高新技术企业税收减免政策对提高全要素生产率的影响研究

文章运用2020—2022年度我国东部一城市的2万多家高新技术企业统计数据,采用固定效应模型,研究以研发加计扣除减免和高新技术企业所得税减免为代表的税收减免政策对高新技术企业全要素生产率的影响效应。基于创新要素投入和创新产出角度研究高新技术企业税收减免政策对全要素生产率的影响路径。研究结果表明:高新技术企业税收减免政策能够显著促进全要素生产率的提升。高新技术企业税收减免政策能够通过促进企业创新要素投入和创新产出,从而提升全要素生产率,相比较而言,创新产出的中介作用偏弱。相对来看,两类税收减免政策对初创期、非盈利组和民营企业的高新技术企业全要素生产率的影响效应较为显著。而在不同认定时限分组情况下,研发加计扣除减免对新晋高新技术企业的全要素生产率影响较大,而高新技术企业所得税减免对老牌高新技术企业的全要素生产率影响较大。

水稻种植税收减免政策对农民收入的影响

随着农业生产成本上升,水稻种植户经济收益面临严峻挑战。为保障农民收入和粮食安全,我国政府实施了一系列水稻种植税收减免政策,但其收效如何应有待进一步考察。本文通过分析水稻种植户的收入情况,结合数据分析税收减免政策对其收入的影响,提出建立精准补贴机制、推广育种和先进种植技术、完善农业保险制度建设、加强法治保障与政策宣传等措施,推进水稻种植税收减免政策的落地实施,从而保障农民收入、促进水稻种植业的可持续发展。

非营利组织税收减免制度建构的基本导向

非营利组织的税收减免是现代国家和谐治理的重要制度。通过对非营利组织税收减免制度的学术史溯源,考察了20世纪国内外税收减免制度设计的各种理论,在此基础上提出我国应当以分配正义与利益诱致为目标进行税收减免制度设计。针对我国非营利组织税收减免制度现状存在的问题,借鉴英、美、日、德等国的立法经验,提出应当落实税收法定主义,扩大税收减免范围,从实质与形式上追求分配正义,并采取几种典型的利益诱致措施,例如开征遗产税、在营改增的视野中完善增值税减免制度等。以期通过诱致性的方式引导非营利组织和社会公众主动从事公益事业,从而规范国家与社会、市场之间的分配校正行为。

税收减免政策对高新技术企业激励效应的研究——基于江门市微观层面的面板数据

税收减免政策能否激励高新技术企业成长一直是政府关注的问题,本文从微观层面以江门市高新技术企业的面板数据为样本,检验税收激励政策对该市高新企业R&D的效应.在技术上突破以往R&D投入单一指标法,采用企业R&D资金投入、企业科技人员数量与新产品销售额等3种互补指标来衡量以增强结果的稳健性,结果表明税收激励政策对R&D投入等3个指标的影响均不理想,可能原因是部分高新企业名不符实.将样本企业细化为7大行业,基于Cobb-Douglas生产函数实证R&D投入是否促进企业成长,结果发现两者关系显著,说明R&D已成为企业的核心竞争力;同时发现江门市的高新企业依旧处于规模报酬不变阶段,市场总规模偏小,尚未发挥出规模效应.

所得税税收减免与企业研发支出关系的协整研究

对所得税与企业研发支出的关系进行研究,既是推动企业发展的内在动因,也是社会进步的实际需求,有利于进一步梳理经济主体相关性,优化后续工作。文章基于此,首先进行资料分析,了解美国、欧洲以及我国部分企业所得税税收减免与企业研发支出的关系,再以所获结论为基础,探讨应用所得税税收引导企业发展、完善市场环境的措施,以期通过研究明晰理论,为实际工作提供参考。

