220多项创新举措提效能 “复盘”深化税收征管改革三周年

从2021年的开局、2022年的攻坚到2023年的突破,深化税收征管改革顺利推进实施三年来,全国税务系统先后出台220多项创新举措,全面提升精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治效能。三年来,税务系统不断完善科学有力的推进机制,积极推动改革任务落地。2024年是落实“十四五”规划目标任务的关键一年,也是落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的提升之年。国家税务总局相关负责人表示,税务系统将深入实施深化税收征管改革提升行动,集成发挥技术、业务、组织“三大变革”效应,更好服务新质生产力加快形成,推动经济高质量发展。

适应市场经济 推进依法治税 全力以赴深化 税收征管改革

征管改革的必要性及重要作用 在税制改革和税务机构分设取得成功的基础上,深化税收征管改革的紧迫任务摆到了税务部门的面前。深化征管改革,建立适应和促进社会主义市场经济建立与发展的征管机制,是巩固税制改革成果,

浅析美国税收征管制度对我国税收征管改革的启示

笔者认为,美国税收征管的法制化、现代化及部门协作化、强有力的税务审计以及纳税服务的社会化,对改革和完善我国目前的税收征管制度是大有裨益的。本文对此展开讨论。

治道变革理论与税收征管改革

从对政府的理性怀疑出发,治道变革理论注重发挥市场和社会自我组织、自我调节、自我发展的特性,以弥补政府治理的局限。在现代税收关系中,纳税人的缴税行为是具有一定自主性的"准自愿遵从"行为,税务机关与此相适应,在征管手段、资源配置、组织结构等方面都要进行改革,以提高征管效率,履行好内在的逻辑约定和法律责任。

治道变革理论与税收征管改革

治道变革理论从对政府的理性怀疑出发,注重发挥市场和社会自我组织、自我调节、自我发展的特性,以弥补政府治理的局限。在现代税收关系中,纳税人的缴税行为是具有一定自主性的"准自愿遵从"行为。与此相适应,税务机关在征管手段、资源配置、组织结构等方面都要进行改革,以提高征管效率,履行好内在的逻辑约定和法律责任。

我国税收征管改革:制度、模式与体系

我国税收征管改革在其建立、发展和演变的过程中大体经历了制度、模式和体系三个较大的发展脉络。每个发展阶段都凸显其时代烙印,在不同的历史阶段有其不同的特点。从20世纪50年代的全职能、粗放型的管理制度到90年代末期的税收征管模式的提出与实施,从2003年的丰富了税收征管模式的内容到正在构建的现代化税收征管体系建设,阐明我国税收征管制度与模式的确立是一个嬗变过程,对我国税收征管模式实施效果不佳展开理性分析,并积极构建适合我国国情的税收征管体系,以进一步促进税收职能作用的充分发挥。

政府非税收入管理问题分析及对策研究——以来宾市非税征管改革为视角

一、来宾市政府非税收入收缴管理改革工作情况 （一）基本情况。 按照《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号），政府非税收入，是指各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体和其他组织依法履行公共事务管理职能，利用国有资源或者国有资产，提供公共服务征收或者收取的税收以外的财政资金。按照预算管理方式，来宾市政府非税收入由纳入公共财政预算管理的非税收入（专项收入、行政事业性收费、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、罚没收入、其他收入）、国有资本经营收入、政府性基金预算收入和纳入财政专户管理的收入（除彩票资金收入外）组成。

现代管理理论在税收征管改革中的运用

随着现代经济管理理论的兴起和被认知，这些理论被广泛地运用到经济管理的各个领域。现代经济管理理论也为税收征管改革提供了理论基础和政策选择依据。许多现代经济管理理论——新古典经济学、制度经济学、信息不对称理论、博弈论、契约理论、税收遵从理论、流程再造理论等都为税收征管改革开拓了新思路。

税收征管改革中若干理念的应用

2011年国家税务总局印发《"十二五"时期税收发展规划纲要》,新一轮税收征管改革已展开,操作层面的理念及具体应用至关重要。文章结合税收征管实践提出践行继承式创新、强化税收监督职能、完善申报表数据采集功能、以税收管理员为本和纳税人身份标识等五个操作层面的理念及具体措施,以增强税收征管改革实效。

