《资源税法》实施对资源型企业绿色技术创新的影响

2020年《资源税法》正式实施,其作为我国绿色税制的重要组成将从价计征改革成果上升固化为法律制度,开启我国经济绿色发展的新篇章,因此有必要对《资源税法》的实施效果进行分析。本文基于2013~2022年中国上市资源型企业的面板数据,采用双重差分模型实证分析《资源税法》实施对资源型企业绿色技术创新的影响及作用机制。研究结果表明:《资源税法》的实行,显著促进了资源型企业的绿色技术创新,机制检验表明《资源税法》的实施有助于增加资源型企业的研发创新投入,进而对资源型企业的绿色技术创新起到激励作用。异质性分析发现,《资源税法》的实施对中部和东部地区、国有资源型企业绿色技术创新的激励作用更明显;相较于绿色实用新型专利,《资源税法》的实施对资源型企业绿色发明专利的边际贡献更大。未来《资源税法》可以从增加企业绿色技术创新投入的激励性政策、促进资源税与财政税收政策协调配合、实施差异化的税收优惠等方面进行完善。

中国资源税问题研究与改革取向

随着经济的不断发展,中国原有的资源税暴露出许多弊端,如资源税课税范围较窄、依据不合理、单位税额总体偏低、对级差收入调节不够等,中国资源税改革应在借鉴国外税制的基础上,扩大征税范围,提高税率和按量计征,强化资源节约和环境保护。

高耗水企业节水技术合作研发战略——水资源税规制下的博弈研究

制定水资源税政策和提高高耗水企业的节水技术水平是发展节水型工业、建设节水型社会的重要路径。政府水资源税政策如何影响高耗水企业之间的节水技术合作研发尚待深入探析。本文根据微分博弈理论,构建了水资源税背景下企业节水技术的非合作研发决策、两阶段研发共享激励型合作决策和完全协同研发决策,通过这些策略探讨了企业的均衡节水量和节水技术水平的时间演变轨迹,并对企业的均衡收益进行了对比分析。借助Rubinstein讨价还价模型来分配节水技术带来的收益,并针对水资源税试点区域的高耗水企业A进行了仿真分析与讨论。结果表明:在非合作策略下,企业的决策具有帕累托效率提升的空间;而研发激励策略能显著增强企业对节水技术研发的投入,提高节水技术的成熟度,并增加企业的收益;企业在节水技术研发的努力程度与其收益分配的比例呈正相关,合理的利益分配机制对于确保企业持续投入研发至关重要。此外,尽管受条件制约,水资源税仍然发挥了绿色税制的杠杆作用,刺激了高耗水企业技术研发的投入。研究结论揭示了水资源税对高耗水企业节水技术研发合作的驱动机制和关键因素,对水资源税背景下高耗水企业的可持续发展提供了有益启示。

黄河流域水资源税法绿色创新研究

绿色税收是对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免,或对污染行业和污染物的使用所征收的税。其是以节约资源、保护环境、推进绿色生产和消费为目的,从而促进人类的可持续发展。基于黄河流域在地形、气候、生态上的复杂性,水资源税虽然实现了“费改税”的平稳过渡,但是通过对相关文献的研究以及沿黄省区水资源税的对比,发现仍存在立法不足、水资源税绿色功能定位模糊、水资源绿色税收去向不明确等问题,故需要完善相关立法、明晰水资源税生态功能定位以及将财政税收与金融政策相协同。进一步实施黄河流域水资源税改革,有利于倒逼农业用水、工业用水、居民用水从粗放型转向集约型,提高企业和居民的节水意识,共同推进黄河流域经济高质量发展,以实现生态优先、绿色发展,建设绿色黄河、生态黄河,使黄河成为真正造福沿岸人民的幸福河。