国计与民生:抗战前民国政府的棉布税收减免政策

棉织业作为中国的一项传统工业,近代以来遭遇了西方资本主义前所未有的冲击,经历了深刻的变革。为救济和推动棉织业发展,民国政府采取了系列措施,减免税收即为其一。对于旧式土布,北洋政府按照土布常关税则办理海关出口税,并免征复进口半税,还免除了五十里内常关税和内地税厘。南京国民政府的税收减免政策更为彻底,将土布出口税、五十里内外常关税及其附征内地税和其他内地征收之税厘完全免除,此外还免除了土布制造业和贩卖业的营业税。对于洋式棉布,北洋政府和南京国民政府均规定洋式棉布运销外洋,免纳一切税厘;运销国内,由第一关征收正税一道,沿途概免重征。税收减免政策有利于棉织业的发展,这一政策的背后折射出政商两界关于国计与民生统筹兼顾的考量。

财政补贴与税收减免:科技型中小企业研发激励的财税政策效应研究

本文以2018—2022年共3365家科技型中小企业的纳税大数据作为研究样本,对科技型中小企业的研发投入和财政补贴、税收减免等影响因素进行了实证研究。结果显示,财政补贴和税收减免对科技型中小企业研发均能产生正向激励,且二者的激励作用大致相仿;人力资源对科技型中小企业研发的作用明显;财政补贴和税收减免对科技型中小企业研发不仅在当期,而且在滞后一期均有正向激励;企业规模在财政补贴与税收减免对科技型中小企业研发激励存在部分中介效应。为此,本文提出政府层面应进一步完善科技型中小企业研发活动的财税政策,健全鼓励企业研发投入长效机制,重视政策对科技型中小企业人力资源的培育引导,强化科技创新政策的落实;企业层面应增强发展动力,在产业链整合上下功夫,产学研协同创新。

政治关联、研发支出对我国上市公司税收减免的影响

本文以我国在中小板块和创业板块的民营上市公司为样本,分析政治关联、研发支出对企业税收减免的影响。研究发现,企业税收减免会受到研发支出和政治关联的影响。研发支出对企业税收减免有显著的正向影响,企业研发支出越高享受的税收减免越多。企业政治关联的存在能帮助企业争取到更多的税收减免,而且能放大研发支出对税收减免的影响作用。

耕地占用税税收减免问题探究

耕地占用税的目的是保护耕地,在税收减免层面,宽泛、不合理地设置税收减免有违《耕地占用税法》的立法本意,不利于保护耕地。《耕地占用税法》的立法中,应当严格按照公平原则和税收法定原则对耕地占用税中公共公益设施的减免进行规定,应当具体且明确,以防止行政权力的滥用。

论我国税法中的税收减免制度

税收征管中减免权力被滥用是一个长期存在的问题 ,笔者认为 ,避免税收减免权的滥用 ,除应尽快完善法律外 ,还可以采取以下的方法 :1 .完善审批程序 ;2 .健全档案管理制度 ;3 .建立调任制度 ;4 .建立复核制度 ;5 .

非营利组织税收减免制度研究述评

税收减免是非营利组织发展的重要支持措施,梳理相关研究有助于解决非营利组织税收减免面临的理论和现实问题。本文梳理了非营利组织税收减免的国内外理论基础,分别讨论了非营利组织的免税资格以及公益性捐赠税前扣除的主要研究内容。目前国内关于理论基础的研究较少,多为对国外理论的整理和发展,缺少本土化视角。关于实践问题的研究多从非营利组织的角度出发,对税收公平的重视程度较低,且易忽略与理论基础的结合。

关于国有土地收储补偿款税收减免政策的制度性思考

近年来，随着北京市土地储备工作的大力推进，涉及国有土地的收购储备工作也在不断完善。据被收储国有土地权属单位反映，收储补偿款尚需缴纳相关税款，这种情况给权属单位造成了较大的经济负担，在客观上对国有土地收储工作推进形成了较大阻力。目前，国有土地收储涉及营业税、土地增值税、企业所得税及印花税4类税种，税务、财政等相关行政管理部门分别就上述税种公布了减免政策，但执行过程中对于政策的解读出现诸多困境，其核心问题在于国有土地收储的制度性缺失。本文在剖析现行国有土地收储涉及税种及相关减免政策的基础上，对政策进行解读，并提出关于国有土地收储的制度性思考。

