财政分权、政府竞争和劳动收入份额--来自“省直管县”改革的证据

在进一步推进省以下财政体制改革和聚焦共同富裕的发展背景下,如何通过更好的财政机制有效实现居民收入增长和劳动报酬提高已经成为一个重要议题。本文利用中国工业企业数据和县域数据,运用双重差分方法,以“省直管县”改革为准实验,研究财政分权对企业劳动收入份额的影响。研究发现,“省直管县”财政体制改革显著降低了县域内企业劳动收入份额,其引致的税收竞争和财政支出竞争扭曲了地方政府税收征管和财政支出行为,进而导致企业避税增加和融资约束加剧,对劳动收入份额产生负面影响。

财政金融协同视角下普惠金融减税对创业的影响

增强财政金融协同服务实体经济能力是我国推动大众创业、万众创新的重要抓手。本文利用2011~2019年我国县级数据,基于2017年实施的针对金融机构小微企业、个体工商户贷款利息收入免征增值税政策,采用双重差分法研究了协同普惠金融发展的减税政策是否有助于地区创业。研究发现,通过对金融机构特定贷款利息收入免征增值税,降低金融机构支持小企业的服务成本,定向引导贷款流向,对提升创业水平具有显著促进作用。并且减税政策对创业的促进效果在金融机构集中度较高和距离省会城市更近的县域更加显著,合理减轻了金融机构集中度较高所带来的融资方面的垄断性,这也说明减税政策的实施在一定程度上依赖于区位优势。

省以下财政分权对县乡义务教育的影响——基于支出分权与财政自主性的视角

县乡级政府负担着义务教育发展的主要责任,财政分权对它们的激励和行为有重要影响。本文从财政支出分权与财政自主性的视角研究了省级和市级政府对县乡级政府的财政分权对于义务教育支出的影响。基于1995-2009年省级面板数据和2000-2006年市级面板数据,研究发现,各省内部与各市内部对县乡级政府的财政支出分权对义务教育支出均有显著正的影响,但县乡级财政自主性有显著负的影响。本文提出了"分工理论"和"控制理论"解释分权的有利影响,使用"激励理论"解释分权的不利影响。结论表明,应当重视县乡级政府在义务教育发展中的重要角色,但要区分财政支出分权和财政自主性两种财政分权的差异,且应注意县乡级政府忽视教育的倾向。

省长管钱?——论省级领导对于地方财政支出的影响

中国的地方领导有能力也有激励去影响当地财政支出,但文献对此尚无系统性证据,也较少注意到官员之间的差别。论文基于对省委书记、省长和常务副省长的分析,试图测量这种影响。论文首先分析他们影响财政支出的能力和激励,并说明不同年龄、任期和工作经历的领导的可能差异。基于1994—2006年省级数据,论文研究了领导的年龄、任期和工作经历对教育、文化卫生、基本建设支出、城市维护费和行政管理费的影响,发现1书记和省长都能影响财政支出,但省长影响最大,对天津、山西和内蒙古的案例分析也证明这点。常务副省长在财力紧张省份具有更强的影响,部分印证了马骏、侯一麟(2004)提出的完全等级制的预算分配体制的存在。2晋升锦标赛难以解释官员对基本建设支出和教育支出的影响,中央政策偏好使得官员重视教育支出而忽视文化卫生支出;3不同支出项目受影响程度有差异,基本建设支出受影响最大,而事业费类项目受到的影响程度较低。

财政透明度与预算改革:基于四川省县级政府的调查研究

笔者跟踪调查了2010—2012年四川省181个县(市辖区、县级市、自治县)的财政信息公开情况,发现3年间县级财政透明度的总分平均值分别为18.40、21.36和31.80(满分100)。调查反映出的特征事实包括:1.四川省县级财政透明度的绝对水平不高,但呈上升趋势;2.成都市县级财政透明度显著领先于四川省内其他地级市;3.在四川省县级政府结构和职能的基本信息之外,部门间权责关系有待公开厘清;4.大多数的四川省县级政府没有完整公布预决算文件;5.四川省县级"三公"消费和非一般公共预算信息严重缺失;6.四川省县级预算对会计基础和编制标准的说明普遍忽视;7.大多数的四川省县级政府没有及时公布预决算文件。结合新《预算法》的要求和对四川省的调查结果,我们认为良好的财政透明度是预算信息真实性的保证,而后续改革应注重加强预算信息的全面性、详细性、及时性和易懂性,从而通过财政透明程度的提升来推动我国现代财政制度的建立。

