生育支持的个人所得税法回应与规范完善--以纳税人需求为本位

全面“三孩”政策背景下,持续走低的生育率与日渐上升的生育成本之间的矛盾已成为社会的共同关注点。探索生育支持的个人所得税法完善路径是彰显其激励效用,回应社会转型期现实需求,实现其社会政策目的功能的应有之义。2018年修订的《个人所得税法》引入的专项附加扣除制度一定程度上昭示着国家对于纳税人“生有所养、幼有所育、养有所教”基本需求的关注。然而仅凭这一制度难以彰显个人所得税法的生育支持功能,当前立法理念与制度设计也未能围绕纳税人需求展开,在纳税人生育需求的激励、养育需求的差异化考量以及教育需求的覆盖程度上的法治关怀均有所欠缺,亦束缚了个人所得税的收入分配调节功能的发挥。个人所得税法应以纳税人需求为逻辑起点和核心完善个人所得税法的制度建构,真正发挥其保障和改善民生、满足纳税人美好生活需要的重要作用。

信息化条件下以纳税人需求为导向的税务流程再造研究——一个理论分析框架

随着信息技术的发展,现代管理理论也发生着深刻的变化,在这样的背景下,税收管理也需要创新和完善。本文对流程再造理论进行了系统阐述,并对纳税人需求进行了分析,在此基础上,试图建立一个以纳税人需求为导向的税务流程再造分析框架。结合实际的征管工作,运用分析框架,对现实中存在的一些问题进行了剖析,并提出了一些建议。

纳税人需求分析

对纳税人的需求进行分析,深入了解掌握纳税人的需求,是新形势下各级税务机关必须重视的一项基础性工作。这对于税务机关切实转变机关职能,不断提升纳税服务层次,努力构建和谐征纳关系具有十分重要意义。

税收宣传:基于纳税人需求的考量

基于纳税人需求是对纳税人利益的深切关照,也是对税务部门改进税收宣传工作的一种推动。纳税人的税收需求也主要体现在对政策实体内涵更加关切、税收举措更加便民和个性化需求增多等方面。基于此,首先要建立纳税人需求的收集、分析和反馈机制;其次建立公共性开放式的讨论平台,密切关注纳税人的需求,并对纳税人需求的变动加强研判;最后扩大宣传的媒介,引导纳税人再传播。

基于纳税人需求 优化纳税服务机制

国家税务总局关于深化税收征管改革方案中强调,优化以满足纳税人正当需求和维护合法权益为重心的纳税服务,科学划分服务类型,制定服务标准,整合服务资源,把握服务重点,明确服务方向,提高人员素质,构建更加方便、快捷、高效的纳税服务机制,是适应现代化税收征管改革的必然要求。本文通过对纳税人纳税服务需求的调研,结合基层税务机关在纳税服务方面的实践,就如何加快纳税服务方式转变,构建新的纳税服务机制提出了建议。

探索纳税人需求管理提升纳税服务水平

纳税服务工作是税务机关行政行为的组成部分,做好纳税服务工作,是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义,是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。目前纳税人需求主要集中反映在以下几方面:一是税收政策咨询服务需求强烈;二是提升办税服务效能需求迫切;三是与税务机关的沟通愿望热烈。满足纳税人需求,提高服务水平,关键还是要以"需求"出发点,以优化业务流程、完善服务措施为抓手,注重减轻纳税人负担,注重保护纳税人权益,构建"收集-分析-应对-反馈"一体化纳税服务需求快速响应机制。

纳税人需求分析

确立纳税人需求导向的纳税服务既是市场经济发展的内在要求,也是建设服务型政府机关的客观要求,更是纳税人的迫切要求。创新纳税服务的方法和手段,引导纳税人依法纳税的自觉性不断提高,完善税收宣传沟通机制,增加政府支出与纳税人之间利益关系的透明度应是做好纳税服务工作的重点。

关于纳税人需求的几点认识

纳税人满意度是衡量税收工作的重要指标。要提高纳税人满意度,需要税务机关全面了解并理解纳税人的需求,通过有效的资源配置满足纳税人需求,并不断检验、改进、提升。

纳税人权利

本文从纳税人权利原理角度入手，解释纳税人权利产生的必然性，以及对纳税人权利的更深层次理解。揭示我国纳税人所享有的权利以及权利在实践中使用的现状，发现一些权利不能很好运用或受到侵害问题。为解决权利问题而实施的保障措施，结合各国的纳税人保障法律以及保障机构，了解前沿的纳税人整体权利保护手段。通过纳税人需求调查的结果，税务部门改善征税过程，不断完善公民作为纳税人的权利。

