银行票据贴现业务定价策略浅析

银行票据贴现业务是指持票人为了资金融通的需要,在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。银行票据贴现业务不仅能够便利企业资金融通、加速资金周转,而且可在一定程度上降低企业的融资成本。而票据贴现业务采取何种定价策略,是各银行都比较关注的一个议题。

应收票据贴现业务会计处理的系统改进

随着票据贴现业务的增加，商业汇票贴现（对于收款方而言，商业汇票在“应收票据”科目核算，以下称“应收票据贴现”）在会计实务中的核算过程受到越来越多的关注。但《企业会计准则》对此并未做详细规定，因此对于该问题的讨论一直较多。笔者作为会计教学一线的教师，结合自己教学、科研的积累，从实务操作和会计教学角度再一次做了系统的讨论和总结。

论民间票据贴现的法律规制

民间票据贴现是区别于银行票据贴现的一种民间融资行为。现有法律仅对银行票据贴现进行了规定,未对民间票据贴现进行明确规定,导致学术界和司法实践中对这一问题的解决存在诸多争议。从法理与情理的角度出发,论证民间票据贴现存在的合理性,并结合当前法律规定,提出设定严格的民间票据贴现准入规则、规范银行的出票程序、完善票据法等法律的相关规定等建议,以期能够让民间票据贴现在阳光下运行。

我国票据贴现制度的困境、逻辑与完善

由于我国的票据贴现法律制度的不完善,票据贴现中存在着贴现票据种类单一、参与主体少、虚构交易背景等诸多问题,影响了票据贴现业务的健康发展。从法律性质上而言,票据贴现是一种票据买卖行为,是票据流通性的体现。然而,我国现行《票据法》对票据行为无因性的否认不符合商事实践的需求,也背离了票据流通的法律属性。在承认票据行为无因性的基础上,融资性票据应当予以合法化。基于票据贴现的法律逻辑,我国《票据法》在未来的修改中应当完善贴现的相关规则,承认票据行为的无因性,并在此基础上承认融资性票据的合法地位。

应收票据贴现账务处理探讨

应收票据贴现是指企业以未到期的商业汇票向银行融通资金，银行按汇票的应收金额扣除一定期间的利息后的余额付给企业的融资行为，是企业与贴现银行之间就票据权利所做的一种转让。应收票据贴现一般有两种情形：一种是不带追索权，即贴现票据到期收不回票款的风险和未来经济利益全部转让给了银行；另一种是带追索权，即贴现企业因背书而在法律上负有连带偿还责任，也就是票据到期，如果贴现银行收不到票款，仍向贴现企业收回贴现款。

票据贴现市场的风险、成因及防范措施

随着我国商品经济的快速发展,作为货币市场主要形式之一的票据市场异常活跃。为适应其发展需要,各商业银行相继开办票据的延伸业务——票据的贴现、转贴现和再贴现业务。该项业务的开展一方面促进票据市场的发展,有利于帮助企业摆脱临时性资金不足的困镜;另一方面变商业信用为银行信用,既降低了风险,又为商业银行实现资产多元化经营开辟了新的途径。近年来,伴随着企业数量尤其是中小企业数量的急剧增加,票据使用数量明显增多,由此而引发的票据诈骗经常发生,且有愈演愈烈之势,这必将影响票据市场的健康发展。从票据贴现市场存在的风险、形成的原因以及如何防范提出了自己的见解和主张。

开展票据贴现业务的意义、难点与对策

商业票据贴现是银行信贷业务的主要品种,是商业银行优化资产结构、提高经济效益的有效途径,也是企业融通资金的重要渠道。然而,目前在珠三角地区,商业票据贴现业务的发展与经济发展不协调,其原因是多方面的,如宏观调控政策紧缩、银行内部信贷政策调整、企业诚信度低等,为此,在宏观经济形势转型、金融宏观调控放松的新形势下,商业银行和企业都应重新认识商业票据贴现业务,银行要加强对该业务的宣传,进一步规范业务操作流程,促进贴现业务的健康发展。

IFRS 9框架下商业银行票据贴现业务估值模型探索

针对IFRS 9框架下票据贴现资产要求按照公允价值计量的现实问题,对商业银行票据贴现业务采用"SHIBOR曲线平移法"估值进行了有益的探索。该方法是通过在SHIBOR利率曲线上增加"隐含利差"实现SHIBOR曲线的平移,进而构建出票据利率曲线,并根据折现方法和隐含利差计算方法的不同,将"SHIBOR曲线平移法"进一步细化为四种具体估值模型,然后将四种具体估值模型运用于某商业银行票据贴现数据,最后通过对估值结果进行比较和分析,给出具体实施建议。