税收征管改革的国际借鉴

提高征管质效和纳税遵从度是深化税收征管改革的目标。本文着力从借鉴国际税收征管改革的成功经验出发,在树立先进的征管理念、完善税收征管程序、税源专业化管理、信息管税和税收风险管理等方面为推进我国税收征管改革提供有益的经验借鉴。

我国基层税收征管改革的若干思考

基层税收征管一直是理论界与实践部门所长期关注的领域。随着纳税主体经营活动的日趋复杂化，原有的征管模式逐渐滞后于经济发展的步伐，征管改革创新工作不得不与时俱进。就目前的现状来看，从计算机依托作用的发挥到办税业务流程的重组，再到税源监控与征管质量考核．基层税收征管改革不断面临着新问题与挑战。

以数治税 深化税收征管改革

在数字化时代,税收成为纳税人日常生产和生活的一部分,这也要求税收管理模式的数字化转型。“以数治税”通过将税务部门的数据转换为可行动的数据洞见,帮助税务机关使用更少的资源,更快地处理复杂流程,提升纳税人满意度。由此,数字化和智能化成为新一轮税收征管改革重要面向。

试论以税源控管为重心的税收征管改革

税源控管是现代税收征管工作不可或缺的重心,而目前税源控管薄弱已成为深化税收征管改革的瓶颈。本文探讨了以税源控管为重心深化税收征管改革问题,具体思路包括运用企业再造理论,应用先进信息技术优化再造"零阻力"征管业务流程;运用"无缝隙组织"理论,健全内外有机结合的税务网络式机构;应用执行力管理理论,实施科学化管理;运用全面质量管理(TQM) 理论,强化精细化管理。

电子签名法实施后对税收征管改革的影响及对策

电子签名法的实施对新一轮税收征管改革提供了难得的机遇,对税收制度改革产生了一定的影响。为了应对新挑战,必须在完善税制、强化电子税务社会化网络系统的建设、优化和完善税收征管制度等方面寻找相应对策。

深化税收征管改革 顺应人民群众期盼

习近平总书记在党史学习教育动员大会上要求,党史学习教育要同解决实际问题结合起来,开展好"我为群众办实事"实践活动。对于税务部门来说,贯彻落实好今年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),深入开展"我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动"。

“营改增”税制改革对高校的影响研究——评《中国税制与征管改革问题研究》

十二五期间,我国税制进行了一场极其重要的改革,即将对营业税进行征收的行业改为对增值税进行征收,简称“营改增”。从试点地区与行业逐渐推广,这一举措促使税制更加完整,消除了对税收的重复征收,促使第三产业的健康发展与产业融合,为企业的发展提供动力,促进了我国经济平稳健康的发展。自改革实施以来,各大高校也在逐渐实行“营改增”的税收政策。中央财经大学教授樊勇所著的《中国税制与征管改革问题研究》详细介绍了我国在税制方面的改革措施与当今税制下所面临的形势与问题,并与世界上其他国家的典型案例相比较,探讨了我国在税制方面所面临的问题并提出相关的建议。

新一轮深化税收征管改革:基本原则与实施路径

党的十八届三中全会将全面深化改革的总目标确定为完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化。十九届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》中,再次强调到二〇三五年,我国要基本实现国家治理体系和治理能力现代化。

税收征管改革的探析

一．现行税收征管模式存在的问题 税收征管模式，是税收管理的宏观组织形式，通常表现为征收、管理、稽查的组合形式。税收征管模式的转换贯穿税收征收管理改革的主线，是税收整改管理的关键所在。建国以来，虽然取得了一定成果，但仍没有建立起一种能够适应市场经济需要的全新税收征管模式。1996年，国税总局提出了“以纳税申报和优化服务为基础，计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式。实践证明，这种模式是可行的，但是，现行税收征管模式在具体运行中出现了许多不容忽视的问题，主要表现在以下几个方面：

当前征管改革存在的问题及对策

自国家税务总局1995年提出新的征管模式以来,全国征管改革步伐明显加快,一个与社会主义市场经济形势和新税制基本适应的税收管理体系正在形成。但我们在调查中也发现,改革在不少地区、许多环节上尚未到位,征管漏洞依然存在。因此,正确认识当前征管改革中的问题,找出解决对策,对深化征管改革,堵塞征管漏洞具有重要意义。 一、当前征管改革不到位的主要表现 征管改革两年多来,总体看来,改革已取得初步成果,但发展很不平衡。