营商环境法治化语境下科技创新税式支出治理路径研究

随着中国特色社会主义新时代的到来,优化营商环境成为国家治理的重要议题,并被写入“十四五”规划。法治化是优化营商环境的必要手段,其中税收作为重要评价指标,其相关税式支出对营商环境有重大影响。目前,我国在科技创新税式支出治理方面面临诸多挑战。为实现有效治理,应通过法治化手段,对科技创新税式支出的开立、预算和效益评估进行全过程管理,以优化营商环境。

税式支出优化理论研究

一直以来 ,中国的税式支出无论从规模上还是从支出方向上都被政府充分地运用于各项税收法律、法规之中。然而 ,由于在理论上缺乏系统的论证 ,以至于在实践上不能科学量化 ,进而规模上无法时效监控 ;在方向上过多局限于地区性的倾斜而不能有效实施产业优惠。基于此 ,税式支出必须从理论上予以优化 :以最优税式支出为目标参照系 ,选择适合于中国的最适税式支出形式。

借鉴国际经验 加强与改进税式支出管理

针对我国税式支出管理的现状及存在问题 ,在总结国际上税式支出管理的主要经验及做法的基础上 ,就如何加强与改进我国税式支出管理 ,提出了若干对策和建议 :结合我国财政职能的转换及国情 ,重新界定税式支出的范围与活动领域 ;加快完善税收立法 ,特别是税式支出管理法 ;建立税式支出分析评估监督制度 ;

税式支出政策的优化组合与设计

我国税式支出政策目标的选择和组合，必须以国家经济社会发展目标为依据，注意税式支出改革目标的多层次特点。现实的税式支出政策的选择应当是总量税式支出政策和个量税式支出政策相结合，发展性税式支出政策与福利性税式支出政策相配套，国内税式支出政策与国际税式支出政策相统一。

借鉴国际先进经验 加强我国税式支出管理

针对我国税式支出管理现状及存在的问题,在总结国际税式支出管理经验的基础上,就如何加强我国税式支出管理提出了若干对策和建议,如加快完善税收立法,特别是税式支出管理法;建立税式支出分析评估制度,加强税式支出的监督与管理;适时将税式支出纳入国家财政预算等。

税式支出概念:比较与探析

根据西方国家税式支出概念的原旨和建立中国特色税式支出制度的需要,应将税式支出定义为政府为达到一定的社会经济政策目标,通过税收制度及其执行中规定的某些与基准税制相背离的条款,以有意识地放弃一部分税收收入的形式实现的一种旨在优待一部分纳税人和特定社会经济活动的特殊财政支出,其具有与直接支出相同或相似的预算管理和控制程序。

我国税式支出政策优化的几个误区

近年来,我国税收优惠政策执行中所暴露出的问题再次引起了人们的重视,税式支出政策优化的探讨也成为财税改革的关键。我国财税改革的重心侧重于税收管理方面,而税收管理成效又或多或少地取决于税收优惠的有效管理。为避免陷入税式支出的误区之中,本文从税式支出政策优化的角度出发,切实对我国税式支出政策优化可能出现的模糊认识进行辨析和阐述,以便在我国实践过程中更好地发挥税式支出管理制度有效作用。

论建立我国税式支出预算管理制度

作为国家宏观调控工具的税式支出是一把"双刃剑",为减少其负面效应,提高其运行的政策效率,使其法制化、预算化已成为当前我国财政体制改革中亟待解决的问题,鉴于此,本文旨在从税式支出的概念和效应等理论分析出发,在借鉴西方国家税式支出预算化管理经验的基础上,提出建立我国税式支出预算管理制度的客观必然性及基本思路。

我国如何实施税式支出预算管理

“税式支出”实质上是一种财政支出,因此需要按照支出管理的模式,引入“税式支出预算制度”对其进行研究。完善我国的税式支出预算化管理,需要从法律基础、组织机构、数据来源、基准选择、分类方法、估算方法和成本效益分析等多方面着手。

试论我国税式支出管理制度的建立

在介绍了我国税式支出管理概况的基础上,提出在我国建立税式支出管理制度的必要性,同时构建了我国建立税式支出管理制度的具体构想并指出建立税式支出预算制度应注意的问题。

建立科学规范的税式支出制度的思考

税式支出是对税收优惠进行科学化、系统化管理的制度。从税收优惠到税式支出不是简单的概念转换,而是认识上的一次飞跃,其本质是将税收优惠作为政府财政支出的一种形式,从而在更深层次上揭示了税收优惠的实质,为财政理论的进一步发展和政府的财政管理提供了一种新的思路。本文介绍了税式支出的基本涵义、主要模式、统计和评估方法,分析了我国税式支出存在的主要问题,提出构建我国税式支出管理制度的总体设想。