税收减免与城乡充分就业

目前,我国劳动力市场供需矛盾突出,对劳动力的需求增长速度较慢,甚至是负增长(单位就业),而劳动力供给总量大且增长速度快,一是新增劳动力,每年近1000万人左右,二是国有企业下岗职工,目前是420万人左右,三是城镇登记失业人员,近1000万人,四是农村富余劳动力,有1亿7千万人,城乡失业人口总计2亿左右;另一方面,我国的就业弹性随着经济结构的转换不断下降,就业弹性是指GDP每增长1个百分点带来的就业增长的比率,1980至1989年全国GDP平均增长9.3％,固定资产投资增长10.5％,就业增长3.0％,就业弹性系数为0.32;1990至1995年,GDP平均增长11.9％,固定资产投资增长20.6％,就业仅增长1.3％,就业弹性系数为0.11;目前已降至0.1。

税收减免、营商环境与跨区资本流入——基于2007—2017年面板数据的实证研究

基于中国30个省(市区)2007—2017年的数据,着重分析省际间资本流动的影响因素。研究发现,税收减免不仅能带动资本流入,也提高了边际资本流入;优良的营商环境能促进税收减免的引资效应;分项营商环境对税收减免与资本流入非线性关系的调节作用存在差异,知识产权保护和劳动力要素供给均起到正向调节作用,而非国有经济发展具有负面的“市场挤出”效应,改善政府—市场关系能中和非国有经济发展“挤出”效应。进一步细分营商环境指标,发现劳动力要素供给数量能正向调节税收减免与资本流入非线性关系,而劳动力要素供给质量仅在东部地区发挥作用。

规范税收减免政策之我见

１９９３年税制改革以来，中央和地方各级财政收入都得到了较快的增长，税制改革从总体上讲是成功的。但是，在新税制运行的过程中，也存在一些人为的因素，部分抵消了新税制的积极功效，减缓了财政收入的增长速度，比如税收减免问题。应该说，税收减免并不是一个新问题，...

试论税收减免的规范化管理

减免税管理是税收管理的一个重要方面,一个不可或缺的环节.税收管理的方向是规范化,减免税管理也不例外.但研究减免税规范化管理不能仅囿于税收管理的范围内,因为减免税管理具有丰富的经济内涵,可以体现一定时期内国家税收制度的经济目标,也可以具体反映国家税收政策的实施效果.因此,本文拟对减免税规范化管理问题在发展社会主义市场经济这一背景下,多角度、多方位进行初步探讨.

税收减免对公司慈善捐赠行为的影响

慈善事业作为社会保障体系的重要组成部分,是继工资、福利和社会保障之后的"第三次社会大分配"。近年来,我国的慈善事业获得了一定的发展,但与当代社会对慈善事业的要求仍存有相当差距。税收作为政府宏观调控的杠杆,对慈善事业的发展有着重要影响。而现阶段我国慈善事业的发展水平较低,税收对公司捐赠收益-成本和捐赠选择的影响为公司做出捐赠决定提供了参考,期望通过完善慈善捐赠的税收优惠政策来为慈善事业的发展创造良好的外部环境,引导鼓励企业的慈善捐赠行为,充分发挥慈善组织在公共领域弥补市场失灵和政府失效的作用。

当前我国税收减免存在的问题及对策探讨

目前,由于政策和管理等方面的原因,减免税带来了一定的负面作用。我们必须以加入WTO为契机,规范税收优惠措施;以强化管理为基础,进一步规范和完善减免税管理办法;以强化执法责任制为核心,严格监督制约和责任追究;以惩处骗取减免税为重点,着力整治税收秩序。