第一大股东持股与股票市场操纵:加剧还是抑制?

股东治理是股票市场运行的基石。本文以2011—2021年沪深A股非金融上市公司为研究对象,基于股票三秒切片高频交易数据检验了第一大股东持股对股票市场操纵的影响。研究发现,第一大股东持股能够加剧股票市场操纵,缓解内生性问题后结论稳健。影响机制检验表明,第一大股东持股比例增加会加剧大股东掏空效应、降低企业信息透明度、抑制股票流动性,从而促进股票市场操纵行为。进一步分析发现,在非国有企业中,在分析师关注度低、两职合一、独立董事占比低等弱监督制衡机制的环境下,第一大股东持股的影响更加显著。本文建议通过构建适度制衡的股权结构、加大股东监督力度、提升信息披露质量、完善市场操纵监控体系等措施推动我国资本市场高质量发展。

高校内部审计现代化实现路径研究

高校实现治理体系和治理能力现代化是新时代实现高等教育内涵式发展的内在要求。党的二十届中央审计委员会第一次会议的召开,对审计工作提出了新要求。高校内部审计是国家审计的重要组成部分,新时代如何实现高校内部审计现代化,是当前审计人需要承担的一份历史责任。在这一背景下,文章以高校内部审计现代化的内核为出发点,分析了高校内部审计现代化建设的必要性、存在的问题,提出了高校内部审计现代化的实现路径和保障措施,以期为高校内部审计人提供一些思路和参考。

人工智能时代审计伦理的危机表征与治理路径

人工智能日益成为新一轮产业革命的引擎,其通过技术牵引与场景驱动,正重塑着审计工作的模式和流程。将人工智能应用于审计活动能够大幅提升审计效能,但同时也产生了严重的伦理危机。如何治理人工智能时代下的审计伦理危机,以使人工智能更好地服务于审计工作,已成为各类审计组织亟待解决的问题。文章在明晰人工智能时代审计伦理内涵的基础之上,从审计主体自身以及审计主体与审计客体、利益相关者、智能审计系统开发者之间关系等视角系统分析了人工智能时代审计伦理危机的表征,并基于伦理原则构建、政策与制度、数据与技术、个人与组织等层面探索了人工智能时代审计伦理危机的治理路径,旨在为人工智能时代审计伦理危机的预防、监测和控制提供理论参考和实践借鉴。

论加强党对审计工作的领导

加强党中央对审计工作的集中统一领导是习近平新时代中国特色社会主义思想在审计领域的具体实践,是习近平新时代中国特色社会主义思想在审计领域取得的历史性成就。习近平新时代中国特色社会主义思想是指导审计实践、推动审计高质量发展的强大思想武器,是加强党对审计工作领导、坚持和维护党中央集中统一领导的基本依据,彰显了习近平新时代中国特色社会主义思想在审计理论和实践中的巨大真理力量和独特思想魅力。我国审计从一产生就为国家治理服务,根据国家治理的意志和目标依据国家治理体系的法律法规制度审核决策执行情况,并向国家治理的最高决策者报告审核结果。在不同的国家治理时期,我国审计与国家治理的重点内容紧密结合,形成了彰显各个历史时期特色的审计制度。党中央集中统一领导是我国审计发展规律在中国特色社会主义新时代的历史性升华。

如何进一步做好研究型审计

2020年,侯凯审计长提出开展研究型审计这个命题,其目的是推动落实审计高质量发展和在治理能力建设中发挥重要作用。研究型审计的提出,是源于审计人的忧患意识,简单地讲,就是居安思危,是面对审计质量、风险、危机、挑战的一种感悟、预见和防范的能力,由此使忧患意识成为推动我国审计事业发展的重要动力,彰显了审计人在忧患与图强的互动中奋勇开拓的理念。

