税收促进服务性消费扩容提质的政策意涵与着力点

服务性消费正逐步上升为居民主导性消费,利用税收政策促进服务性消费扩容提质是实施扩大内需战略、构建完整内需体系的题中之义。当前,我国居民服务性消费呈现替代性与收入弹性高、增长具有波动性与区域非均衡性的典型特征,主要因收入水平不高、中等收入群体比重小和高质量服务供给不足所致,这意味着通过保就业与促增收来增强社会服务性消费能力、在扩中基础上提高不同收入群体消费意愿和促进供给端转型升级是新阶段税收政策意涵。由此,助推服务性消费扩容提质的税收政策着力点为:放宽就业创业税收优惠适用条件和出台职业技能培训类服务税费支持政策以强化保就业功能;在营造良好税收环境、减轻中等收入群体税负和健全慈善税收优惠政策中实现扩中、提高社会边际消费倾向;通过支持服务业新型基础设施建设、新业态服务业和保险服务业发展,增强税收政策对服务性消费供给转型升级的牵引效应。

中国贫困治理历程、特征与路径创新——基于制度变迁视角

贫困作为一种复杂的社会建构问题,需要在制度变迁的分析路线下展开。回顾建国以来我国贫困治理历程,制度层面的改革与创新构成各阶段难题破解的根本出路;政府主导、推动贫困治理走向制度化过程则是制度变迁的责任基础与方向;而新时期贫困分布与结构变化是诱发当前制度变革的主要动因,它同时内含了制度由事后补救向事前防范、由经济政策向社会政策、由运动式治理向制度化过程转变的改革诉求。循此逻辑,新时期的贫困治理可通过健全社会保障体系、强化社会资本建设、建立贫困人口参与机制和建设多功能个人资产账户等路径实现制度创新。

激励企业创新的财税政策评析与建议

我国2011年以来的财税扶持政策对激励企业创新起到了良好作用。但是,现行以财政投入为基础、以所得税优惠为主的周期性扶持政策零散而具偏向性。财政研发投入不足、注重"事后"激励的税收优惠以及政府创新性采购操作性不足致使政策益处难以惠及初创期企业;资源投入区域结构失衡、主体结构与阶段性偏差影响创新能力可持续性;研发要素激励不足致使创新障碍难以化解。今后需要以扩大财政扶持资金规模、实施分类扶持、调整创新基金评审标准、放松税收优惠政策适用条件来增强对前端研发与后端成果转化的扶持;通过增强西部省区创新资源投入、淡化创新主体的资质认定机制、扶持创新服务性机构、健全风险投资与人力资本激励来解决政策结构性缺陷;借助构建信息共享平台与建立部门间政策协调联动机制降低政策系统性不足之弊。

村社组织、乡村精英:乡村社区公共产品供给的底层机制——基于乡村内生秩序与制度变迁逻辑

乡村社区公共产品供给是一个内嵌于社区内生秩序的复杂体系。小农经济形势下,社区"场域"的"熟人社会"特性催生出精英群体引领公共产品供给的基层治理路径;其"结构互动"的生成逻辑与公共产品的制度外筹资模式,在组织层面上决定了村社需作为"国家"与"社区"的介质承载起社区内公共产品供给的主导责任。当前村社公共产品供给最需解决的问题,在于借助国家资源来激活村社内部的组织力量,通过强有力村社组织的建设来实现农户的"组织化",从而在"统"的层面上确保村社基本公共产品供给。

GPA视野下的市场开放与保护

政府采购作为贸易领域中的特殊区域,尽管全球化是发展的主旋律,但是,市场开放与保护始终是GPA谈判的核心命题。而如何在不违背国际协定的前提下实现市场保护,更是中国GPA谈判亟待解决的问题。从文本和实践角度对政府采购实体及例外情况进行详细说明,从而为中国加入GPA谈判寻求应对之道。

