我国城镇职工基本养老保险金征缴的不利因素研究——基于统筹账户精算视角

目前城镇职工基本养老保险资金筹集中新问题新矛盾层出不穷,成为我国养老保险制度改革和发展的瓶颈。追根究底,现有制度在调动缴费积极性方面有所欠缺。运用精算方法,估算城镇职工基本养老保险制度的转轨过程中统筹账户的财务状况,可以对统筹层次的提升、账户安全、基金资产的期限管理以及缴费率的确定有一个更准确的预期,从而提升制度的吸引力,使资金筹措更加有效便捷。

中国城镇企业职工统筹账户养老金的财政负担

本文基于养老金测算的平行四边形框架,对我国企业职工基本养老保险不同年龄参保人群用未来法建立统筹账户养老金的精算模型。通过养老金与缴费工资间的关系、人口的年龄性别分布情况估计工龄工资增长率及同年度养老金随年龄增长率,依据基准精算假设,测算2015年初企业职工统筹账户养老金财政负担。敏感性分析显示,各因素对该财政负担的影响由强到弱依次为退休年龄、工资增长率、缴费率、利率等。据此提出减轻财政负担的政策措施。

延退政策下养老保险统筹账户精算模型构建与实证

文章基于我国现行的养老保险基金缴纳和发放政策,以延迟退休年龄为研究背景和前提条件,分别构建了城镇企业职工中各类群体统筹账户收入和支出的精算模型,并进行了实证分析。结果显示:通过延迟退休年龄,增加账户收入的效果并不显著,但可以有效的减少账户支出:男性工人、女性工人和女性干部的延退年龄每递增一岁,账户收入分别年均增长0.73%、0.71%和0.10%;账户支出平均每年减少2.20%、2.26%和0.12%。延迟退休后,养老保险统筹基金的财务风险短期内会获得释放,但长期来看依然无法摆脱收不抵支的困境。

机关事业单位统筹账户养老金的财政负担

统筹账户是机关事业单位基本养老保险的主要部分。为养老金合理衔接,《人力资源社会保障部、财政部关于贯彻落实〈国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定〉的通知》规定了10年过渡期,使这期间退休者的统筹账户养老金的计算相对特殊而复杂。本文根据各年龄参保人群适用的养老金计发办法,分别对财政全额供款单位和差额供款单位参保人建立精算模型。测算2015年初机关事业单位基本养老保险统筹账户养老金的财政负担,并对影响因素进行敏感性分析,据此提出完善该养老保险制度、减轻财政负担的政策建议。

中国城镇职工社会统筹账户的支付能力研究

养老保险账户的支付能力影响养老保险制度的可持续性发展。通过建立我国养老保险制度改革前后社会统筹账户的缴费积累和养老金领取的精算模型,对不同收入水平职工社会统筹账户的支付能力进行比较研究。研究表明:改革后扩大的社会统筹账户不足以应对基础养老金水平的待遇变化,社会统筹账户的支付能力被削弱,支付缺口呈现扩大趋势。政府在采取有效遏制提早退休现象、逐步提高法定退休年龄等政策外,应加大财政补贴力度来增强社会统筹账户的支付能力。

上海统筹账户养老基金可持续运行能力研究

论文以上海最新调整的城镇养老保险政策为依据,通过建立统筹养老基金收支预测模型,对其收支状况进行测算。研究显示,外来人口纳入上海城镇养老保险,一段时间内可以缓解基金收支失衡。但是随着越来越多参保人员退休,基金支出大幅增加,统筹账户可持续前景堪忧。

养老保险社会统筹账户基金购房精算模型构建及应用

运用养老保险社会统筹账户基金购房是缓解住房难问题,充分发挥社会统筹账户基金功能的对策之一。文章勾勒出养老保险社会统筹账户基金购房的政策框架,进而利用精算学原理,以保障缴费者退休后的养老金待遇为原则,构建动用养老保险社会统筹账户基金购房的年龄限制与动用比例的精算模型,并给予现实模拟。

养老保险统筹账户缺口:基于个人账户制度选择的研究

个人账户筹资制度的选择对统筹账户缺口造成影响。精算结果表明,测算期内个人账户采取名义账户制可以实现财务收支平衡,而完全积累制下个人账户来源于统筹支付的部分将对统筹账户原本存在的缺口产生叠加效应,从而加大支付压力。因此,选择名义账户制更有利于制度转轨。根据个人账户债务分布判断,2028年之前弥补"空账",支付风险在可控范围内。