以习近平总书记关于审计工作的重要论述为指引建构中国审计学自主知识体系

审计学是哲学社会科学的重要分支,建构中国审计学自主知识体系,就是要建构审计学自主学科体系、学术体系、话语体系。本文从中国审计学自主知识体系的涵义与特征出发,明确以习近平总书记关于审计工作的重要论述为指引,提出了建构中国审计学自主知识体系的意义和原则;根据中国特色审计学自身承载的学科使命、发展责任,总结中国审计经验,独创性提出了建构中国审计学自主知识体系的实现路径,包括实行数据驱动的研究范式建构中国审计学自主学科体系,加强跨学科研究合作交流建构中国审计学自主学术体系,优化中国审计叙事方式建构中国审计学自主话语体系,依托中国审计案例建构中国审计学自主教材体系,创新中国审计自主人才培养模式建设高素质专业化审计干部队伍。

从审计人物看近代中国--试论近代中国审计事业的开创者王璟芳

我国近现代意义的审计事业开启于民国时代,其开创者是王璟芳。王璟芳留学日本高等商业学堂、专攻商科的专业教育背景,奠定他后来开创审计事业的基础。担任北洋政府审计处总办之后,王璟芳重视审计法治建设,主持起草审计法规法令,并且严格执法,凸显审计的规范性。他还将人才培养、实地调研、整顿税务等作为审计的基础性工作,逐件落实。作为民国审计事业的开创者,王璟芳虽然任职时间短暂,却是考察近代中国的一个观测点,在审计史上意义深远。

研究型审计人员职业胜任能力的提升路径研究

二十届中央审计委员会在以往“审计是党和国家监督体系的重要组成部分”的基础上,进一步明确审计是“推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量”。文章首先分析了研究型审计与职业胜任能力等基本理论,其次对研究型审计的概念进行定义,再次从公务员队伍的共性、审计人员的个性、研究型人员的特性三个角度提出了构建研究型审计人员职业胜任能力框架的五个一级要素(即政治素养、专业理论、道德观念、个人能力、研究型素养),并分别分析每个一级要素的具体组成子元素及审计队伍现状,最后根据现状提出了建议,以期提高审计人员的综合素质,激励审计人员开展研究型审计,推动新时代审计工作高质量发展。

中国式现代化进程中地方审计管理体制的优化路径

以中国式现代化推进中华民族伟大复兴进程中,审计职能的发挥至关重要,而地方审计管理体制是审计功能实现的基础。为更好发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用,本文以中国式现代化对地方审计管理体制的需求入手,提出地方审计管理体制运行中党的集中统一领导、审计全覆盖和审计现代化三重逻辑。而现行地方审计管理体制存在主体分散、项目管理低效、审计整改问责和审计体系缺陷等挑战,可以通过主体优化、项目优化、功能优化等地方审计管理体制路径,助力中国式现代化建设。

非审计服务发展现状分析

非审计服务作为会计师事务所收入的主要来源之一,其在我国的发展现状一直颇受各界关注。本文就我国非审计服务的发展现状及其滞后原因进行分析。

新时代审计监督与其他监督协同配合规范权力运行研究

作为党和国家监督体系的重要组成部分,审计已成为推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量。本文探讨了审计监督与其他监督协同规范权力运行的必要性和存在的主要问题,提出了审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督、干部监督、司法监督和财会监督协同配合规范权力运行的方法途径,为进一步发挥审计在规范权力运行方面的独特作用提供了思路。

新质生产力赋能审计高质量发展的理论逻辑与实践路径

发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点。新质生产力如何赋能审计高质量发展是当前审计理论与实践迫切需要关注的问题。本文从“生产要素—技术创新—质量牵引—要素配置”四个维度揭示新质生产力赋能审计高质量发展的理论逻辑,并提出路径建议,以期为新质生产力赋能审计高质量发展提供实践参考。