关于我国资源税制度改革发展的思考

"资源税"是对自然资源征税的税种总称,资源税不仅是我国税收的重要组成部分,还关系到生态环境保护、新能源开发使用、区域间平衡发展等问题。本文拟历史的、比较的看待我国资源税制度,从我国资源税制度的发展过程中总结实践经验,并借鉴了国外的资源税费制度的宝贵经验,最后提出了今后资源税制度改革发展的几点思考,认为:第一,应健全中央与地方之间合理分配自然资源税收入的机制;第二,应进一步提高"从价"与"从量"相结合的计征方法科学性和实效性;第三,应建立资源勘查风险分担机制;第四,应建立与"十二五规划"主体功能区制度相协调的资源税税收转移支付制度,希望这些建议对今后完善资源税制度有所帮助。

技术创新条件下资源税对劳动力就业的影响研究

在我国制定实施的绿色发展战略中,资源税作为一项市场激励型环境规制政策,在提高资源利用效率、加快经济发展方式转变方面均起到了非常重要的积极作用,但是目前学术界关于资源税对劳动力就业影响作用的研究结论还尚未达成共识。为此,本文决定将2008—2021年我国30个省份(自治区、直辖市)的面板数据作为研究样本,将技术创新作为门槛变量,首先利用门槛回归模型探究了不同技术创新水平条件下资源税对劳动力就业的门槛效应,其次将我国经济发达地区与经济欠发达地区进行了资源税对劳动力就业影响作用的对比,最后还通过运用双边缩尾处理、滞后一期门槛变量、加入新控制变量等方法实证检验了本研究结果的稳健性,并期望以此能够为发挥资源税的“双重红利”作用提供科学的理论依据与政策建议。研究结果表明:1)资源税对劳动力就业具有非线性影响,在征收资源税的初始阶段,资源税对劳动力就业会产生一定的负面影响作用,但在长期内则会对劳动力就业发挥正向促进作用。2)技术创新在资源税与劳动力就业之间发挥着门槛效应,随着技术创新水平的不断提升,资源税对劳动力就业的正向促进作用会显著提高,从而也能够推动实现资源税的“双重红利”。3)资源税对经济发达地区的劳动力就业存在着门槛效应,当技术创新水平超过门槛值后,资源税能够显著促进劳动力就业,而在经济欠发达地区则不存在着门槛效应。在相同的技术创新水平条件下,在经济发达地区征收资源税对劳动力就业的促进作用会比在经济欠发达地区的促进作用表现得更加显著。

黄河流域水资源税改革政策探析

党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央着眼于生态文明建设全局,把黄河流域生态保护和高质量发展上升为国家战略,开创性提出了“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”的治水思路。党的二十大提出推动黄河流域生态保护和高质量发展,充分彰显了生态优先、绿色发展的理念。

水资源管理的经济工具:水资源税的全球趋势与国内试点

征收水资源税的理论基础与实践优势水资源税是环境税的一种,指对使用水资源的行为征收的税。征收水资源税不仅旨在增加财政收入,更重要的是通过经济手段调控水资源的使用和保护,推动水资源的可持续利用和发展。征收的理论基础1.公共物品理论认为,由于水资源具有非排他性和非竞争性的特点,传统市场机制难以实现其有效分配。

开征水资源税提高企业全要素生产率了吗?——来自A股制造业企业的证据

开征水资源税试点是近年来我国税制改革的重要内容之一,也是完善绿色财税体制的重要环节。在积极推进经济社会绿色发展的同时,如何保证企业全要素生产率的持续增长,成为我国绿色经济发展面临的新挑战。基于2016年开始逐步推行水资源税改革试点政策的准自然实验,采用2014—2020年A股制造业企业的面板数据,使用双重差分法实证检验了水资源税试点改革与企业全要素生产率之间的关系。研究发现,水资源税改革对制造业企业的全要素生产率存在显著的促进作用,水资源税主要通过提升企业技术创新水平和改善企业资本配置效率两个渠道影响企业全要素生产率,且该政策效果在不同地区与制造业细分行业的企业之间存在异质性。本研究为继续扩大水资源税改革试点范围,促进制造业高质量发展提供了有益参考。

