一定的借鉴意义。

基于电子取证技术的持续审计模型研究

缺乏系统的持续审计模型构造方法已成为制约当前计算机审计发展的瓶颈。在此背景下,以持续审计的工作原理为基础,本文提出一种基于电子取证技术的持续审计模型构造方法,它可以使持续审计更具有实时性和连续性。该模型通过实时监控异常行为的发生,一方面可以进行实时取证,对异常行为做详细记录,另一方面可以触发响应策略对不同强度的异常行为实施相应的响应。

大数据环境下四维审计模型的构建与应用

信息技术的快速发展推动着审计思维向持续审计思维、全量信息思维、以人为本思维和智能审计思维发生转变。传统审计思维引导的审计模式存在低速度、低效率的缺陷,不能满足当前环境的审计需求,在新型审计思维指导下,可以通过构建审计模型的方式来弥补传统审计模式的缺陷。大数据环境下,基于“天时-地利-人和-综合”的四维审计模型以SQL语言为核心,结合机器学习、Benford定律、新型绩效指标评价体系对经过数据预处理之后的数据集进行时间、空间、人员、绩效维度上的全方位审计分析,提高了审计质量和审计效率,保证了审计准确性和全面性。

维护国家经济安全的政府审计模型构建研究

基于国家治理论阐述了政府审计与国家经济安全之间的内在逻辑机理关系,认为政府审计应从以公民需求为导向,引入市场机制,健全审计问责机制三个层面出发,充分发挥政府审计"免疫系统"的防御、稳定、监视三大基本功能,并以此来构建维护国家经济安全的政府审计模型,最终实现维护国家经济安全的目标。

风险基础战略系统审计模型设计及其应用

风险基础战略系统审计是审计模式发展的最新阶段。风险基础战略系统审计是以战略观和系统观为指导思想,以被审计单位的战略经营风险为导向,以风险的识别、评估和应对程序为中心,侧重于评估财务报表重大错报风险的审计模式。本文结合新审计准则和《企业风险管理框架》的思想,从战略论和系统论的角度,试图设计出风险基础战略系统审计模型。

内部审计信息化中辅助审计系统领域探索——数据编网定向审计模型的构建及应用

近年来，随着中国石油与国际接轨步伐的不断加快，各专业线信息化建设也越来越完善，数据的采集量加大及速度加快，面临如此庞大的数据，如何快速筛选，将纷繁的数据转化为有价值的信息，并通过有用数据找出存在的问题，指明深挖方向，是提高内部审计人员工作效率及成果的重要途径。本文结合实际审计应用，

企业技术创新审计模型及审计内容的探讨

20世纪90年代前后,国外将审计概念引入企业技术创新管理领域.企业技术创新审计实质上是根据审计的一般原理和方法对企业技术创新的过程、业绩和相应的组织管理,进行审查和评价并提供改进意见的一种监督管理活动.

数据式审计模型构建初探

信息化条件下,审计对象从传统的纸质账目转变成了种类繁多的电子数据。面对这一变化,如何转变审计视角,更加有效地实现审计目标是迫切需要解决的问题。为此,本文构建了数据式审计模型。

利用数据挖掘技术构建基于审计数据仓库的商业银行新型审计模型

商业银行的快速发展,并建立了全国性集中式计算机数据处理中心和网络系统,给金融审计工作带来了挑战与机遇,利用数据挖掘技术建立基于审计数据仓库的新型审计模型,为商业银行审计工作提供了有利契机。

基于数据仓库与数据挖掘技术的计算机审计模型构建

利用数据仓库和数据挖掘技术建立计算机审计模型,解决了数据存储量的问题,数据仓库按照多维数据集的方式存储数据,并建立索引,审计人员可以高效、快速地访问被审计单位的数据;同时,采用数据挖掘技术,可以对审计数据进行全方位、多角度、深层次的分析,快速发现审计线索,提高审计人员工作效率,是对传统审计模型的一次突破。

全面创新审计模型及其应用研究

本文在回顾前人技术创新审计理论及模型的基础上,界定了创新型企业和全面创新审计模型,进一步开发了全面创新审计记分卡,并在浙江区域范围内的创新型企业中进行了试验性应用,实证检验了全面创新审计模型和创新型企业评价标准。