关于基层税务机关纳税服务效能监察的思考

纳税服务效能监察作为建设服务型税务机关的基础性工作与基本职能,是推进税收治理现代化进程、构建税收协同共治格局的重要课题。文章首先阐述了纳税服务效能监察的主要内容,从总结对纳税人需求与满意度调查效能监察的主要情况入手,进行了实证结果分析并提出效能监察改进建议。在此基础上,从以新型纳税服务理念为基础,优化顶层设计;以效能监察重点环节为抓手,完善评估机制;以纳税服务未来发展为方向,推进深化集成等三个方面,提出了切实加强新时期纳税服务效能监察的主要思路。

供给侧结构性改革背景下纳税服务的实践与探索

推进供给侧结构性改革是适应我国经济发展新常态的必然要求,是进一步深化财税改革的应有之义。从纳税服务视角看,纳税人需求快速增长与纳税服务供给不足之间存在矛盾,税务部门提供的纳税服务产品不能有效对接纳税人现实需求,制约着纳税人满意度和遵从度的提升。为此,税务部门必须科学把握纳税人需求,从服务水平、效率和创新角度出发,不断提升纳税服务供给质量,提高纳税服务的针对性和有效性,推动企业及经济社会的健康持续发展。

着力构建优化纳税服务体系的实践对策

以纳税人是否满意,作为衡量征管质量工作的重要标准,不断改进税收服务,提升征管效能,已成为南京市国家税务局征收分局实行优质服务长效化管理的一项重要举措。该局成立近三年来,从优化纳税服务出发,逐步建立完善了一整套'纳税人满意度'评价制度,把与纳税人的沟通、交流,对纳税人意见的有效识别,作为改进服务的契机、加强管理的保证、依法行政的监督,为纳税服务注入了全新内涵。

基于需求导向的纳税服务评价与改进对策

本文采用实地问卷调查数据,以纳税人的真实需求为导向,实证分析了税务机关现有纳税服务项目的重要性和有效性,在此基础上,利用满意度矩阵分析方法探讨了纳税服务工作的未来改进方向和重点,并给出了相关政策建议。

个人所得税费用扣除问题研究

随着社会经济的发展,个人所得税与人们的关系日益密切,个税费用扣除体制的科学性逐渐成为众所瞩目的焦点。本文对近几年的文献进行总结归纳,深入剖析当前我国个税费用扣除制度存在的弊端,并结合纳税人需求提出完善个税费用扣除制度的建议。

大数据背景下的纳税服务创新

大数据背景下,纳税人需求至少包括个性化、智能化、高效办税和税收安全四方面。本文在总结发达国家利用大数据信息和技术满足纳税人需求实践经验的基础上,提出了基于纳税人需求的纳税服务创新思路,包括建立个性化纳税服务体系、创建办税服务新格局、搭建电子化信息传递系统和构筑立体化税收风险防范机制等。

完善我国电子化纳税服务平台建设的若干思考

电子化纳税服务平台作为传统纳税服务渠道的替代品,在信息化的背景下,发挥着日益重要的作用,已经成为提高纳税服务水平的重要途径之一。本文在分析我国电子化纳税服务平台建设现状的基础上,在服务效率、数据共享、信息安全、人员素质、个性服务与绩效考核等方面提出了进一步完善的政策建议。

深化“放管服”改革 提高纳税服务质量

税企同心同行,是国家税务总局建德市税务局长期以来的服务方向。2020年,建德市税务局深化"放管服"改革,集中分析税收数据,归集纳税人需求,不断提高纳税服务质量。减税费,复工复产谋新篇近日,杭州沈氏节能科技股份有限公司(以下简称"沈氏节能")参与研制的"紧凑高效换热器"通过了中国机械工业联合会样机鉴定。

改革和完善纳税服务体系的对策探析

一、改革和完善纳税服务体系的对策与建议 1.更新服务理念,重新定位纳税服务.新征管法及其实施细则在赋予税务机关更多权力的同时,也进一步明确了税务机关的责任与义务,其中最主要的就是保护纳税人的合法权益.……

税务师事务所品牌建设任重道远

党的十九大报告指出,要深化商事制度改革,打破行政性垄断,防止市场垄断,加快要素价格市场化改革,放宽服务业准入限制,完善市场监管体制,这为现代服务业的发展描绘了光辉前景,也为税务师事务所品牌建设指明了发展方向。