税式支出、财政补贴对研发投入的影响研究

运用我国各省份2004～2008年的面板数据,实证检验了税式支出、财政补贴对我国大中型工业企业研发投入的影响,研究发现:(1)税式支出、财政补贴对我国企业的自筹R&D经费尚未产生挤占效应,两种政策工具对企业资金的筹集都具有积极的引导作用;(2)税式支出对研发经费和人员的投入具有很大的促进作用,而财政补贴对企业研发投入的影响较小;(3)税式支出、财政补贴之间的交互作用对企业资金筹集的影响非常显著,对研发人员投入的影响并不显著。

调节收入分配的税式支出政策

一、税式支出的基本概念 1.税式支出的含义 从一般意义上来说,税式支出是指一国政府为了实现一定社会经济目标,通过相关法律、法规的制定,对基准税制规定的纳税人法定纳税义务给予减免所放弃的税收收入.

关于我国税式支出预算编制的基本思考

建立税式支出预算管理制度是加强税收优惠管理的有效举措。自经济体制改革以来,我国税收优惠的规模增长较快,各种税收优惠政策往往清理之后又迅速膨胀,其根本原因是没有建立一个科学规范的税式支出预算制度。本文紧密结合我国经济改革实际,深入分析我国当前编制税式支出预算的难点,并在此基础上提出我国税式支出预算编制的基本选择和具体设想。

外国直接投资的税式支出研究

外国直接投资的税式支出研究天津财经学院凌岚，刘恩专跨国公司专家邓宁（ＪｏｈｎＨ．Ｄｕｎｎｉｎｇ）在他的“重估外国直接投资的利益”一文中指出：“吸引外国直接投资也会有代价，也会带来不利。”①然而，对于这一显而易见的事实，迄今我们尚未从理论上做出全面的分...

促进循环经济发展的税式支出措施刍议

循环经济在资源约束越来越成为我国经济发展巨大挑战的背景下,逐渐引起政府的高度重视,成为全面落实科学发展观,建立环境友好社会,实现可持续发展等政策的题中应有之意。同时,理论界对循环经济也给予了充分的关注,经济学家们从不同的视角探讨了循环经济的基本原理、技术条件和发展措施,丰富了循环经济的理论,指导了循环经济的实践。笔者从循环经济和税式支出的基本理论入手,分析了税式支出促进循环经济发展的作用机制,提出了刺激循环性生产技术研发,循环性产品生产、销售、消费、回收利用等方面的税式支出措施。

税式支出法律问题研究

税式支出是将税收优惠列入预算,并以法律对其进行规范的行为。严格的税式支出可以在很大程度上避免税收优惠的任意性,减少税收流失并抑制涉税腐败。目前,不少发达国家已经实行税式支出制度并取得了良好的效果,但在我国,税式支出尚未成为财税法律法规的内容。为此,从税式支出与税收法定主义的关系、当前税收优惠中存在的问题、税式支出的法律原则和税式支出的立法建议等方面作初步的探讨,以期对我国税式支出法律的制定和实施有所启示。

我国税式支出政策亟待规范

我国税式支出政策亟待规范汪月华一、我国税式支出的状态特征改革开放以来，我国税式支出的范围日渐扩大．数额一年比一年多。到目前．我国的税式支出项目大致有减免税、优惠税率、优惠退税和盈亏互抵等四类。其中．减免税是我国使用范围最广．数额最大的税式支出项目．几...

论“免、抵、退”税式支出对高新技术企业自主创新的激励效应

自主创新是我国为提升综合国力而做出的一项重要战略选择。如何建设自主创新型企业,增强我国高新技术企业自主创新的动力和能力已成为一个重要的研究课题。这就需要我们深入透彻地了解、分析高新技术企业自主创新的特点,在此基础上去寻求、建立科学、合理、切实、可行的激励机制。本文通过对比、分析,阐述了现行税式支出激励高新技术企业自主创新的局限性以及"免、抵、退"税式支出的概念和运作机制,论证了"免、抵、退"税式支出对高新技术企业自主创新的激励效应。

税式支出绩效、问题与对策研究——以重庆市“十五”增值税先征后返为例

文章以重庆市"十五"期间增值税先征后返为例,从定量的角度研究了税式支出的绩效。发现税式支出促进了受益企业固定资产的更新,扩大了企业资产规模,优化了企业融资结构,加快了企业收入的增长,并且存在较高的税式支出成本——收益比。同时分析了税式支出过程中存在的问题,并提出了相应对策和建议。