注销税务登记实务中的法律问题研究

当前注销税务登记制度在实务中出现诸多法律问题,包括"三证合一"税务登记注销规定过于简略;注销时存货是否需要缴纳增值税;注销清算税务管理法规缺失;纳税人注销税务登记后没有注销工商营业执照导致"假注销";纳税人注销后又恢复税务登记的资格;非正常户注销税务登记证件措施不当;注销税务登记规程过简。结合实践案例和数据分析,建议细化"三证合一"税务登记注销规定;存货缴纳增值税时应区分纳税人类型;完善注销清算法规;设定"假注销"户法律责任;纳税人恢复税务登记后原资格恢复;吊销非正常户的税务登记证件;以及明晰注销税务登记规程,以完善注销税务登记制度,更好地推进我国"三证合一"登记制度改革。

对大学生创业失败企业注销税务登记的思考

＂大众创业,万众创新＂是经济发展之源,有利于经济转型,迈向更高质量。通过大众创业以及万众创新,更多的新技术、新产品将会涌现出来,进一步拓宽市场范畴,市场参与主体以及社会经济产品多元,增强经济发展活力与韧性。使得经济能够更好更快发展。

注销税务登记存在的风险和防控建议

注销税务登记是指纳税人由于法定原因终止纳税义务时,向税务机关申请办理取消税务登记的手续。注销税务登记是税务机关对纳税人管理的最后一道防线,对依法维护国家税收安全、履行税收职责发挥着至关重要的作用。2018年以来,为贯彻落实国务院“放管服”和优化营商环境要求,税务部门持续深化改革,优化税务注销办税流程,并通过配套设置风险监控指标等方式把好“出口关”,为解决市场“退出难”提供了良好的政策及技术支持。

税源专业化管理背景下加强注销税务登记管理的探索

为适应税源专业化管理,探索以专业化管理加强服务、提高效率、简并环节、监督制约,促进税务管理现代化的实现,需要从完善、优化注销税务登记流程入手,通过调整机制、转变模式、引入中介、集中核查、简化流程、提速增效,提高注销登记管理的质量,防范国家税款流失。

加强注销税务登记管理的几点思考

注销税务登记管理是税务管理的一个重要组成部分。作者结合实际工作,阐述工作中发现对违法者打击力度不够、国地税对注销税务登记管理衔接不畅、注销税务登记的涉税核查深度欠缺等问题,并提出了以专业化管理为基础,以标准化、规范化为模式,以数据比对、评估分析为手段,以资产清算、票据核查、经济往来结算为重点,组建专业化团队,逐步探索注销税务登记管理的新路径。

企业注销税务登记及清算鉴证的关注点

正企业注销税务登记及清算鉴证是纳税管理的最后一道防线。这项业务涉及的时间跨度长,一般是四个纳税年度;税种多,几乎涉及我国开征的全部税种。税务机关将这项业务委托税务师事务所鉴证,是对注税行业和注册税务师高度信任和大力支持,同时,注税行业也承担着很大的责任与风险。这就需要承办这项业务的注册税务师具有较全面的税务、会计知识及丰富的稽查实践经验。

申报办理注销税务登记应及时

风险点一点一些公司经营者知道开张前需办各种手续,而到了关张时,以为关门就完事了。其实不再经营并不意味着终止纳税义务,如果在向工商行政管理机关办理注销登记前,没有申报办理税务注销登记,将会受到最高1万元的处罚。案例说一说 刘总从事服装制作已有几年,这两年因为金融危机,生意难以支撑,就将厂房转让给了他人,在报上刊登了解散声明,但没有办理税务注销登记。税务部门检查发现后，责令刘总在规定时间内办理注销税务登记手续。

如何应对被检举企业 注销税务登记过程中的风险

注销税务登记是纳税人终止纳税义务的必经环节。注销税务登记的完成,意味着税务机关丧失对纳税人的税收管辖权。在实际工作中,税务稽查部门在对被检举企业的税收违法行为线索进行处理时,会遇到被检举企业在此期间注销税务登记的情况,以逃避税务机关的检查,这为税收违法行为检举管理工作带来了隐患。

