美国企业财务欺诈案件透视

20 0 2年以来 ,美国的几家大公司相继曝出财务欺诈丑闻 ,这些案件对美国经济和政治产生了不良影响。分析美国频繁出现公司财务欺诈案件的原因 ,了解美国政府防治企业舞弊的举措 ,对我国的公司治理与会计改革有着重要意义。

车险欺诈案件的形式及对策分析

文章首先依托保险欺诈的定义对车险机会型欺诈案件的11种形式进行了探究。其次分析了保险人风险管控意识不强、保险反欺诈整体认知度不高等诸类造成保险欺诈案件高发的原因。最后提出了加强内部管控、定期筛查风险赔案、加强外部合作等应对车险反欺诈的对策措施。

商业欺诈案件非法占有目的之推定

在司法实践中,商业欺诈类案件犯罪嫌疑人最常见的辩解理由可谓是"没有非法占有目的",即便有充足的客观证据证实财物已经完全脱离所有人控制、在其支配下,也鲜有犯罪嫌疑人承认想将涉案财物据为己有。对此主观要素的认定,基本依靠推定。在适用推定判断此类案件行为人时,应避免过度干预而成为市场交易活动创新和发展的阻力,因此应坚持谦抑的司法理念、坚持具体案件具体分析、坚持对事实的多维分析、兼顾法律和情理、遵循有利于行为人立场并允许反驳。同时,应从完善立法、规范推定司法适用两条路径,进一步完善商业诈骗犯罪非法占有目的推定。

短期出口信用保险欺诈案件分析与反欺诈策略建议

作为我国促进对外贸易健康发展的一项重要工具,短期出口信用保险的作用日益重要,特别是在新冠肺炎疫情全球大流行的背景下,其逆向调节作用更是凸显。但与此同时,由于部分出口企业利用信息不对称、保险机构间信息不互通、保险机构与银行仅对出口交易做形式性审查、保险机构调查取证困难等,欺诈案件时有发生。本文从不同维度对短期出口信用保险欺诈行为作了归类,并提出初步的反欺诈策略。

查处一起超市价格欺诈案件引发的思考

市场经济条件下,因大部分商品和服务定价权归属经营者,一些不法经营者受利益驱动,打着＂店庆、以旧换新、特价、满就送＂等价格促销的幌子,里边却暗含先降后涨、质次价高等价格欺诈手段,严重损害了消费者的合法价格权益。笔者现以山东省武城县物价局最近查处的一起典型价格欺诈案件试作分析。

锦江区物价局处理一起价格欺诈案件

2002年11月28日，锦江区物价局检查所接到《成都商报》记者转来一市民投诉，称其在盐市口附近一鞋店优惠活动期间购买的皮靴鞋底贴有两套不同打折价格的标价签，该市民怀疑鞋店优惠活动的真实性。

由一起价格欺诈案件引发的关于适格主体及法条竞合适用的思考

案件概述：某公司在某商场的户外用品集合店,专门为某品牌设置了经营区域。辽宁省价监局的检查人员在例行检查时发现.该店某品牌入口处货架上用红色字体牌子标示＂特价＂字样。该货架上有羽绒服、衬衣、抓绒衣、裤子、棉服、风衣等若干商品,经询问店员得知该货架实际只有抓绒衣等个别商品以6.5折销售,其他都是正价销售,且打折商品的基础价是吊牌价,这些商品实际并未在某商场以吊牌价销售过。

关于快捷支付渠道银行卡盗刷欺诈案件的分析及建议

在金融科技加速向支付产业渗透的趋势下,身份证件号码、手机号码、人脸、声纹等均可用于银行卡账户识别和支付确认,推动着银行卡账户应用逐步向虚拟卡和无卡化转变。但与此同时,由于目前手机等移动终端设备相对于个人电脑终端而言风险防控能力较低,在"无卡化时代",犯罪分子只需要获得相关关键信息即可完成欺诈交易,而不需要盗取实体银行卡,从而增加了欺诈行为的防范难度。

从公司会计欺诈案件反思与加强会计人员诚信教育

这些年来,随着世界经济的快速飙升,全球网络通讯的发达,由于利益的驱使各国的会计欺诈案件屡屡出现在大众的视野里,会计欺诈手段也是五花八门,让人防不胜防。这些会计欺诈案件反映出很多问题,主要集中在会计工作监管与会计教育方面,随之,会计人员诚信教育的问题引起了社会各界广泛的关注。通过深入分析公司会计欺诈案件,对会计欺诈产生原因进行反思,从会计人员诚信教育着手,着眼于怎样加强会计人员诚信教育,是目前需要关注的焦点。