水资源税远程在线监控改革

当前,全球水资源变得越来越紧张,各个国家纷纷聚焦水资源优化配置、提升水资源利用率两个方面,探索切实可行的实践策略。而我国水资源总量相对较少,分布不均、利用率不高、污染严重等问题依旧客观存在。为了逐步解决上述问题,全方位落实“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”的治水思路。

我国资源税费改革的战略选择

资源税费改革是我国税费改革近期规划的主要内容之一,其改革进程对税费体系的建立和完善具有重要意义。目前我国资源税费体系存在着税费关系不协调、资源税体系不规范、税权过于集中、税收调节效率低下等问题,资源税制度本身也存在着收入规模过小、征税范围较窄、计税依据不合理、税收负担过轻等诸多问题,导致财政职能发挥不足、税收调节广度和深度不够,资源利用率较低。从客观环境看,资源收费的存在有其必然性,但过度的收费会挤占税基,影响税收收入规模,加重纳税人负担,加剧社会分配不均的矛盾,还会影响税收征管,增加税收成本。因此,资源收费改为征税是大势所趋。应当采取将矿产资源补偿费、城市水资源费并入资源税,完善资源税收体系,扩大资源税征收范围,调整资源税计税依据,提高资源税税负水平等改革措施来进一步完善我国的资源税费政策。

资源税改革的国际经验借鉴及未来政策构想

资源税在我国开征已有近30年的历史,有关资源税改革的探讨始终没有间断过。随着我国于2010年起在包括新疆在内的十二个西部省区市进行的资源税改革试点,以及2011年9月国务院常务会议通过对《中华人民共和国资源税暂行条例》做出修改的决定,我国资源税改革进入加速阶段。本文在借鉴国外资源税制度及改革经验的基础上,结合我国实际,对未来进一步深化我国资源税改革提出自己的政策构想。

中国资源税改革路径研究

资源税改革不仅要注重顶层设计、基本方向,还应当关注具体的制度安排和设计。文章在分析中国资源税改革的政策背景、现实困难的基础上,认为中国资源税改革应当重新定位资源税功能,普遍建立权利使用金制度,构建复合型资源税制度,并优化资源税制要素。基于此,文章提出以下政策建议:一是扩大征税范围,并建立动态税率制度,提高资源税作为政策工具调节经济的作用;二是改变资源税计税依据,体现环境保护的政策导向;三是全面清理各类资源收费制度,规范资源税优惠政策,降低"政府俘获"风险;四是按照租税分流原则,建立复合型资源税制度,完善权利使用金制度。

中国统一水资源税税额体系研究

我国统一水资源税额体系构建对于进一步促进我国水资源税征管过程,提升水资源利用效率,完善生态文明建设都有重要意义。该文系统总结了10个水资源税改革试点省份实施方案的异同点,深入解析了试点省份水资源税额设置及标准,分析了水资源税额制定的逻辑与未来水资源税改革趋势,提出了构建全国统一的水资源税税额体系的设想。经测算,建议全国水资源税基准税额为0.2元/m 3,各省份具体税额根据水资源税基准税额乘以水资源条件调整系数乘以水源调整系数乘以行业调整系数确定。该方案通过合理性和稳定性验证。

基于国企采矿业资源税税负问题研讨

近年来国内矿山企业通过大力推进科技创新和狠抓精益成本管理,综合实力有较大提升,但由于税负成本等原因,国际竞争力还比较弱。通过分析和探讨国企采矿业资源税税负问题,提出降低税率建议,进一步提升矿山企业成本竞争力,从而缓解钢铁行业困难形势。

