社保征管模式改革与企业社保遵从度

基于2008—2021年A股上市公司社会保险数据,构建多期双重差分模型,考察税务部门全责征收模式对企业社保遵从度的影响。结果显示:税务部门全责征收模式能够显著提高企业社保遵从度。税务部门全责征收模式通过提升征管强度、降低信息不对称和约束地方政府弹性征管而发挥作用;税务部门全责征收模式对基本养老保险、基本医疗保险和失业保险遵从度的提升作用更加明显;同时,在劳动密集度高、经营风险高、女性高管比例低和高管薪酬高的企业中以及维权意识强和老龄化程度高的地区,税务部门全责征收模式对企业社保遵从度的提升效应更加明显。进一步分析表明,税务部门全责征收模式对企业社保遵从度的正向作用能够有效提升企业业绩和促进企业创新。鉴于此,应积极推进税务部门全责征收模式,进一步完善社保征管相关政策,助力推动我国共同富裕进程。

我国现行环境保护税征管模式存在的问题及完善路径

《中华人民共和国环境保护税法》的公布与施行是我国生态文明法治建设的一大进步,实施六年多来,为我国环境保护事业作出了突出贡献。然而,在环境税的征管方面仍存在生态环境部门定位不明确、信息共享与数据复核机制不完善、缺乏必要的保障等问题。因此,结合我国实际情况,明确生态环境部门定位、完善信息共享与数据复核机制、构建必要的保障体系,对我国环境保护税征管机制的完善应有裨益。

智慧税务新征管模式下房地产企业税收风险的形成及防控措施

自从智慧税务的概念被提出以来,国内各个行业的税收工作开启了新的征管模式,对于房地产行业而言,如何在智慧税务的背景下,对企业税收工作中可能存在的税务风险进行预见和防控,是每个房地产企业的管理人员都应该思考的问题。然而,在智慧税务的征管模式下,许多房地产企业并没有给予重视,致使税收工作出现风险。为此,文章就智慧税务背景下房地产企业税务风险形成的原因进行了论述,并就如何对税收风险进行防控,提出了具体的解决方案。

新税收征管模式下建筑企业财税管理转型研究

现如今,建筑行业在国民经济中的地位逐步提高,建筑行业也逐渐成为我国国民经济的支柱产业。但由于我国税收征管制度与国际通行标准尚有一定的差距,在新税收征管模式下,建筑企业要想获得更好的发展,就必须适应新税收征管模式下的财税管理转型。本文基于新税收征管模式下建筑企业财税管理存在的问题,提出了从建立完善的财税管理制度、加强会计核算及纳税筹划工作、重视财税人员综合素质培养以及建立健全信息化税务管理平台等方面促进建筑企业财税管理转型的对策建议,旨在促使建筑企业财税管理适应新税收征管模式下的发展要求,更好地发挥财税管理对建筑企业发展的支撑作用,促进建筑企业持续健康发展。

个人所得税征管模式优化方向探析

个人所得税是针对自然人的应税收入征收的一种税款,是国家财政收入的重要组成部分。近年来,随着社会与经济的快速发展,个人所得税政策也经历了多次修订与改革,特别是2019年开始实施的新个人所得税法更是对纳税人产生了重大的影响。而在现行的个人所得税征管模式下,仍存在税负压力不平衡、专项附加扣除灵活性不足、汇算清缴申报不够完善、欠缺征管力度等问题。本文从个人所得税法发展历程、现行个人所得税征管模式等方面进行探讨,并提出了对个人所得税法的思考及完善方向,为政府管理人员提供参考,为提高我国个人所得税征管水平发挥一定的借鉴作用。

大数据时代下我国税收征管模式转型的机遇与挑战

1990年代初,我国税收征管模式发生了一次重要转型,即由"管户制"向"管事制"的转变。随着大数据时代的来临,我国现行"管事制"模式受到严峻挑战,逐渐陷入困境,面临转型压力。与此同时,大数据技术也展现出新的生机与活力,为管理数据既提供了强大的技术手段,也提供了数据管理、比对的新方法和新模式,为征管模式转型带来新机遇。税务部门应以大数据技术应用为契机,积极推进我国税收征管模式二次转型,逐步实现征管模式由"管事制"向"管数制"的转变。

新征管模式下对税收促产工作的思考

在新的税收征管模式下税务部门是否还有促产任务,如何促产,是许多同志正在探讨的问题。笔者认为促产还是需要的,但着力点应由“保姆式”的微观促产向“调控式”的宏观促产转变,具体的促产工作也应在原有经验的基础上有所发展。具体可从以下几方面着手: 1.进行广泛深入的税法宣传。税收经济杠杆是国家在社会主义市场经济体制下的重要宏观调控手段。很显然,欲使税收经济杠杆发挥作用,前提是纳税人对税法的了解。

