企业所得税应纳税额计算的教学方法

企业所得税应纳税额的计算是税法教学过程中一个难点。本文按照企业所得税间接法的计算步骤进行课堂教学设计,结合实际案例,帮助学生能快速理解并掌握这一知识点。该方法在实际教学过程中具有一定的推广价值。

代付个人所得税应纳税额计算法质疑

代付个人所得税应纳税额计算法质疑李军个人所得税，是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。我国的个人所得税法，始于１９８０年。随着形势的发展，这些税收法律法规逐渐暴露出一些问题。因此，１９９３年１０月３１日第八届全国人民代表大会常务委员会第９...

2010年中级会计职称考试《经济法》考点详解——企业所得税应纳税额考点分析

一、收入总额 （一）收入总额的形式和范围企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

对“二项费用抵减增值税应纳税额会计处理规定”的不同意见

为减轻纳税人负担，财政部与国家税务总局联合发布《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号），规定：自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下简称：“二项费用”），可在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

工资薪金相关特殊所得个人所得税应纳税额计算

本文实务解析个人所得税应纳税额计算专指工资薪金相关特殊所得。工资薪金相关特殊所得主要有:全年一次性奖金;自建住房低价销售给职工;个人取得公务交通、通讯补贴收入;个人因解除劳动合同取得的补偿金;个人提前退休取得的补贴收入;内部退休一次性收入;企业年金和职业年金;在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得;个人收入递延商业养老保险;商业健康保险和关于廉租住房所得等。据了解,目前各地对这些特殊所得个人所得税应纳税额计算在实务操作中有些不一致的情况,严重影响国家税收收入。为了将工资薪金相关所得个人所得税应纳税额计算业务做得更加符合税法规定要求,特此作出专题解析。

关于生产企业启用“出口退税抵减应纳税额”细目的建议

财政部《关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》(财会字[1995]21号)规定企业应在"应交税金——应交增值税"科目下增设"出口抵减内销产品应纳税额"专栏,记录企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。该制度执行了近20年没人提出异议,而笔者在研究生产企业出口退税时却发现:"出口抵减内销产品应纳税额"细目核算的内容是"出口退税"抵减"销售出口产品应纳的增值税额"和"内销产品应纳的增值税额"两大部分,所以,建议启用"出口退税抵减应纳税额"替代"出口抵减内销产品应纳税额",使细目的名称与核算内容完全吻合。

浅析中英两国企业所得税——应纳税额

企业作为社会主义市场经济的重要组成部分,其所得税制度设计的优劣直接关系到企业的发展和国家的繁荣。英国是最早实行公司税制的国家,其税制内容完善、结构合理。本文结合我国国情,对中英两国企业所得税—应纳税额进行了比较分析,以期为我国企业所得税税制改革和完善提供一定的借鉴。

浅析排污“费改税”后企业环境保护税应纳税额计算

环境保护税已于2018年1月1日正式实施,排污企业面临着排污费改交环境保护税,且排污费的计算大多由环保机构计算。然而,环境保护税与排污费及现行的其他税种的计算存在差异,需要企业、环保机构、税务机关三方协同征管,排污数据由环保机构检测或计算所得,企业再根据排污数据确定计税依据、计算环境保护税应纳税额。因此,如何确定环境保护税的计税依据,正确计算应纳税额,及时申报纳税,是排污企业财务人员必须掌握的技能。

对纳税人负担税款的应纳税额计算问题的探讨

对纳税人负担税款的应纳税额计算问题的探讨孙立在征收个人所得税的实际工作中，有的单位或个人常常为纳税人负担税款，即支付给纳税人的报酬（包括工资、薪金、劳务报酬等所得）是不含税的净所得或称税后所得，纳税人的应纳税额由单位或个人缴纳。为此，税法规定了应纳税...

个人特殊所得个税应纳税额的计算

在个人所得税应纳税额的计算中,有一些项目适用的是特殊的计算方法。但在实务中对工资薪金相关特殊所得个人所得税应纳税额计算方面还存在一些问题,为了将这项税会业务工作做得更加符合税法规定的要求,保障国家税收及时足额入库,本文就对与工资薪金项目有关的特殊问题作出相应解析。一、全年一次性奖金(一)奖金计算的一般规定1.居民个人取得全年一次性奖金,在2021年12月31日前,可选择不并入当年综合所得,按以下计税方法,由扣缴义务人在发放时代扣代缴。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计税。

小议企业境外所得应纳税额的计算

企业所得税法规定，按照居民税收管辖权原则，凡我国的企业，应就其来源于境内、境外的所得征收企业所得税。但为了避免重复课税，对本国企业在境外已纳的所得税税款可以抵扣。税额扣除有全额扣除与限额扣除，我国税法实行限额扣除，即纳税人来源于我国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。

浅议增值税一般纳税人应纳税额出现红字的处理

今年元月份实行新税制以来,部分纳税人出现了当月实现税金为红字的现象。据调查,主要有以下三方面的因素:

纳税人权利保护视角下的应纳税额核定制度研究——从一则案例引出的思考

强化纳税人权利保护理念不仅有利于改革和完善税务行政模式,转变税收行政观念,同时也有助于提高纳税人的税法遵从度,尤其在应纳税额的核定制度中,因其直接影响纳税人的私人财产权,故更应注重权利的保护。然而在实务中,税务机关惯以纳税人申报的应纳税额"明显偏低且无正当理由"为由而进行核定,但由于核定方法不具体、纳税人证明责任过重等问题,导致纳税人的权利存在被侵害的风险。基于此,如何更加明确应纳税额的核定方法,如何更为灵活地适用纳税人的证明责任显得尤为重要。文章围绕该问题,立足于纳税人权利保护的理念,紧扣相关法律法规,从应然与实然两个维度分别进行分析,论证两者间的背离,并以问题为导向,对应纳税额核定制度的调整提出相应建议,以期实现应然与实然的协调统一。

观点：应纳税额对偷税罪构成的影响

税务稽查部门在处理税务违法案件时，对属于偷税行为的，依据《征管法》第四十条规定处理，即偷税数额不满一万元或偷税数额占应纳税额不到10％的，由税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额5倍以下的罚款。对于偷税情节严重，构成偷税罪标准的，依据《刑法》201条规定处理，即偷税数额占应纳税额10％以上，并且偷税数额在一万元以上的，以偷税罪论处。

小规模纳税人应纳税额的计算

自1994年以来,我国进行了税制改革,《增值税暂行条例》在全国推行。但我们在审计实践中发现,仍有部分会计人员对小规模纳税人应纳税额的计算不够清楚,往往简单地用含税销售额计算应纳税额,致使应纳税额计算有误。 《增值税暂行条例》规定:“

怎样从已税稿酬收入计算应纳税额

所谓已税稿酬收入．是指当个人实际获取稿酬收入时．其应当缴纳的个人所得税税额．已经由稿酬的支付单位（出版社或报社）．按照税法的规定代扣代缴后．支付给作者的收入，即所谓的“税后稿酬收入”。那么．对于取得稿酬收入的作者本人来说．在取得某一笔税后的稿酬收入时．