传统出版与自媒体时代:编辑情怀在变革中的重塑与挑战

传统出版时代,编辑担任着重要的任务与角色,其将知识和美好的文字传递给读者,把正直的、真善美的内容传递给读者。自媒体的出现,是思想的进步,是技术的发展,是时代发展的必然趋势。作为一名编辑在自媒体时代下依旧要坚定初心,不忘初衷,在媒体变革的浪潮中坚守激情、智慧与担当,并积极应对挑战,在自身专业基础上利用信息化平台与技术,不断提升自身的作用与价值,找到新媒体时代下的自身角色,完成新时代变革下编辑情怀的重塑。

坚持问题导向 实施刚性监督 审计整改满意度测评助力人大监督提质增效——江西省人大常委会开展审计整改满意度测评实践与探索

2023年11月29日,江西省十四届人大常委会第五次会议召开联组会议,对2022年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况开展满意度测评,17个省直部门和18个市县政府负责同志到会接受测评。这已经是省人大常委会第七年对审计整改工作开展满意度测评。

浅谈水利基建工程竣工财务决算审计存在的问题及对策

水利基建工程竣工财务决算审计是对水利基建工程竣工财务决算的真实性、合法性及有效性进行财务监督的必要工作和重要工作,目前部分水利基建工程竣工财务决算审计过程中存在审理流程有缺失、后续审计不到位、审计模式有缺陷等问题。王临段工程是《淮河流域防洪规划》《淮河干流行蓄洪区调整规划》确定的重点建设项目,是进一步治淮38项工程之一,已列入国家150项重大水利工程。通过分析目前部分水利基建工程竣工财务决算审计存在的问题,提出相应对策,为做好类似工程的竣工财务决算审计工作提供参考。

如何提高新审计准则执行的有效性

本文在分析新审计准则对注册会计师的要求的基础上,剖析了影响新审计准则执行有效性的因素,并提出采取营造良好的执业环境、倡导终身学习、转变审计委托模式、促进会计师事务所做大做强等措施提高新审计准则执行的有效性。

大数据背景下政府审计信息化建设研究--以W市为例

随着信息技术的发展,传统的审计工作已经不能满足现代信息质量的要求。借助大数据、“互联网+”、云计算、人工智能、5G通信等现代信息技术来开展业务,持续提升自身信息化建设水平,建立智慧工作模式已经成为不可阻挡的趋势。文章分析了大数据背景下W市政府审计信息化建设的现状,指出了“金审工程”三期过程中政府审计信息化建设存在的问题。在此基础上,提出了一些改进建议,以期对我国政府审计的信息化建设有所帮助。

医疗机构科研支撑部门绩效方案构建研究

通过采用专家咨询法和问卷调查法确定科研支撑部门绩效考核方案的量化指标和相应权重,以单一医疗机构为样本进行实证研究。建立了以工作量(权重占80%)和满意度(权重占20%)为评价指标的绩效考核分配方案。其中将部门按工作量多、中等、少分为三大类,其相应绩效权重占总工作量指标的60%、35%、5%;满意度绩效指标设定为满意、一般、不满意三档,赋不同分值,根据单个部门满意度得分占满意度总分的权重进行绩效分配;最后得出某科研支撑部门绩效指标总权重,用于绩效分配。该绩效方案对科研支撑部门的工作进行了量化,对调动科研支撑部门的积极性,提升工作效率及质量有积极意义。

审计博士专业学位研究生培养的设想与建议

培养审计博士专业学位研究生既是新时代审计高等教育服务党和国家事业的重要使命任务,也是优化审计学科专业体系的内在要求。审计教育40余年的发展从学科体系构建、培养模式探索、教育资源挖掘等方面为其奠定了可靠的现实基础,但是学科建设水平、人才培养经验等方面的短板也为其带来了一系列困扰。文章从人才培养的总体框架入手,对审计博士专业学位研究生的关键培养要素进行研究,强调培养目标与培养标准必须做到迭代升级,方向设置与课程设计必须坚持守正创新,科学研究与学位论文必须突出实践导向,最后着眼审计博士专业学位研究生培养的长远发展,提出了创新驱动、统筹优化、协同推进等对策建议。