会计基础设施助推“一带一路”--“一带一路”沿线国家税制与税负差异(一)

2013年,习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间先后提出"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路"的倡议,得到海内外广泛关注和积极响应。经过近四年的发展,"一带一路"建设在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通等方面都取得了丰硕成果。作为国际通用的商业语言,会计在"一带一路"的发展过程中如何发挥基础设施的作用?基于此目的,由上海国家会计学院、ACCA和德勤中国的专家组成"一带一路"与会计基础设施课题组,研究"会计基础设施"如何助推"一带一路"的国家倡议。作为期初的研究成果,《会计基础设施助推"一带一路"》研究报告正式发布。课题组以沿线代表性国家新加坡、马来西亚、阿联酋、波兰、捷克斯洛伐克、卡塔尔、匈牙利、泰国、越南、俄罗斯、印度尼西亚、哈萨克斯坦、印度和巴基斯坦等14国作为首批研究对象,研究了这些国家的会计准则、税收风险和财会人才培养的经验和差异。报告分三个部分:各国间会计政策的协调和统一、"一带一路"沿线国家税制与税负差异、国际化财会人才培养。我刊将分期连载,供学习参考。

会计基础设施助推“一带一路”--各国间会计政策的协调和统一(四)

2013年,习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间先后提出"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路"的倡议,得到海内外广泛关注和积极响应。经过近四年的发展,"一带一路"建设在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通等方面都取得了丰硕成果。作为国际通用的商业语言,会计在"一带一路"的发展过程中如何发挥基础设施的作用?基于此目的,由上海国家会计学院、ACCA和德勤中国的专家组成"一带一路"与会计基础设施课题组,研究"会计基础设施"如何助推"一带一路"的国家倡议。作为期初的研究成果,《会计基础设施助推"一带一路"》研究报告正式发布。课题组以沿线代表性国家新加坡、马来西亚、阿联酋、波兰、捷克斯洛伐克、卡塔尔、匈牙利、泰国、越南、俄罗斯、印度尼西亚、哈萨克斯坦、印度和巴基斯坦等14国作为首批研究对象,研究了这些国家的会计准则、税收风险和财会人才培养的经验和差异。报告分三个部分:各国间会计政策的协调和统一、"一带一路"沿线国家税制与税负差异、国际化财会人才培养。我刊将分期连载,供学习参考。

会计基础设施助推“一带一路”——国际化财会人才培养(二)

2013年,习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间先后提出"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路"的倡议,得到海内外广泛关注和积极响应。经过近四年的发展,"一带一路"建设在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通等方面都取得了丰硕成果。作为国际通用的商业语言,会计在"一带一路"的发展过程中如何发挥基础设施的作用?基于此目的,由上海国家会计学院、ACCA和德勤中国的专家组成"一带一路"与会计基础设施课题组,研究"会计基础设施"如何助推"一带一路"的国家倡议。作为期初的研究成果,《会计基础设施助推"一带一路"》研究报告正式发布。课题组以沿线代表性国家新加坡、马来西亚、阿联酋、波兰、捷克斯洛伐克、卡塔尔、匈牙利、泰国、越南、俄罗斯、印度尼西亚、哈萨克斯坦、印度和巴基斯坦等14国作为首批研究对象,研究了这些国家的会计准则、税收风险和财会人才培养的经验和差异。报告分三个部分:各国间会计政策的协调和统一、"一带一路"沿线国家税制与税负差异、国际化财会人才培养。我刊将分期连载,供学习参考。

会计基础设施助推“一带一路”--各国间会计政策的协调和统一(一)

2013年,习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间先后提出"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路"的倡议,得到海内外广泛关注和积极响应。经过近四年的发展,"一带一路"建设在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通等方面都取得了丰硕成果。作为国际通用的商业语言,会计在"一带一路"的发展过程中如何发挥基础设施的作用?基于此目的,由上海国家会计学院、ACCA和德勤中国的专家组成"一带一路"与会计基础设施课题组,研究"会计基础设施"如何助推"一带一路"的国家倡议。作为期初的研究成果,《会计基础设施助推"一带一路"》研究报告正式发布。课题组以沿线代表性国家新加坡、马来西亚、阿联酋、波兰、捷克斯洛伐克、卡塔尔、匈牙利、泰国、越南、俄罗斯、印度尼西亚、哈萨克斯坦、印度和巴基斯坦等14国作为首批研究对象,研究了这些国家的会计准则、税收风险和财会人才培养的经验和差异。报告分三个部分:各国间会计政策的协调和统一、"一带一路"沿线国家税制与税负差异、国际化财会人才培养。我刊将分期连载,供学习参考。

巴西税制结构特点及启示——中巴比较的视角

巴西税制历经100多年的发展演变,由间接税为主体转变为直接税与间接税相辅相成的双主体结构;且自20世纪80年代至今,呈现"基本稳定、结构调整"的所得税与货劳税为双主体的税制结构。研究巴西税制变迁过程,发现巴西税收以经济发展和税收征管为条件,通过"提高直接税、优化间接税"的路径而实现。笔者通过比较中巴税制结构,对优化我国税制结构的必要性、方向、时机、路径选择等提出四点启示。