治污手段的经济学分析与启示

目前的治污手段主要有管制、课税、污染权交易三类。本文在比较分析各种治污手段效应的基础上,建立了治污手段的优化选择模型,并对其进行静态分析和比较静态分析,从而确定各种治污手段的适用条件和范围,并在此基础上提取它们对于我国治污选择的启示性意义。

民族地区公共产品供给探究

民族地区公共产品供给的"资金短缺"、"高成本"与"供需结构失衡"困境,反映了"信念"与"经验"有效沟通研究与政府公共治理能力两个层面的缺失。在主体功能区规划的背景下重构民族地区公共产品清单;理清"均等化"在民族地区的"经验"内涵;借助"第三方"部门与村社力量倡导"准市场化"机制的构建。

关于环境税费研究的一个述评

环境税费作为各国社会经济政策体系的重要组成部分,它的重要性在发展"绿色经济"的宏观背景下日益凸显。由此,对环境税费的现有研究成果进行梳理并预测其发展方向,极具意义。本文正是基于该出发点,从环境税费概念、开征依据、标准、取得效果、政策评价、方案设计7个方面,总结与归纳了现有的研究成果,并在此基础上对其做简要评析,指出当前的研究难点主要在于征收补偿标准以及主体确定上;弱点则在于环境税影响效果研究过于笼统,"双盈"效应论在中国作用程度的定量分析较为缺乏;产品生命周期的研究也相对不足;对国际化环境问题研究稍微滞后;在环境税开征可能引发的受损范围、受损程度尚缺论述。据此,笔者认为,今后环境税费研究的方向也是当前研究的重点与难点所在。

影响西部经济增长极形成的税制分析——兼论增长极理论在西部的适用性

区域增长极的形成与发展是西部大开发的关键。我国目前的税收优惠政策、税种设置等都不利于西部地区增长极的培育。今后的税制调整,应在考虑增长极理论约束的前提下,根据西部地区的主导产业设置西部的税收优惠政策,调整东部地区的相关优惠措施,完善资源税、个人所得税等税种。

政府购买NGO扶贫服务的障碍及其解决——兼论公共服务采购的限度与取向

政府购买NGO扶贫服务作为我国当前扶贫机制创新的重要尝试,对消解开发式扶贫弊端具有特殊意义。而基于实践观察,当前该制度在推行中普遍存在模式不契合、合作惯性、非均衡性发展及能力建设滞后障碍。深入剖析其问题,反映出合意的扶贫服务社会化需具备理性取向与有效条件,尤其是实现竞争、激励、互动与制衡、合同治理四大机制的有效整合。据此,化解我国扶贫服务社会化之种种困境,重在培育竞争性市场结构、强化政府合同治理能力与NGO专业能力,以及构建互动与激励机制,从而最终促成一个具有弹性磋商空间的制衡格局。

试析环境税“双盈”效应在中国的适用性

环境税“双盈”效应的取得,需要借助一套完善的市场作用机制。就市场而言,包括信息传递、产品组合、竞争态势等方面。此外,经济制度类别、伦理规范等也影响着“双盈”效应的目标成效。综合比较我国现阶段经济发展状况及政治文化因素与西方国家的差异,不能预期环境税“双盈”效应在我国能够取得像在欧盟国家那样的成效。

中外公共产品基础理论的发展趋势及其引申

公共产品作为现代财政学的核心概念,其基础理论发展经历了一个漫长的演化过程,其间伴随着多种思想、学科的交叉与交锋。在公共产品思想溯源的基础上,分别梳理与述评中外公共产品基础理论的发展与演变,力求能够为该领域研究者搭建一个系统的公共产品基础理论研究框架,并在此基础上把握当下研究的最近进展与国际趋势,从而促成一个独立的中国特色的公共产品基础理论研究框架的构建。

论民族地区反贫困目标瞄准机制的建构

"瞄而不准"是我国少数民族地区扶贫行动的固有弊病。要修正该目标瞄准偏差,需要对民族地区的反贫困目标瞄准机制进行重构。依托少数民族贫困地区的地理、人文特性,从四个方面融合地域特性建构其反贫困目标瞄准机制:提高民族地区的贫困线标准;在穷人识别设计中引入土地指标;在穷人界定与细分标准中引入性别敏感指标;建立容纳穷人参与的穷人识别机制。

