我国小微企业税费负担及优惠政策的效应分析

研究小微企业税收优惠政策的执行效果及政策效应,观察小微企业的税费负担,分析纳税人税负感的影响因素以及模拟各种优惠标准下的企业税负变化情况等。研究结论表明:小微企业具有减税空间,国家对其优惠政策需要落实;企业税负感会受到多种因素影响;流转税相对于所得税具有更大的减税空间等。根据分析结果,进一步提出了相应政策建议。

我国国债规模的现状及趋势分析

积极财政政策的实施促使我国国债规模急剧扩张,引起了社会各方面的关注。国债规模的扩张,是建立社会主义市场经济体制过程中国债职能拓展和完善的必然要求,有其内在的客观必然性,因而分析国债规模在监控一般指标的基础上,应着重提高经济增长质量和财政收入手段的互换来控制和防范国债风险。

我国预算执行中超收超支的形成机制及治理

近几年,我国预算执行中的超收和超支问题随着超收规模和超支规模的扩大而引起广泛关注。国内学者对于超收的形成原因进行了诸多探讨,普遍认为超收是超支的决定因素。理论研究和实证研究超收和超支形成机制的结果显示:虽然超收是超支最初产生的直接原因,但是地方政府支出需求的刚性和对资金自由裁量权的追求形成了对超收的"倒逼机制",尤其是1994年分税制改革后地方财力与事权不匹配所产生的支出缺口,使得地方政府逐渐对财政超收产生了路径依赖。解决超收和超支问题最根本的措施是防止超收与超支的直接转化。此外,如何加强预算约束,从技术、行政和法制层面控制超收规模也是下一步改革中需要关注的问题。

我国国债适度规模的实证分析

近20年来,我国国债的发行规模呈现了快速增长的态势,为了避免过高债务规模的产生及其蕴含的潜在风险,将国债发行规模控制在一个适度的范围内至关重要。本文试图通过理论分析和模型证明对当前国债规模的适度性作出判断,从而对未来我国国债管理提出相关政策建议。通过对历年国债各相关指标的理论分析,以及时间指数模型、ARMA模式、KMV模型的实证分析,笔者认为我国当前的国债规模已经超出安全范围,并存在较大的偿债风险。为了扭转不良趋势,采取一系列有针对性的措施势在必行。积极预防未来国债发行和偿还可能引发的风险,不仅可以促使国债市场健康有序运行,更能为国民经济的发展提供保障。

PPP项目管理、地方政府债务风险及化解

近年来,政府大力推动PPP项目,但政策目标不明晰,在实际操作中偏重PPP项目的融资功能,将PPP项目作为化解地方债务的主要途径之一。政策目标的错位可能扭曲PPP项目相关方的决策行为。文章结合N省某县供水PPP项目案例分析,认为旨在化解政府债务的伪PPP项目只是债务风险的后置与隐性化,建议明确PPP项目定位,规范PPP项目审批,优化PPP项目环境。

个人所得税综合税制国际比较与评价

个人所得税是一个具有二百多年历史的世界性税种。文章在分别介绍了英、美、德等发达国家,墨西哥、马来西亚等发展中国家,以及以俄罗斯为代表的转轨国家的综合税制的实践和改革趋势后,从可行性角度和具体做法上总结了各国综合税制的共同点。主要是:同时行使居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权;税基较为宽泛;税率较低,级次较少;征收管理趋向人性化;法制建设和监督管理更加完善,加强了信息化建设。文章对各国税制的优缺点进行了评价,旨在为构建有中国特色的个人所得税机制提供借鉴。