“互联网+”背景下税收征管模式探究

互联网技术与经济社会发展的联系日益紧密,世界各国积极探索以互联网为载体的新型税收管理模式。我国税收征管体系建设起步较晚,更多依赖“人盯户,票管税”的管理模式,征管成本高且税收风险难以把控,距离实现国家税收现代化还有较大差距。在“互联网+”的背景下,文章通过梳理我国税收征管模式的现实状况,从法规制度、基础信息平台建设、人才培养等方面指出当下我国税收征管模式存在的问题及挑战,并有针对性地提出政策建议,以期为我国税收征管模式现代化建设提供有益参考。

试论税收征管模式正常运行的保障机制

试论税收征管模式正常运行的保障机制周铭真李亚丽一、新征管模式正常运行的保障机制新征管模式的建立，从理论上讲是非常先进的，先进的征管模式正常运行，我们认为必须要相应地建立保障机制，主要有两点。１、强化税收法制的刚性，增强执法的力度。税收是国家为了实现其...

新的税收征管模式下税收审计的工作思路

社会主义市场经济的发展和加入WTO的新形势 ,以及新的税收征管法的实施 ,国家税务局确立税收征管改革 ,建立“一体化”的税收征管系统CTAIS ,即实现税收征管的“信息化和专业化” ,实现建立在信息化基础上的、以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管模式。面对全国税务机关税收征管的“信息化和专业化” ,结合几年的税收审计实践 ,探讨如何开展税收审计。笔者认为 :一是围绕征管法开展税务机关责任审计 ;二是运用CTAIS开展计算机审计 ;三是开展税收成本审计 ;四是适应加入WTO的新形势开展税收制度审计。

论我国现行税收征管模式的风险防范

合理的税收征管模式可以提高税收征管能力,降低税收征管成本。我国现行的征管措施随着经济社会的发展和税收管理理念的更新逐渐暴露出一些税收风险。因此,我国应借鉴发达国家的经验,坚持依法治税、实行税源分类分级管理、加强信息化建设、强化纳税评估、突出税务稽查、优化纳税服务体系,以便有效地防范和降低税收风险。

我国现行税收征管模式中存在的问题及对策研究

我国经过前两次、特别是第二次征管改革后,税收征管基本上实现了由传统的手工操作为主的粗放型管理向以计算机处理为主的集约型管理转变,由以纳税人为对象的"保姆式"管理向"服务型"管理的转变,初步建立了新型税收征管模式。但是,随着征管改革的不断深入,一些新的矛盾日益显现,羁绊着改革的进程。在此,就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一些探讨。

完善我国现行税收征管模式的思考

税收征收管理模式是税收管理制度确定的基本依据 ,我国税收征管模式经历了一系列变革过程 ,在 1 996年确定了新的征管模式 ,新的征管模式基本符合市场经济公平、公正的要求 ,但在实践中仍存在不完善的方面。

论选择税收征管模式的原则

新的征管模式实现了纳税人自行申报、普遍设立办税大厅、形成税务稽查体系、电子计算机得到广泛应用、初步建立了税务代理组织体系，但依然存在不尽人意之处。因此，改革要从我国国情出发，建立与流转税为主体税制结构相适应的征管模式，以最小的征税成本和纳税人奉行成本，形成能全面、准确、及时获得信息的渠道，以便利纳税人的方式方法，使税收制度与实际运行结果尽可能一致。

基于电子商务的税收及其征管模式研究

电子商务的迅速发展，使传统的税收体系己难以实现其维护国家利益的职能。本文从分析传统税收征管模式缺陷入手，给出基于电子商务的税收征管模式并提出了相关的管理措施。

税收征管模式改革回顾、评价与再思

我国税收征管改革主要实行过四种征管模式 ,征管模式的变化呈现出由低级到高级的发展趋势 ,并且与我国经济体制改革和税制改革相适应。现行的税收征管模式在运作过程中仍存在许多问题。回顾和正确评价这段经历 。

关于完善我国税收征管模式的思考

税收是一个国家财政收入的最主要来源,税收征管是保证税收收入的重要手段,也是税务工作的关键环节。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系,是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。文章从健全税法体系、树立服务理念等对我国现行税收征管模式进行探讨,提出完善税收征管模式的思路。

“互联网+”背景下基于全产业链的税收征管模式探析——以石油化工行业为例

随着《"互联网+税务"行动计划》的实施,实现涉税数据的资源化成为税务部门的一项迫切任务,数据采集和分析是完成此任务的内在要求,基于全产业链涉税信息一体化的税收征管模式急需建立。石油化工行业作为重点税源行业,其连续性强、信息化程度集中,极具行业代表性,从"互联网+"视角出发,设计基于全产业链的石油化工行业税收征管模式,可实时监管产业链的物流、资金流和信息流,整合分析涉税数据,解决税收征管中的信息不对称问题。

基于资金流控制的电子商务税收征管模式

通过对电子商务以“信息流”控制和以“资金流”控制的两种税收征管模式的比较,我国应改变以“信息流”控制的征管方式而建立以“资金流”控制的电子商务税收征管模式,并论证了其合理性及安全技术保障;由税务机关的电子税控中心向支付方全面扣缴税款的设想可以实现电子商务税收的全面征缴,减少税收流失。