政府非税收入管理制度创新研究

政府非税收入是财政收入的重要组成部分,长期以来,大量政府非税收入游离于预算管理体系之外,人为地肢解了财政职能,降低了资金的使用效率,并成为经济秩序混乱、滋生腐败的主要根源。随着社会主义市场经济条件下公共财政框架的建立,财政改革的逐步深入,必须加强政府非税收入管理,树立政府非税收入的新理念。

论环境保护与绿色财政支农体系

随着新形势下财政支农目标体系的变化,财政支农体系也应绿色化。本文在界定绿色财政支农体系内涵的基础上,提出从改革现有不合理的财政补贴制度、建立农业环境保护补贴机制、调整农业财政投资结构、完善农业与环境保护税制、合理界定中央与地方农业财政环保事权与财权五个方面建立绿色财政支农体系。

民族地区反贫困目标瞄准机制的建构——基于凉山彝区的分析

"瞄而不准"是我国少数民族地区扶贫行动的固有弊病。要修正该目标瞄准偏差,需要对民族地区的反贫困目标瞄准机制进行重构。文章在客观评价民族地区反贫困目标瞄准机制的基础上,依托少数民族贫困地区的地理、人文特性,提出从四个方面融合地域特性建构其反贫困目标瞄准机制:提高民族地区的贫困线标准;在穷人识别设计中引入土地指标;在穷人界定与细分标准中引入性别敏感指标;建立容纳穷人参与的穷人识别机制。

资源税改革:问题识别与政策取向

新一轮资源税改革对资源节约利用、环境保护的功效有限,问题主要在于历次税改均将资源税定位于调节级差收益,而从资源税的权力依据、资源价值实现途径及税制演化方向看,促成外部成本内在化、保护环境方为其功效所在。据此,现行资源税制与新定位不相容的制度设计表现为征税范围狭窄、税负过低、资源税归属与税权配置不当、优惠政策监管滞后且缺乏配套设计。今后的政策取向应在于梯次推进征税范围扩围;在其他税种配套改革下,实行高低有别的分类动态税率,适度提高税负水平;实行中央、地方共享分成资源税;统筹各税种优惠政策,强化优惠政策监管。

论环境保护与绿色财政支农体系

随着新形势下财政支农目标体系的变化,财政支农体系也应绿色化。本文在界定绿色财政支农体系内涵的基础上,提出从改革现有不合理的财政补贴制度、建立农业环境保护补贴机制、调整农业财政投资结构、完善农业与环境保护税制、合理界定中央与地方农业财政环保事权与财权五个方面建立绿色财政支农体系。

论民族地区反贫困目标瞄准机制的重新建构

"瞄而不准"是我国少数民族地区扶贫行动的固有弊病。需要对民族地区的反贫困目标瞄准机制进行重构。依托少数民族贫困地区的地理、人文特性,应从四个方面融合地域特性建构其反贫困目标瞄准机制:提高民族地区的贫困线标准;在穷人识别设计中引入土地指标;在穷人界定与细分标准中引入性别敏感指标;建立容纳穷人参与的穷人识别机制。

推动慈善捐赠的税收激励与政策完善

以税收手段推动慈善捐赠是国际上调节收入分配的重要手段之一。文章通过梳理我国现行慈善捐赠的税收激励政策,发现所得税限额扣除与不允许递延结转、减免税条件苛刻、免税办理手续繁琐及遗产税与赠与税缺失等制度设计,导致税收对慈善捐赠的激励不足。今后税制改革应借助以下途径助推慈善捐赠事业发展:提高所得税扣除限额标准并对超限额部分进行递延处理;建立捐赠税收应急机制,放宽捐赠税收激励条件;通过权力下放与完善税务管理软件等方式简化免税手续;强化增值税等对慈善捐赠的激励功效、适时开征遗产税以倒逼富裕阶层履行社会责任。