数字普惠金融赋能乡村振兴的实践价值、现实挑战与政策因应

数字普惠是数字经济时代满足乡村振兴日益增长的金融需求的重要途径。在归纳梳理相关理论研究和实践模式的基础上,从技术服务的角度对我国农村地区数字普惠金融的实践进行分类,有助于准确把握“数字”性在数字普惠金融中的技术支撑作用。通过对部分金融机构承担的农村数字普惠项目的调研分析发现,数字普惠金融在服务乡村振兴的过程中面临现实中的堵点,如农户缺乏数字金融素养、农村数字基础设施较为薄弱、数据治理存在缺陷等。应从增加农村数字普惠金融供给的多样性、推动农村地区信息化金融基础设施建设、建设与完善农村数字征信体系、提升农村居民的金融素养和数字应用意识、健全农村数字普惠金融监管与风险防控体系五方面实现突破,加强社会各方对数字技术的运用与共享,合力打破发展瓶颈。

影响我国地方政府财政支出效率的因素研究——基于财政、晋升和发展压力的视角

提高地方政府财政支出效率是实现财政可持续发展的重要条件。本文使用2004—2016年我国30个省份的数据,基于DEA模型和Malmquist指数测算了我国地方政府的财政支出效率,并分析了财政压力、晋升压力和发展压力对地方政府财政支出效率的影响。结果表明:(1)各地区财政支出技术效率变动指数均值和规模效率均值变化差异不大;(2)财政压力越大,地方政府财政支出效率越低;(3)经济增长率越高,地方政府财政支出效率越低;(4)地方政府超额完成中央的经济发展目标有利于改善当地财政支出效率。

我国中央与地方事权与支出责任划分的再思考

合理划分中央与地方事权和支出责任是建立现代财政制度的重要内容,关系到国家治理体系和治理能力现代化。本文通过分析我国政府间事权与支出责任划分现状,分析了当前存在的一些问题。由于政府职能定位不清、"文件治国"的痕迹明显以及中央的决策权限过大等原因,导致目前事权划分法治化、规范化程度不高。另外,地方政府仍承担了一部分中央事权的支出责任。甚至即使属于共同事权,地方政府的支出责任相差也较大。此外,通过建立随机效应模型发现,地方政府支出责任与基本公共服务的改善并不存在显著的关系。最后,本文根据分析结论,提出了相应的政策建议。

我国财政审计中财政风险管理预警指标体系的构建

从风险管理的视角,基于风险识别—风险评估—风险处理的思路,探讨在关注国家财政安全、揭示存在的风险、提出防范和化解风险的对策性建议的目标下财政审计更有利于控制财政风险的手段,这一手段就是通过构建财政风险预警指标体系来开展更为科学合理的风险识别和评估,将财政审计保持在可接受风险水平,避免财政危机的出现。鉴于财政审计机关作为经济运行的监督机构并未被赋予有力的风险处理手段,架构更为合理有效的财政审计组织模式就显得十分重要,它可以用来保障财政审计的独立性、权威性和透明度,以推动财政风险的及时揭露和有效处理。

税收竞争、税收负担与经济发展的关系及政策选择

税收负担与经济增长的相关理论证明,适度的低税负有利于经济增长,但因税收负担不公平而形成的税收竞争格局在刺激我国经济快速发展的同时也拉大了内部差距,进一步强化了不公平竞争。随着经济全球化浪潮的加速,国际税收竞争也越来越激烈。因而,针对我国国内经济差距扩大的现实国情,改革相应的财政税收制度,采取灵活的税收竞争政策已成为保持我国经济持续快速发展的迫切要求。

我国税收负担的走势及其政策调整——兼评“税收痛苦指数”

本文对我国当前税收收入的快速增长以及我国税收负担的特殊性进行了描述,并通过相应的国际比较,指出了我国税收负担的走势和相关政策的调整方向。同时,通过对税负痛苦指数的分析评价,指出这一指标本身存在的问题,对这种排名的严谨性进行了分析,认为税负痛苦指数并不能真实地反映一国税收负担的实际水平。

谈医院对外投资管理与核算的特殊性

自<医院财务制度>与<医院会计制度>颁布实施以来,对于规范医院的财务管理、提高医院的会计核算质量,均起到了很好的作用.但在两个制度的实际执行中,也有一些需要进一步完善的地方.进入新世纪以后,社会保障制度等一系列改革的步伐正在加快.在这种情况下,有必要对医院财务管理及会计核算中的特定内容作出更明确的观察.本文仅对医院对外投资的有关问题谈一些个人看法.

