期汇交易会计的若干问题探讨

利率差别是决定远期汇率的主要因素。期汇交易的目的不同,其交易的类型也相应不同。期汇交易会计处理中应注意分清购销合同套期保值与应收应付帐款套期保值的界限,分清应收、应付帐款产生的汇兑损益与期汇交易的汇兑损益。

刍议企业运用期汇交易锁定销售收入的会计处理

际贸易中货款结算期比较长,汇率经常发生波动,致使以外币结算货款的进出口企业面临汇率变动风险,特别是当企业与国外进口商签订销售合同,约定于数月后销售商品,并以外币结算货款时,就会遇到结算期汇率波动所引起的销售收入不确定给企业带来的经营风险.为了回避风险,企业往往通过在期汇市场上卖出与现货市场销售商品金额相等、交割期相同的期汇交易来锁定销售收入.从而保证经营活动的正常进行,并获取稳定的收益.对于这种业务,会计上应如何处理呢?笔者试图就此问题作一些介绍.

期汇交易的会计问题探讨——兼述期汇会计与外汇期货会计的比较

期汇交易是金融市场的重要构成要素,与其相关最紧密的事项当属外汇期货交易。这类特殊业务的出现加大了金融市场的复杂程度,也构成了对传统会计观念和处理方式的挑战。虽然我国尚未开展这样的业务,但我们认为,无论是更具体地了解国际金融市场、待时机成熟创立我国的外汇远期市场。

刍议期汇交易的会计处理

期汇交易(即远期外汇交易)是指客户与外汇经纪银行签订期汇合同,按照双方约定的远期汇率在约定的未来日期把一种货币兑换成另一种货币的一种交易行为.加入WTO后,我国企业面对开放的国际市场,将涉及更多有关外汇的业务,逐渐开展期汇交易业务也将是必然趋势.但目前我国的会计准则及会计制度尚未对该类外币业务制定相关的会计规范.

对期汇合同套期保值会计核算的思考

期汇合同，又称为远期外汇合同，是客户与外汇经纪银行签订的将由银行按照双方约定的远期汇率在未来日期将一种货币兑换为另一种货币的契约。期汇合同是期汇交易的法律保证，是维护买卖双方合法经济利益的前提。期汇交易由于在未来日期进行交割的汇率已经预先约定，作为签约一方的客户就能对预计可以收到的或预计将要支付的外币进行套期保值，

远期外币交易在企业经营中的作用

所谓远期外币交易,又称期汇交易,是指涉及远期外汇合同的交易,即买卖外汇双方先签定合同,规定买卖外汇的数量、汇率(远期汇率)和将来交割外汇的时间,到了规定的交割日,买卖双方按合同约定,卖方交汇,买方付款的外汇交易。这种合同称作期汇合同。远期外汇交易可在企业经营中发挥如下独特作用: 1.利用远期外币交易避免外汇风险。在用外币进行计价结算的商品或劳务的购销业务中,由于交易发生日与货款收付日的汇率变动,常会产生汇兑损益,使得最终用以清偿外币债务的本国货币的现金流量,与最初在交易发生日的现金流量不一致。

外币现汇与期汇

人们常说的“炒外汇”一般是指现汇的买卖。而外币除了现货价(spotprice)以外,还有三月份、六月份、九月份以及十二月份的期货价(futuresprice),即期汇。现汇与期汇的区别主要表现在:第一、报价方式的不同。在现汇交易中,外币多数使用间接报价(indirectquotations),例如:马克、日元、瑞士法郎、法国法郎等,即1美元等于多少马克;1美元等于多少日元。只育少数外币使用直接报价(direct quotations),如英镑、澳元、新西兰元等,即1英镑=1.4980/90美元。但在所有期汇的报价中均使用直接报价。