信息化助力“集中注销税务登记”新模式

税务登记注销是税收征管的重要环节，目前尚未形成统一的操作流程与注销制度，对于注销工作的操作难点——注销清算也无统一明确的规范要求，各单位和各清算人员均按各自理解处理清算事宜。政策法规的缺位势必造成政策实施难以完全一致，有的甚至为了使办件符合时限要求，注重程序而忽视内容，使核查工作流于形式，既不利于税收公平，也给自身带来了执法风险，更失去了注销管理最终把关的意义。同时各税源管理分局既是纳税户的日常管理者，也是最终注销审核者，封闭的工作流程增加了税务人员承担的责任，也不利于防范廉政执法风险，缺乏监督。

武汉市武汉化学工业区地方税局税务登记注销公告

为进一步提高税收收入质量,提高税收征管工作效率,根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（[2011]21号）规定,我局拟对以下已终止纳税义务的纳税人注销税务登记。现将名单公布如下。如有异议,请于10月31日前拨打我局电话：027-87387421,特此公告。

改制企业税务注销案例研究

中共中央十八届三中全会《关于全面深化改革若干重大问题的决定》要求积极发展混合所有制经济,混合所有制被看作是国企改革新方向。发展混合所有制必然涉及企业改制和转型,在实务操作过程中,工商、税务注销程序两相分离,出现程序倒挂现象。改制企业存在工商已注销,税务未注销或吊销状态。本文拟通过财务人员办理税务清算的视角,梳理收集企业税务注销面临的潜在欠税成本高、资产负债清理困难等现状,探究如何规范税务清算.

办理税务注销清税证明的九种方式

2019年7月1日,新的税务注销规定开始正式实行。针对企业"注销难"问题,国家税务总局制发了《关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》(税总发[2018]149号,以下简称税总发[2018]149号文),推行清税证明免办、即办服务,创新推出"承诺制"容缺办理,简化资料和流程。这些措施实施以来,企业办理税务注销大幅提速,纳税人获得感进一步增强。随着"放管服"改革深入推进,为进一步优化营商环境,国家税务总局近日制发的《国家税务总局关于深化"放管服"改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发[2019]64号).

北京市地方税务局 北京市国家税务局关于进一步加强联合税务登记管理有关事项的公告

2014年第10号为扎实推进国家税务总局便民办税春风行动,切实减轻纳税人负担,提高行政工作效率,密切国地税合作。现就进一步加强北京市国家税务局、北京市地方税务局联合税务登记管理有关事项公告如下:一、设立税务登记事项(一)市国税局、市地税局合并政府综合行政服务大厅税务登记窗口,统一受理纳税人的设立税务登记手续,实现税务登记"一站式办理"。

“互联网+税务”下优化纳税服务的思考

近年来,国税系统已初步构建了以网上办税为主体,实体办税、电话办税为补充的多元化办税体系;构建了以税务网站和12366热线为主、QQ群、微门户、短信为辅的网上咨询服务体系。然而随着“营改增”扩围的影响及纳税服务规范化后业务的前移,办税服务厅业务量与日俱增,纳税服务手段的局限性逐渐暴露出来,在互联网时代的大背景下。

国家税务总局公告2016年第15号 国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告

国家税务总局制定了《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》,现予以公布,自2016年5月1日起施行。特此公告。国家税务总局2016年3月31日不动产进项税额分期抵扣暂行办法第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)及现行增值税有关规定,制定本办法。

企业注销的法律玄机

公司的税务注销、工商注销与工商营业执照吊销法律属性各不相同,企业涉税人员及政府税务部门应细分其不同的法律结果和相应处理措施。公司的税务注销、工商注销与工商营业执照吊销有着截然不同的法律属性,会产生不同的法律后果。但在税务管理中税务人员常常忽视这一点,或是对其一知半解,带来税收执法风险。税务注销、工商注销及执照吊销是否意味着税务管理工作的终结,在各种情形下情况纷繁复杂,并不可一概而论。