经济开放与地方财政收支非平衡——基于中国省际面板数据的实证研究

中国的财政收支分权是不对称的,地方财政收支呈现出不平衡状态,经济开放也影响着地方财政收支平衡。实证研究表明:就全国来看,经济开放的财政收入效应大于支出效应,有助于中国地方财政自身收支平衡;由于地方经济发展水平、开放程度差异,在东部地区,贸易和投资开放都对地方财政自身收支平衡有促进作用;在中部地区,FDI及外商投资企业投资增加和投资开放度提高有助于地方财政自身平衡的改善,而外贸发展却不利于地方财政自身平衡的改善;在西部地区,经济开放对地方财政自身平衡影响并不显著。为促进地方财政收支平衡,应发挥经济开放对地方财政收支平衡的积极效应、规避其不利效应,优化纵向政府间关系。

财政投入、教师产出与收入差距——来自中国四川省高校的实证分析

本文构建了一个用以描述财政投入、教师产出与收入差距三者之间数量关系的局部均衡模型,并利用2008-2012年四川省高校的调查数据进行了计量检验。研究发现,财政投入的政策倾向通过影响高校教师的产出意愿,可以改变教师之间的收入不平等程度。当引入财政无差异投入和财政差异化投入概念后,一方面,无论是差异化的财政投入,还是整体财政投入状况的改善,伴随教育经费支出的增加,高校教师的收入差距都会呈现倒"U"型变化;另一方面,就科技经费支出而言,整体财政投入状况的改善会比差异化的财政投入更有助于降低高校教师的收入差距。

经济开放与地方财政支出

本文在经典的中位选民需求函数模型基础上,构建了地方财政支出决定的动态空间面板模型,分析了经济开放对地方财政支出的影响。研究发现,经济开放的地方财政支出效应是多维和复杂的,经济开放引起了地方政府支出规模的扩大,外商投资扩大使地方支农支出、社会福利支出增加,贸易开放使地方文化和公检法司支出增加,支持了经济开放的补偿假说;同时,投资开放引起行政管理支出和财政补贴支出减少,贸易开放度的提升促进了地方财政基础设施、科教等支出的增加,并减少社会福利支出,又支持效率假说。经济开放对地方财政支出结构扭曲的矫正和强化效应并存,我国应在坚持开放的前提下,积极创造使经济开放的积极效应最大化、消极效应最小化的制度条件。

财政透明度会提高居民纳税遵从意愿吗?

基于2015年中国综合社会调查数据,用有序多项模型研究财政透明度对居民纳税遵从意愿的影响,发现提高财政透明度对居民纳税遵从意愿具有显著正向影响,提高公共服务满意度发挥了中介效应,但对于低收入或低学历样本该影响不显著。因此,提高财政透明度,提升公共产品和服务质量是增强居民纳税遵从意愿的有效途径。

经济开放对地方财政横向差异影响的实证研究

在测算1979年～2008年中国29个省区财政收支横向差异的基础上,运用协整、VECM和Granger因果检验及脉冲响应函数研究经济开放对我国地区财政收支横向差异的影响。研究发现:经济开放对地区财政收入横向差异的影响不显著。从长期来看,经济开放有助于降低地区财政支出不平衡;在短期内,贸易开放将减轻地区财政支出横向不平衡,而投资开放度提高则会强化地区财政支出横向不平衡。分析表明,分税制、转移支付、梯度开放模式、地方间的FDI竞争等,是经济开放与地方财政收支横向差异之间动态关系产生的内在原因。

县级财政透明度调查:基于四川省的初步结果

随着现代财政体制的建立及国家治理现代化改革的不断深入,要求提高财政透明度的呼声日益高涨,财政透明度已成为我国政府与学界普遍关注的热点问题。突破以往国家、省级政府层级的研究界限,首次将财政透明度的分析扩展到基层县政府,并以四川省181个县(市辖区、县级市、自治县)为调查对象,深入分析作为地方公共品供给载体与地区治理主体的县级政府的财政透明度现状与影响因素。结果表明,四川省县级财政透明度平均得分不高,地区差异显著;且进一步的计量分析结果表明,地理状况、行政隶属关系、经济增长、产业结构以及人均财政收入增长是影响四川省县级财政透明度的重要因素。