上海国际金融中心建设的金融业税负与政策研究

税收政策是影响上海国际金融中心建设的重要因素。通过比较分析伦敦、纽约、中国香港、新加坡和东京等五大国际金融中心金融业税负和税收政策的实践经验,测算上海金融业税负水平,发现上海金融业存在企业税负结构性偏高、个人税负整体偏高的问题。针对营业税、个人所得税、企业所得税和社会保障缴费存在的制度设计问题,提出政策建议:以市场导向模式为建设方向,推动四项税制改革,并建设公开透明、法治稳定的税收环境作为保障。

税收如何影响收入分配:文献述评

本文从居民收入分配和要素收入分配两个视角系统梳理了税收对收入分配的影响,在此基础上,以税收为纽带构建了居民与要素收入分配的关系,并以此呈现税收影响收入分配的作用机理。进一步对税收调节收入分配的功能定位的研究发现,税收不仅仅是再分配的调节手段,而是贯穿于国民收入三次分配的各个阶段;税收仅是收入分配的调节手段之一,须与转移支付和财政支出协调配合;税收与收入分配存在双向互动关系。最后,对税收影响收入分配的进一步研究指出了方向。

会计基础设施助推“一带一路”--各国间会计政策的协调和统一(三)

2013年,习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间先后提出"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路"的倡议,得到海内外广泛关注和积极响应。经过近四年的发展,"一带一路"建设在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通等方面都取得了丰硕成果。作为国际通用的商业语言,会计在"一带一路"的发展过程中如何发挥基础设施的作用?基于此目的,由上海国家会计学院、ACCA和德勤中国的专家组成"一带一路"与会计基础设施课题组,研究"会计基础设施"如何助推"一带一路"的国家倡议。作为期初的研究成果,《会计基础设施助推"一带一路"》研究报告正式发布。课题组以沿线代表性国家新加坡、马来西亚、阿联酋、波兰、捷克斯洛伐克、卡塔尔、匈牙利、泰国、越南、俄罗斯、印度尼西亚、哈萨克斯坦、印度和巴基斯坦等14国作为首批研究对象,研究了这些国家的会计准则、税收风险和财会人才培养的经验和差异。报告分三个部分:各国间会计政策的协调和统一、"一带一路"沿线国家税制与税负差异、国际化财会人才培养。我刊将分期连载,供学习参考。

会计基础设施助推“一带一路”--“一带一路”沿线国家税制与税负差异(二)

2013年,习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间先后提出"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路"的倡议,得到海内外广泛关注和积极响应。经过近四年的发展,"一带一路"建设在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通等方面都取得了丰硕成果。作为国际通用的商业语言,会计在"一带一路"的发展过程中如何发挥基础设施的作用?基于此目的,由上海国家会计学院、ACCA和德勤中国的专家组成"一带一路"与会计基础设施课题组,研究"会计基础设施"如何助推"一带一路"的国家倡议。作为期初的研究成果,《会计基础设施助推"一带一路"》研究报告正式发布。课题组以沿线代表性国家新加坡、马来西亚、阿联酋、波兰、捷克斯洛伐克、卡塔尔、匈牙利、泰国、越南、俄罗斯、印度尼西亚、哈萨克斯坦、印度和巴基斯坦等14国作为首批研究对象,研究了这些国家的会计准则、税收风险和财会人才培养的经验和差异。报告分三个部分:各国间会计政策的协调和统一、"一带一路"沿线国家税制与税负差异、国际化财会人才培养。我刊将分期连载,供学习参考。

会计基础设施助推“一带一路”——各国间会计政策的协调和统一(二)

2013年,习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间先后提出"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路"的倡议,得到海内外广泛关注和积极响应。经过近四年的发展,"一带一路"建设在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通等方面都取得了丰硕成果。作为国际通用的商业语言,会计在"一带一路"的发展过程中如何发挥基础设施的作用?基于此目的,由上海国家会计学院、ACCA和德勤中国的专家组成"一带一路"与会计基础设施课题组,研究"会计基础设施"如何助推"一带一路"的国家倡议。作为期初的研究成果,《会计基础设施助推"一带一路"》研究报告正式发布。课题组以沿线代表性国家新加坡、马来西亚、阿联酋、波兰、捷克斯洛伐克、卡塔尔、匈牙利、泰国、越南、俄罗斯、印度尼西亚、哈萨克斯坦、印度和巴基斯坦等14国作为首批研究对象,研究了这些国家的会计准则、税收风险和财会人才培养的经验和差异。报告分三个部分:各国间会计政策的协调和统一、"一带一路"沿线国家税制与税负差异、国际化财会人才培养。我刊将分期连载,供学习参考。