论我国涉外证券欺诈民事案件诉讼管辖权——借鉴美国法的经验

随着证券市场的日趋国际化,涉外证券案件在我国法院受理的案件中的比例也日益增加,尤以证券欺诈案件为多;但是,我国法院有资格受理哪些涉外证券欺诈案件将成为我国立法和司法运行中不得不面对的问题,而我国这方面的法律规定又相对落后,难以满足司法实践方面的需求。本文在分析美国法律的相关规定和我国的立法缺陷的基础之上,提出要将美国法中的部分制度引入我国,以完善我国涉外证券欺诈民事案件管辖权的立法方面的不足。

司法会计职业对证券欺诈案件的诉讼支持

一、引子每年,美国《密尔沃基商业杂志》都要发起一次"最有影响力的女性"评选活动以表彰贡献卓著的女中豪杰。今年,西昆斯公司的领导人特蕾茜·柯宁因其在企业经营模式上的革新和在会计领域的敏锐洞察力而获此殊荣。西昆斯公司是美国一家提供"法务会计"(Forensic Accounting)

美国反支付欺诈措施对我国的启示

近年来,支付机构所面临的欺诈风险越来越高,由此造成的损失也越来越大。美国注册舞弊审查师协会（ACFE）2012年指出银行业及金融服务业仍是欺诈案件发生最频繁的领域。英国国家防诈局（NFA）发布的2013年度欺诈情况报告数据显示,2013年英国金融业因欺诈造成的损失高达54亿英镑。

完善中国跟单信用证欺诈相关立法之浅见

信用证欺诈是信用证业务中的最大法律风险。由于可供适用的国际惯例存在局限 ,我国国内立法的缺陷对信用证欺诈案件审判实务的负面影响更加凸显。比较突出的表现就是各级法院之间、同级法院之间的理解、认识不统一 ,对同样的案情做出了一些相互矛盾的判决。本文结合我国信用证欺诈案件的现状 ,总结了存在的典型问题 ,通过比较分析相关国际惯例和国内外立法 ,有针对性地提出了完善我国信用证欺诈相关立法的建议。

大数据与车险反欺诈模型构建

保险欺诈几乎自保险诞生之日起就如影随形,而且随着经济的发展和科技的进步,欺诈形式更隐蔽,手段也更多样。一起起保险欺诈案件如巨坝之蝼蚁,不仅侵蚀着保险公司的利益,而且扰乱了正常的经济秩序。严厉打击保险欺诈,已经成为行业共识。保险公司在与不法分子＂道高一尺,魔高一丈＂的反复较量中,反欺诈投入越来越大,科技化水平越来越高。本文将以大数据应用为蓝本,就如何构建车险反欺诈模型作一介绍。

美国运用法律武器应对医疗保险欺诈行为

日前,美国司法部破获了一起历史上最大的医疗保险欺诈案件,涉案金额超过7亿美元,涉案人员243人。这是美国联邦执法部门加大对医疗保险欺诈行为的查处力度,依据法律对此类违法犯罪行为进行追责所取得的成效。近年来,随着我国医疗保险欺诈案件的上升,美国的相关做法值得我们借鉴。

痕迹鉴定技术在确认交通事故案件属性中的应用概述

交通民警处理交通事故案件时,会碰到一些利用交通工具恶意伤害公民、故意制造的交通事故欺诈案件,这些经过＂精心策划＂的交通事故场景逼真、痕迹神似,真假难辨。如何快速精准认定交通事故案件属性,成为民警从事交通事故案件处理工作的重要部分。一、交通事故痕迹交通事故痕迹是＂人、车、路（环境）＂三要素在不协调的特定交通环境下,车辆发生作用于物体或人体等与运动有关活动的结果。交通事故痕迹鉴定属于物证类鉴定。

多措并举共筑银行卡反欺诈防线

近年来,随着互联网特别是移动互联网的普及和支付模式的不断创新,我国银行卡欺诈案件不断涌现,犯罪分子利用移动互联网技术快速演变欺诈手段,使案件更加隐蔽,增加了银行卡反欺诈的难度。如何有效打击银行卡欺诈行为,建立一个健康有序、安全和谐的产业发展环境,保障持卡人的安全用卡,成为全行业共同面临的重要课题。

反保险欺诈智能化转型升级 推动上海保险业高质量发展

近年来,保险业快速发展,保险受众面不断扩大,上海保险业保持健康规范的良好发展态势。与此同时,保险欺诈风险也逐步显现,相关欺诈案件逐年增加,保险欺诈手段日趋复杂隐蔽,职业化、团伙化、网络化趋势明显,呈现业内外案件交织、单一行业向跨行业复合型发展的态势,这不仅直接侵害了保险消费者的权益、破坏了市场秩序,还影响了行业健康持续发展的基础,对保险行业内控管理水平和保险欺诈风险研判造成较大挑战。