煤炭企业资源税应税依据的优化与实践探讨

本文探讨了煤炭企业资源税应税依据的优化与实践,首先概述了煤炭资源税的定义及其作用,并对目前煤炭资源税的应税依据进行了分析。提出了优化煤炭企业资源税应税依据的方向,包括环境保护与生态修复考量、技术创新与绿色转型激励以及区域发展均衡与贫困地区支持。在此基础上进一步探讨了实践策略,包括差异化税收政策制定、建立监管与激励机制、加强信息披露与公众参与以及加强国际合作与交流。最后笔者通过对山西省对煤炭资源税税率修正草案的分析强调了煤炭资源税的征收应多方面考虑煤炭资源税应税依据,并呼吁相关部门和企业共同努力,推动煤炭资源税制度的不断完善和实践。

西方资源税制及其对完善我国资源税制的借鉴

介绍了西方主要国家资源税费制度,并进行中外税制的比较;剖析了我国资源税制存在的问题。进而借鉴西方国家资源税制的先进经验,提出了完善我国资源税制的建议:扩大资源税征税范围、提高资源税税率、改变资源税征收方式、合并资源税与矿产资源补偿费及完善对节能和环保产业的税收优惠政策。

煤炭行业资源税税务筹划

在新时代背景下,我国能源行业尤其是煤炭产业面临前所未有的挑战与机遇。随着全球气候变化议题的升温以及国内环保标准的日益严格,煤炭企业传统的高污染、高能耗生产模式已难以适应可持续发展的要求。在此情形下,合理的税务筹划,特别是针对资源税的策略制定,成为煤炭企业转型升级、实现绿色健康发展的重要路径。资源税作为调节自然资源开发与保护关系的重要经济杠杆,直接影响着企业的成本结构和利润水平。合理规划资源税,不仅能够减轻企业税负,提高市场竞争力,还能促使企业向更加环保、高效的开采技术和生产方式转变,符合国家推动生态文明建设的战略导向。In the context of the new era, China’s energy industry, especially the coal industry, is facing unprecedented challenges and opportunities. With the global climate change issue heating up and the increasingly strict domestic environmental standards, the traditional high pollution and high energy consumption production mode of coal enterprises are no longer able to meet the requirements of sustainable development. In this situation, reasonable tax planning, especially the formulation of strategies for resource tax, has become an important path for coal enterprises to transform and upgrade, and achieve green and healthy development. Resource tax, as an important economic lever to regulate the relationship between natural resource development and protection, directly affects the cost structure and profit level of enterprises. Reasonable planning of resource tax can not only reduce the tax burden on enterprises, improve market competitiveness, but also promote the transformation of enterprises towards more environmentally friendly and efficient mining technologies and production methods, which is in line with the strategic direction of promoting ecological civilization construction by the country.

黄河流域水资源税改革的成效、问题与完善

水资源税改革是国家为了提高水资源利用效率,实施国家节水行动,建立水资源刚性约束的制度保障。水资源税改革试点先后在河北等10个省区开展,其中7个省区在黄河流域。目前,黄河流域水资源税改革试点取得了一定成效,但也存在一些问题,如水价调整实行难度较大、供水企业税收负担增加、特种行业的范围难以界定、疏干排水税额设计有待优化、税收优惠政策仍需完善、收入分配机制不够健全等。为深化黄河流域水资源税改革,应从完善水价调整机制、降低用水企业负担、调整特种行业范围、提高疏干排水税额标准、完善税收优惠政策、健全水资源税收入分配机制等方面着手,优化黄河流域水资源配置,统筹“流域—区域”的管理模式,推进黄河流域生态保护和高质量发展。

黄河流域水资源税实践探索及政策建议

黄河流域作为我国重要的生态安全屏障和经济发展地带,流域资源环境承载能力弱、水资源供需矛盾突出。本文通过梳理政策文件和学术文献,分析黄河流域水资源税试点地区的人均用水量、用水总量和地表水及地下水税收收入等数据,指出改革试点的成效与面临的制约因素,提出要按照生态环境分区管控要求合理利用水资源,动态调整农业取用水限额,增强农业用水户节水意识,同时健全多部门协同执法监管体系,完善水资源税征管制度等对策建议。