会计基础设施助推“一带一路”——“一带一路”沿线国家税制与税负差异(五)

2013年，习近平主席在出访中亚和东南亚国家期间先后提出“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”的倡议，得到海内外广泛关注和积极响应。经过近四年的发展，“一带一路”建设在政策沟通、设施联通、贸易畅通、资金融通、民心相通等方面都取得了丰硕成果。作为国际通用的商业语言，会计在“一带一路”的发展过程中如何发挥基础设施的作用？基于此目的，由上海国家会计学院、ACCA和德勤中国的专家组成“一带一路“与会计基础设施课题组，研究“会计基础设施”如何助推“一带一路”的国家倡议。作为期初的研究成果，《会计基础设施助推“一带一路”》研究报告正式发布。课题组以沿线代表性国家新加坡、马来西亚、阿联酋、波兰、捷克斯洛伐克、卡塔尔、匈牙利、泰国、越南、俄罗斯、印度尼西亚、哈萨克斯坦、印度和巴基斯坦等14国作为首批研究对象，研究了这些国家的会计准则、税收风险和财会人才培养的经验和差异。报告分三个部分：各国间会计政策的协调和统一、“一带一路”沿线国家税制与税负差异、国际化财会人才培养。我刊将分期连载，供学习参考。

“营改增”的收入分配效应研究——基于收入和消费的双重视角

"营改增"作为近年来最重要的税制改革之一,会通过同时改变要素收入的收入效应和改变消费支出的消费效应共同影响收入分配。收入效应和消费效应均提高了包括城乡在内所有居民的收入水平,且缩小了城乡之间收入分配差距;从城乡内部看,扩围缩小了城市与农村内部的收入分配差距,但城市主要依靠收入效应,农村主要依靠消费效应,且由于收入效应大于消费效应,扩围对城市家庭的收入分配效应大于农村。因此,应全面推进"营改增",发挥收入效应和消费效应,实现促进经济增长和改善收入分配的双重红利。

金砖四国税制结构变迁比较研究

本文对四个金砖国家——巴西、俄罗斯、南非和印度税制结构变迁的路径及成因进行了比较研究。巴西、俄罗斯和南非的现行税制结构均为直接税与间接税并重的双主体模式,而印度则以间接税为主体。考察金砖四国税制结构变迁的历史过程,发现其完成变迁的路径既有提高直接税、优化间接税的共性,又有各自的特点。研究变迁的成因,发现经济发展水平与税制结构的变迁密切相关。最后,对我国税制结构优化的方向、时机和路径等提出几点思考。

南非税制结构特点及成因分析

南非是非洲最大的经济体,对地区经济发展起着重要的引领作用。其税制结构为"双主体"模式,直接税比重较大、个人所得税为第一大税种,在发展中国家中独具特色。本文分析了南非"双主体"税制的成因,认为经济因素、税制改革、征管条件等与此密切相关。

印度税制结构嬗变分析

印度自独立后60多年间沿袭并保持间接税为主体的税制结构,且呈现间接税占比"倒U"型的嬗变过程。这一过程由间接税和直接税分别显著增长的两个阶段构成,尤其在第二个阶段以"提高所得税、优化流转税"的路径而实现。本文对印度税制结构嬗变的路径及成因进行了分析,发现其经济发展、税制改革和征管条件与这种嬗变密切相关。

以绿色发展理念“绿化”我国税制

强调节约资源和保护环境的绿色发展理念对我国税制的调整提出了"绿化"要求。近些年我国税制"绿化"取得了一些进展,但也存在一些问题。为践行绿色发展理念,应以培育纳税人绿色意识为基础,以建立"三足鼎立"的约束性绿色税制为主,以完善多渠道的激励性绿色税制为辅,以"互联网+税务"提升税收征管水平为保障,"绿化"我国税制。

税收“放管服”改善营商环境的路径研究

根据世界银行《全球营商环境报告》和全球金融中心指数报告,税收对改善营商环境至关重要。税收治理"放管服"改革,通过税制设计、税收征管和纳税服务改善营商环境,在近几年取得显著进展,同时也面临一些不足。因此,需深化税收治理,以"放管服"为抓手,通过推进简政放权、加强税收管理、优化纳税服务等路径改善营商环境。

借势人工智能,实现税收现代化

人工智能通过两条路径影响税收现代化。第一,人工智能的发展会影响经济增长、劳动力就业和收入分配,从而倒逼"促就业、调结构、缩小贫富差距"的税制改革,既要对促进就业和就业转型给予税收支持,税收上做"减法",又要适时对人工智能机器人征税,做"加法",同时,还为破解个人所得税改革和房地产税立法开征的难题创造条件,优化税制。第二,大数据、云计算、机器学习、模式识别和人机交互等人工智能平台与技术会提升税收征管信息化水平,重塑税务工作方式,提升纳税遵从度,推动税收征管进步,为优化税制奠定基础,并合力助推税收现代化。