加强中国预算透明度的对策分析

本文从三公经费披露情况入手,在总结了国外在政府预算透明度方面的经验的基础上,提出了中国要推进预算透明度工作,需要从转变政府与公众的观念开始,进而完善相关的法律制度。在预算编制、政府会计等方面的技术手段不断改进的同时,还要强化人大、审计和社会的监督制约。只有各方面做好充分而系统的工作,才有可能把中国的预算透明度工作落到实处。

中国地方政府债务适度规模研究

本文根据中国地方政府债务形成机制,构建了地方政府债务适度规模系统动力学模型。结果表明,从长期来看,中国地方政府债务对经济增长确实存在阈值效应,且阈值水平在60%左右。在中期,中国地方政府债务绝对规模与GDP成"U型"关系,而与政府收入成"倒U型"关系。在此基础上,为完成"十三五"规划目标,保持经济的"稳增长"和可持续发展,本文测算出中国地方政府债务适度规模。此外,"十三五"期间地方政府偿债压力并不大,偿债压力较大的时间会集中在2021年以后,还本付息额绝对规模会急剧增长。最后,根据模型结果,本文提出相应的政策建议。

全口径预算视角下“三公”经费公开与透明问题分析

一、问题的提出 美国阿图·埃克斯坦在他的著作《公共财政学》中有一段经典的表述：“如果你想了解联邦政府在过去的一年里都干了一些什么，或者，在未来的一年里将要干些什么，那么，你只要看一下联邦公共财政预算就足够了。”这意味着预算成为人们关注政府的重要载体。所以，作为公共信息组成部分的预算制度，就应该也必须公开并且透明。

多类别养老保险对居民家庭消费影响的对比研究

在老龄化不断加深、居民消费率增长缓慢、消费需求日益多元化的背景下,研究不同类别养老保险对居民家庭消费水平和消费结构的影响日益重要。采用CGSS(2015)调查数据,使用倾向值匹配(PSM)回归模型,分析不同类别养老保险对居民家庭消费水平和消费结构的影响及内在机制,研究发现:参加基本养老保险和商业性养老保险均会显著增加居民家庭总消费、生存性消费和发展性消费,基本养老保险和商业性养老保险对发展性消费的增加效应均大于生存性消费;参加商业性养老保险对居民家庭总消费、生存性消费和发展性消费的增加效应大于基本养老保险;养老保险影响居民家庭消费的核心机制是居民的总收入以及再分配偏好。为拉动居民消费,应把第三支柱的个人养老金缴费纳入个人所得税专项或专项附加扣除;提高基础养老金的水平,进一步落实养老金水平的动态调整机制。

关于我国税收收入规模增长的实证分析

本文从税收收入的规模增长的走势入手,通过税收比率这一指标以及影响该指标变化的因素分析,阐述了经济增长、经济制度和政策、税收能力和税收努力对税收增长产生影响的具体情况,同时也指出,税收弹性系数的过快增长对税制进一步改革和完善提出了新的要求。

从新旧《预算法实施条例》的变化看我国预算管理制度改革的趋势

通过对新旧《预算法实施条例》的对比分析,发现我国预算管理制度呈现以下变化趋势:在预算收支范围和部门预算方面,从单一化走向全面化;在预算编制和转移支付方面,从缺乏规范到相对规范;在预算信息方面,从相对封闭走向公开透明;在地方政府债务和超收收入方面,从约束不足到约束有力;在预算绩效方面,从忽视绩效到重视绩效。以上变化对于宏观层面的国家治理、中观层面的财政可持续和微观层面的人民群众获得感具有积极意义,未来需要重点关注税收返还的归属、地方政府隐性债务、全面预算绩效管理规定的完善、公众参与的内容有待进一步增加和明确等问题。