养老保险统筹账户:基于可持续运行角度的参数效应研究

文章针对城镇职工基本养老保险统筹账户面临的问题,重建了可持续运行能力的衡量指标。以现行制度为基础构建模型,利用精算方法预测统筹账户收支规模及平均替代率的变化趋势。在对退休年龄、在岗职工的平均工资和参保人数对账户可持续性造成综合影响进行比较静态分析之后发现:提高参保率是较为得力的措施。同时文章还借鉴国外经验提出了相应的政策建议。

预期寿命、生育率变动与基本养老保险统筹账户调整

在构建三期世代交叠模型的基础上,通过选取相关制度指标来模拟分析在未来预期寿命和生育率变动下,基本养老保险统筹账户如何基于参数调整来维持收支平衡。研究结果表明:(1)我国居民预期寿命增长过快,统筹账户收支平衡受预期寿命变化影响较大;(2)在现阶段的预期寿命和生育率条件下,统筹账户能实现自身收支平衡,而且可在短期内通过阶段性降低缴费率来促进制度长远发展;(3)在长期内需通过提高缴费率或降低养老金替代率来保证统筹账户收支平衡,预期寿命为87.828岁且总和生育率为1.79作为参数调整临界点;(4)以现有制度设计为基准,参数调整临界点之前保证35%的基础养老金平均替代率不降,临界点之后保证20%的缴费率不升可以最大程度促进经济和社会发展。

生育政策调整与社会统筹账户缴费率测算

在全面开放二孩政策和降低社会保险缴费率的背景下,文章以国有工业企业相关指标为研究对象,从个人效用和社会福利最大化的角度,考虑基于职工与政府目标函数构建社会统筹账户最优缴费率模型,经测算得到最优缴费率为17.96%,低于现行水平1.04个百分点。进一步,测算分析了不同人口增长率下的最优缴费率,结果表明最优缴费率与人口增长率成反比,但最优缴费率对人口增长率的敏感性较小。因此,立足于现实需要和社会发展的前提,考虑适度降低社会统筹账户缴费率是可行的;并且,调整生育政策有利于降低社会统筹账户缴费率,从而减小工作单位养老压力。

企业职工统筹账户自平衡性与财政负担

我国基本养老保险制度的变迁转轨导致统筹账户养老金的计发方式变得更加复杂。本文考虑参保人员性别、职别、入职和退休时点的差异,从流量角度对企业职工统筹账户建立财政负担及自平衡性分析的精算模型。基于动态人口,测算了未来财政负担的统筹账户养老金规模及精算平衡率,结果显示:2020年统筹账户出现代际失衡,由财政负担的统筹账户养老金以平均每年16.57%的速率增长。养老保险实际缴费基数远低于应缴基数,是造成统筹账户精算失衡的重要因素。虽然变动一些经济指标,如降低工资增长率可减少财政负担的规模,但无法避免账户出现代际失衡。

养老金统筹账户继承更有利提高缴存率

我国的养老制度已经基本建立多缴多得的激励机制，退休人员退休时领的养老金，与其工作时的缴费年限长短、缴费高低直接相关。不过，这样的机制虽然会激励职工多缴养老金，但如果在退休以后过早去世，又产生了新的问题，即未用完的一部分养老金不能由子女继承，从而让人产生“吃亏”的感觉。

养老保险扩容 进一步研究统筹账户激励

3月19日，在中国发展高层论坛2006年会上，劳动和社会保障部部长田成平说，中国将进一步扩大养老保险覆盖范围，今后五年每年将新增一千万人以上进入养老保险；个人账户除8％个人缴费外用统筹账户做激励的问题，今后将进一步研究。田成平说，现在中国的养老保险覆盖率在城镇为一亿七千多万人，其中四千多万人享受养老待遇，一亿三千万为职工交纳，而现在城镇就业职工有两亿六千四百多万人。也就是说，城镇就业人中，两亿六千多万人中只有一亿三千多万人参加并交纳养老保险。