民间票据贴现的刑事风险和法律规制研究

票据作为商品市场交易中的重要工具，由于其信用高、风险低等特点，在发挥支付、汇兑等作用的同时，融资功能也逐渐为市场重视。然而，受法律规章限制、银行贴现规模管制和内部选择偏好等诸多因素影响，不少中小企业在正规票据市场难以贴现，进而选择通过票据中介在民间票据市场贴现实现融资。随着2013年互联网金融的异军突起，民间票据贴现更是迅速由线下转向线上，不仅线上自营传统的票据买卖、代理贴现、贴现咨询等业务，还与京东、新浪等互联网平台合作，推出“小银票”、“安盈”等各类票据理财产品，成为互联网理财领域的“新宠”。

应收票据贴现会计处理初探

现行会计专业资格考试辅导教材《中级会计实务》中对于应收票据贴现的会计处理如下：企业以应收票据向银行等金融机构贴现，应比照应收债权贴现的核算原则进行处理。一是视同以应收债权为质押取得借款核算。按照实质重于形式原则，企业将应收账款等应收债权向银行等金融机构申请贴现，如企业与银行等金融机构签订的协议中规定，在贴现的应收债权到期，

当前票据市场和票据贴现业务浅析

该文从票据市场发展历程、银行票据业务经营情况、票据业务新品种、票据贴现的收益与风险等四个方面,对当前人民币票据市场和票据贴现业务进行了分析,并对贴现率和再贴现率的末来走势提出了一些见解。

基于Eviews的广西票据贴现利率形成因素研究

目前,中国人民银行对票据贴现业务实行在不低于再贴现利率的基础上,由市场自由决定票据贴现利率的政策。随着利率市场化的深入,各金融机构对票据贴现利率逐步试行在上海银行间同业拆放利率(Shibor)基础上加点报价。本文采用计量经济学的研究方法,对广西商业银行票据贴现利率形成因素进行研究,发现3个月Shibor与票据信用风险状况是票据贴现利率的决定因素,并提出了完善票据贴现利率形成机制的政策建议。

浅议票据贴现诈骗

随着我国经济市场化水平的提高,以汇票、本票、支票为主的票据在企业支付结算、资金融通等方面发挥出越来越大的作用,并相应衍生出一系列新兴商业银行业务,票据贴现就是其中最具代表性的一种。票据贴现一方面为企业提供了新的融资渠道,满足了企业的,临时性短期资金需求,加快了资金周转速度,另一方面其相对的高贴现利率和低风险为商业银行提供了新的利润增长点。因此,一经推出即同时受到银企双方的青睐。近年来,在人民银行的大力推动下,票据贴现市场迅猛发展,票据贴现成为商业银行发展最快的新兴业务之一。但与此同时,票据贴现业务中的诈骗行为也日益猖獗,且花样不断翻新,手段越来越狡猾,涉案金额也越来越大,给票据贴现市场的发展蒙上了一层阴影。本文将对票据贴现诈骗的特点和作案手法进行深入分析,进而提出相应防范措施,为保持票据贴现市场的安全、持续、稳定发展提供可供参考的意见。

银行应积极推出买方付息票据贴现

本文探讨了一种银行可以积极引进的“买方付息票据贴现”业务 ,分析了该业务的操作可行性 ,并举实例说明该业务能使银行、买方和卖方三方获利。

短期贷款与票据贴现的等成本分析

短期贷款和票据贴现是企业筹集短期资金的2种重要方式,其筹集资金的实质相同,但其筹资成本计算方法不同.短期贷款以贷款时取得的借款本金作为计算利息的基数;票据贴现以到期偿还的本金作为计算利息的基数,而且预扣借款利息.给出了短期贷款与票据贴现等成本点的确定公式,确定两者等成本利率有利于企业选择低成本的筹资方式.

民间票据贴现融资法律问题研究

目前社会信用薄弱,法律法规不健全,票据市场不完善,民间票据贴现所引发的一系列问题等等,说明当前结算性银行承兑汇票仍要继续坚守"真实贸易背景"要求,而且要及时修改完善相关立法使之更具操作性,但不能一刀切,同时要对融资性票据的发展积极创造有利条件。

物流企业票据贴现业务会计处理分析

票据贴现是物流企业较为常见的业务,但因其账务处理复杂,导致会计实务中存在混乱现象。2006年我国出台新企业会计准则以后,对应收票据贴现业务也做出了新的规定,按照金融资产的核算原则进行处理。本文以例解的方式,对物流企业应收票据贴现业务的不同处理方法进行深入分析比较,其中重点分析了商业承兑汇票贴现的两种不同会计处理方法,比较不同方法的利弊,加强人们对新准则的理解和认识,以期更好地指导物流企业会计实务。

商业银行票据贴现的管理

银行的票据贴现业务是银行以购买未到期银行承兑汇票或商业承兑汇票的方式向企业发放的贷款。票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一项银行授信业务。由于银行票据能够为企业提供成本较低的现金流（贴现利率一般低于同期贷款利率），同时又能为银行带来固定的利息收益和存款量（银行一般要求企业将贴现金额的10％～30％存入贴现银行作为保证金金额），近年来银行票据贴现业务的发展非常迅速。但伴随着该业务的发展，也滋生出一系列问题。