延期纳税税务筹划利益计量

企业税务筹划方法有很多,延期纳税是其中的一种,延期纳税就是缴纳总税款额不变,尽量将缴纳税款时间延后,以获得相应税款的时间价值。从税法的相关规定中,可以发现,缴纳税款的时间与纳税期限、纳税义务发生时间、纳税环节等因素密切相关,通过改变上述因素都有可能实现延期纳税。文章分别以企业所得税、增值税和消费税为例来分析延期纳税税务筹划利益的计量,为企业进行税务筹划提供理论依据和分析思路。

由特朗普税改案产生的延期纳税筹划新思考

2017年12月,随着特朗普税改案通过,人民币对美元汇率持续下跌,在外汇牌价持续波动的当下,外贸企业面临着资本贬值的风险。针对这种潜在威胁,企业可以通过延期纳税以获取资金的时间价值,有效减少企业的税务,增加本期流动资本,从而规避风险,达到利益最大化。本文在汇率变动的背景下对延期纳税进行了分析筹划,以期达到节税目的。

企业如何利用延期纳税缓解资金困难

今年，由于受世界金融危机影响，多数企业资金趋紧，致使部分企业财务人员常常到了纳税申报期为无钱缴税发愁，甚至有些企业错过纳税申报期被税务机关课以罚款和加收滞纳金，使本来就困难的企业更加困难。在此，笔者想从延期纳税角度谈一下解决办法。

小微企业延期纳税应关注的要点

国家税务总局《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号,以下简称10号公告)明确,对小型微利企业和个体工商户所得税预缴进行延期。即2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后,个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。实务操作中,要关注以下几个要点.

资金有困难 可申请延期纳税吗

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条的规定,纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.该法第三十二条又规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的。

反延期纳税机制面临的挑战与对策

反延期纳税机制是资本输出国保护税基、维护资本输出中性原则的重要手段。在世界上率先进行相关立法的美国,其反延期纳税机制现如今也受到了来自纳税人、服务业发展、电子商务兴起等多方面的挑战。对此,本文介绍了三种改革反延期纳税机制的可能方案。

税收饶让与延期纳税对ODI作用的比较研究

税收饶让与延期纳税对ODI的作用问题,一直是跨国投资研究的重要课题。实证检验分析的结果表明,税收饶让能弥补我国在抵免法下ODI激励不足的状况,但与同样实行抵免法却不提供饶让的美国相比,未体现出优势。究其原因,延期纳税对ODI也存在一定的激励作用。通过分析比较税收饶让与延期纳税的作用机理,我国现阶段促进ODI的税收政策重点应放在税收饶让上。

延期纳税——改革现行减税免税制度的构想

延期纳税，即将减税免税中的大部分减免税款改为定期延缓缴纳方式。也就是说，这部分税款不再实行减免合弃，而是采取经审查批准，允许纳税人占用一定时期，期满后再如数缴纳给国家。这祥改革后，可以达到变一部分减免税款无偿让度为短期占用来实现调节经济的目的。

有哪些情形可延期申报、纳税

一、纳税人确有困难可申请办理延期纳税申报手续,但要预缴税款。纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。

企业如何办理延期纳税业务

企业在经营过程中遇到下列困难，出现现金不足时，可向税务机关申请延期纳税，以缓解资金紧张的情况。（1）因不可抗力导致企业发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响；（2）企业当期货币资金在扣除应付的职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。

延期纳税申报和延期缴纳税款

为进一步支持小型微利企业和个体工商户复工复产,缓解其生产经营资金压力,《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)(以下简称"第10号公告")明确自2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企业的企业所得税和个体工商户的个人所得税经营所得在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后,可以分别暂缓缴纳当期税款,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

非货币性资产出资所得税纳税期限探究

随着非货币性资产出资所得税规则的确立,非货币性资产出资涉税的焦点已经从税款流失,转向税制对投资的掣肘,引发理论和实务界的争议。争议围绕两方面展开,一是可税性问题,二是纳税期限问题。事实上,无论从立法实践还是理论分析,都可以看出可税性毋庸置疑,真正的问题在于纳税期限。借鉴美国、日本等国家对非货币性资产交易涉税的纳税期限规定,我国应在非货币性资产出资所得税中,围绕"纳税人无现金流困境"和"股东利益持续性原则",建立纳税期限的体系规定。同时,以立法的形式对这一问题做出回应,以实现对纳税人权益的保障。

递延纳税税务筹划方法探讨

递延纳税是企业开展税务筹划的目标之一,而所谓递延纳税是指企业在不违反法律法规的前提下,延迟一定时期后再缴纳本期应纳的税款。递延纳税虽然不能直接减少企业应纳税款,但由于货币存在时间价值,递延纳税就如同纳税人从政府取得了一笔无息贷款,可以在本期有更多的资金用于投资和再投资以获得更大的投资收益或可以减少企业的筹资成本,相对降低了税收负担取得了收益。因此纳税人可合理合法地运用各种税务筹划方法,以获取递延纳税的税收利益。

对企业集团合并纳税有关税务与会计处理问题的探讨

企业集团合并纳税是指经国家税务总局审批的企业集团将其母公司和子公司的经营所得，通过合并纳税中报表，由母公司统一中报缴纳企业所得税。从企业集团发展的角度看，实行合并纳税，可以获得延期纳税的好处，有效地降低纳税成本，在一定程度上提高企业集团整体市场竞争能力，增强企业集团抵御风险的能力。同时，在合并纳税方式下，企业集团通过兼并收购亏损企业，实施低成本扩张战略，实现产业优化与重组，也可以利用盈亏抵补达到合理避税的目的。此外，由母公司进行合并纳税，有助于税务机关简化工作程序，降低征管费用。本文就企业集团合并纳税涉及到有关税务与会计处理的有关问题进行初步的探讨。

企业纳税筹划的形式及其运用

企业的纳税筹划有多种多样的途径,如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠以及涉税零风险等,在缩小税基中又可以分为缩小绝对额和缩小相对额.企业的管理层如何运作好纳税筹划是一个值得探讨的课题.本文主要论述企业纳税筹划的形式及其运用.

递延纳税筹划策略的探讨

作为一个现代企业,如何在恪守税法和不违背企业发展目标的前提下,充分用好现行的税收政策,使企业税负最轻,已成为现代企业经营理财的基本出发点。目前,企业更多的是把纳税筹划集中在减少税款的绝对额上,往往对递延纳税不够重视。实际上,递延纳税应该是企业追求的仅次于节税的又一重要筹划目标。为此,本文主要对递延纳税的筹划进行有益的探索与研究,以期给企业带来更多的收益。

企业所得税纳税筹划分析——以××环保科技有限公司为例

合理地进行纳税筹划能够减少企业税收成本,通过对企业生产经营活动过程中的涉税项目进行纳税筹划,逐步成为企业经营财务管理的重要部分。本文将结合企业实际进行案例筹划分析,对企业发生的业务进行纳税筹划设计,以此来帮助企业实现利益最大化的财务管理目标。