中国养老保险统筹账户的财务可持续性研究——基于开放系统的测算

文章运用精算估计方法,预测分析了我国城镇职工养老保险统筹账户的财务状况和财务可持续性。研究结果表明,年度支付危机会在2018-2036年之间出现,2023-2050年内源性基金累积不足值得格外关注。从长期看,如果没有外源性融资,仅靠制度本身的资金支持,统筹账户的财务可持续性难以为继。现阶段政府关注的重点应是如何扩大养老保险收入来源和完善养老保险的制度设计。

企业职工基本养老保险统筹账户缴费率潜在下调空间研究

文章基于国家阶段性降低社会保险费率的现实背景,建立精算模型,以实现基金收支平衡为前提考察企业职工基本养老保险统筹账户缴费率是否存在进一步下调空间。研究表明,在保持现行制度参数的情况下,统筹账户财务可持续性难以为继,缴费率不存在下调空间;在优化制度参数的情况下,单一优化某一参数时,基金仍存在较大缺口,同时优化5个参数能显著改善基金财务状况,但缴费率最多只能降低0.59个百分点;在优化制度参数和固化政府补贴责任的情况下,缴费率存在较大的下调空间,可降低3.86~5.36个百分点;如果缴费率以渐进式而非一次性方式下调,将存在更大的下调空间。因此,推进基本养老保险制度参量式改革、明确并固化政府补贴责任、合理设计缴费率调整路径是确保统筹账户缴费率持续下调的关键。

养老保险统筹账户收支缺口省际差异研究

本文构建了基于省级层面的人口模型和养老金统筹账户收支模型,并据此预测了未来各省城镇职工养老保险统筹账户的收支余额。结果显示:(1)我国城镇职工养老保险统筹账户的年度余额和累积余额在未来存在较大的省际差异,在前两个测算时点(2025年和2050年),部分省份存在收支结余,而部分省份存在收支缺口,到测算期末(2075年),所有省份的养老金均存在缺口;(2)人口省际流动对养老金收支平衡将产生一定影响,人口的净流入使养老金收支状况得以改善,反之,人口的净流出导致养老金收支恶化;(3)出生率的降低恶化了各省养老金收支状况,且这种作用对经济欠发达地区更为显著。

基于养老保险统筹账户收支平衡的“渐进式”延退方案设计

本文将人口老龄化背景下的两大焦点问题——延迟退休改革和缓解养老金支付压力有机结合,依据养老金的缴纳和发放政策,构筑未来目标期内养老保险社会统筹账户的收支精算模型,以确保统筹账户实现收支平衡为依托,宏观审视延退政策。根据国家、企业和个人共担收益和风险的原则,考虑了两种可行的延退场景,即:"男女同时延退"和"女先延男后延",分别获得男性人员、女性工人和女性干部各自最优退休年龄的动态演变轨迹,并将其拟合为切实可行的"渐进式"延退路径。

基于统筹账户的城镇老年人口养老金收支预测分析

城镇老年人口养老金由社会统筹账户和个人账户两部分构成。其中,社会统筹账户养老金具有现收现付性质,不能依靠长期投资增值来缓解自身资金压力,因此统筹账户的年度收支平衡问题尤为重要。本文立足于社会统筹账户,对城镇老年人口的养老金收支状况进行了预测和分析,并通过模拟合意条件、乡城迁移老年人口未覆盖和现实条件三个情景进行养老金收支比较。

全国统筹、延迟退休与企业养老基金平衡能力

呼之欲出的延迟退休方案与正在推进的城镇职工基本养老保险全国统筹政策,将对企业职工养老基金平衡能力产生叠加效应。通过构建精算模型,分四种情况测算了2022—2052年期间企业社会统筹账户的基金收支状况,结果发现:单独实施延迟退休比保持现行政策参数、单独实行渐进式全国统筹更能改善统筹账户的基金财务状况;同时实施渐进式全国统筹和延迟退休政策对改善统筹账户基金财务状况的效果要明显优于单独实行渐进式全国统筹政策和单独实施延迟退休政策,其中实施渐进式全国统筹的同时实施“男女同步”延迟退休的改善效果最佳。建议积极推进全国统筹,落实地方政府责任考核机制,及时出台“男女同步”的延迟退休方案并确保延迟退休个人选择权的公平,扩大平均缴费工资统计口径。