经济开放对地方财政收入规模及结构的影响实证分析

使用中国1999—2007年度省级面板数据,实证分析了经济开放对地方财政收入规模和内部相对结构变化的作用。研究表明:贸易开放度的提高显著增加了地方个人所得税、行为税、财产税和非税收入,整体上也引起地方财政总收入的增加;并使地方财政收入中个人所得税、财产税和非税收入比重上升,城建税收入比重下降。投资开放的提升显著增加了地方营业税、个人所得税、行为税、非税及预算外收入,同时减少了地方增值税和企业所得税收入,总体上对地方财政收入有负效应;并提高了地方财政收入中营业税、个人所得税、行为税、财产税、非税收入及预算外收入的比重。由于外资和外贸对经济及税基的作用差异、现行分税制、地方各项财政收入自身特征、地方政府基于多元目标为促进外资投资呈现出的策略行为等,使经济开放对地方各项财政收入规模及其相对结构的影响具有复杂和非一致性。

财政监督的现实路径及其维度观察

财政监督是一个历史的动态发展的概念。我国的财政监督经历了从单一主体向多元主体、从着力于监督主体拓展为着力于监督客体、从形式监督变为实质内容监督的发展过程。财政监督既包括财政自身的监督,也包括非财政对财政的监督。按监督主体不同分为立法类的财政监督、司法类的财政监督和执法类的财政监督三种。财政监督是社会、国家和政府职能所使然,应站在整个社会、国家和政府的高度,全面客观地认识财政监督。

新预算法对地方财政管理的挑战与对策分析

新预算法的实施是我国构建现代预算制度的重要内容,其对于履行"财政是国家治理的基础和重要支柱"的职责具有十分重要的意义。新预算法对地方财政管理提出了较多的要求,构成了经济新常态下对地方财政管理的挑战。为此,地方政府不仅要努力适应新常态下财政运行的现实环境,而且要认真按照新预算法的要求完善预算编制、执行的各项制度。

财政与社会再生产关系研究综述与展望

财政是现代社会建设的核心,财政与社会再生产的关系,不仅包括财政与物质资料再生产的关系,而且包括财政与人口再生产的关系,当然也应该包括财政与环境资源再生产的关系。这不仅对于发展马克思主义社会再生产原理,完善财政基础理论体系,避免不应有的财政政策失误有着重要意义,而且在当前加快建设资源节约型、环境友好型社会的要求和指引下,强化对财政与环境资源再生产关系的研究也很有必要。

公共财政:财政的公共性及其发展

财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力和财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动。财政本来就是公共的，但其公共性又是发展的，在不同政治经济条件下和历史发展的不同阶段，其实现形式和存在范围是不完全相同的。只有在市场经济条件下，财政的公共性才真正取得独立、成熟、规范、完全的存在形式———公共财政，亦即市场经济财政。因此，建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政的基本框架体系，乃势所必然。

谈税务代理业服务功能的转变

税务代理业作为新兴的中介服务行业,在其发展之初面临着外部因素和自身发展的困境,而走出困境的办法则是税务代理机构摆脱背靠税务机关支持存活的局面,依靠人力资本,开拓为企业提供涉税服务的潜在广阔市场。

制度演进视角的中国二元财政制度变迁

制度变迁中的路径依赖容易导致制度"锁定"在低效框架内,我国经济体制转轨过程中的财政制度变迁也在一定程度上陷入了"路径依赖"之中。城乡协调发展的财政制度建设、区域间公平的财政制度构建受到原来财政制度安排的影响滞后于市场经济建设,降低了整体制度的绩效。实现制度变迁路径转换需要推进协调的制度变迁,重点排除既得利益集团对制度变迁的阻力。

财政政策动态一致性问题研究综述及启示

动态一致性问题是经济政策研究中的新课题,动态不一致的经济政策降低了经济政策的效果,使用有效的方法来降低动态一致性是十分重要的。财政政策是经济政策的重要组成部分。作为一个发展中国家,财政政策的低效运行,影响了经济增长。因此,对这些问题进行综述和分析不仅有着十分重要的理论价值,而且还能为我们的政策设计提供有益的启示。

财政支出有偏性对经济结构失衡的长期与短期效应分析

当前我国经济面临严峻的下行压力,经济结构失衡问题愈为凸显。本文从财政政策的视角,探求地方政府财政支出有偏性与经济结构失衡之间的关系。文章以省际面板数据为数据源,通过建立面板模型和面板向量自回归模型,考察了财政支出结构与经济结构之间的长期关系,并分析了财政支出变动对经济结构造成的短期动态冲击效应。研究认为,长期看我国的财政支出有偏性与经济结构失衡之间存在相关性,并且公共投资促进了社会总投资的增加,但对居民消费和劳动报酬相对份额的提高具有抑制作用。在短期内,公共投资对社会总投资有正向的冲击作用,而对劳动者报酬有负向的冲击作用。最后,文章提出了结构性减少公共投资等政策建议。