营销审计中内部控制机制的有效性与优化

企业营销审计内部控制可以为企业战略经营提供良性指导,通过对企业的营销环境、目标、战略等进行周期性考察,确定发展的整体态势,形成清晰的发展认知。随着现代企业制度的推广,企业营销审计中内部控制机制得到重视并形成。本文深入分析营销审计中内部控制机制的有效性,对如何达成营销审计中内部控制机制的有效性进行阐述,并在此基础上提出其优化途径。

中国特色社会主义思想指导下的审计制度优化策略探究

新时代中国特色社会主义审计在服务全面依法治国方略、现代化经济体系建设及现代化治理体系建设等方面发挥重大作用。中国特色社会主义思想指导下的审计制度建设,应把握全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、遵循马克思主义哲学观点、科学分析处理中国特色社会主义审计实践问题等基本要求,在此基础之上从拓展审计信息渠道,彰显审计制度中国特色;健全审计法规制度,推进国家审计法治建设;更新审计管理思想,提升审计监督治理效能;有效创新管理模式,推进审计体制改革进程等方面采取对策,实现审计制度的有效优化。

关键审计事项信息披露对机构投资者调研的影响

以2013—2020年沪深A股上市公司为研究对象,运用多期双重差分法(differences-in-differences,DID)和文本分析法,研究关键审计事项准则(准则)实施及其文本可读性对机构投资者调研行为的影响,并就准则实施对企业信息披露环境的影响进行传导机制检验。最后,在不同企业网络媒体关注度、应计盈余管理程度、真实盈余管理方向、所在地市场化程度存在差异的情况下,考察关键审计事项对机构投资者调研的影响。结果表明:准则的实施可减少上市公司会计年度内接待的机构投资者家数以及机构投资者调研的总次数,关键审计事项文本可读性与机构投资者调研行为呈负相关关系;准则实施能够改善企业的信息披露环境,对机构投资者调研行为的影响在网络媒体关注度高、应计盈余管理程度较高、正向操纵真实盈余管理、所在地市场化程度较高的企业中更明显。

政府内部控制制度建设的路径探索

在社会经济体系不断完善的时代背景下,各政府单位内部管理工作也在不断改革、完善、优化。政府单位内部控制制度体系的建设完整与否、科学与否,直接关系着单位本身的发展。基于此,文章主要研究政府内部控制制度建设情况,首先对其制度体系建设重要性进行论述,然后对现阶段政府内部控制制度体系建设现状展开分析,针对其存在的不足,如意识薄弱、制度滞后等,详细提出了一系列实际内部控制的优化措施,以供参考。

企业数智化内部审计的转型研究

数智化是当前时代发展的新趋势,也是企业实现转型发展的新引擎。数智化内部审计是对传统内部审计进行数字化、智能化、网络化和可视化改造升级,以促进内部审计转型升级和提质增效,促进企业高质量发展。本文通过分析企业数智化内部审计带来的变革入手,对数智化内部审计转型面对的困难进行分析,并在此基础上提出企业数智化内部审计转型的对策,旨在提高企业内部审计能力和水平,促进企业高质量发展。

国有企业反腐败斗争形势下的纪检工作效能提升研究

国有企业反腐败斗争形势依然严峻复杂,对纪检工作提出了更高的要求。新形势下,国有企业纪检工作面临诸多挑战,主要包括纪检组织机构不健全、纪检人员素质参差不齐、纪检工作监督不到位等。要强化对国有企业纪检工作的监督,必须从以下几方面着手:一是完善组织机构设置,明确纪委书记、纪检委员、监察专员的职责;二是强化政治监督,聚焦主责主业,敢于担当;三是提升履职能力,将监督执纪问责贯穿于企业生产经营各个环节;四是深化监督方式创新,增强监督实效;五是加强自身建设,打造忠诚干净担当的纪检监察队伍。

从明朝“照刷文卷”制度看我国审计制度改革

自古以来,儒家学派的性善论在中国几千年的发展中始终占据着主导的地位。在这种思想的影响下,审计机关缺乏对其权力进行监督与制约的机制,人们也更多依靠政府各部门的“素质”,具有一定的人治色彩。此外,在性善论的影响下,审计成了政府的“内部审计”,独立性受到了严重的侵害。西方国家由于长期受古希腊文化与基督教的影响而倡导人性恶的理念,普遍重视对权力机关的约束,将审计机关设置在政府体制之外,充分赋予并保护了审计的独立性。

审计管理体制改革对国家审计质量的影响研究--基于国家审计结果生产和运用的视角

审计管理体制改革至今已逾七年,各试点部门已取得一定的实践成效。为了巩固和拓展改革成果,本文基于国家审计结果生产和运用两个维度的理论分析,以国家审计质量为研究对象,采用双重差分法(DID)实证检验审计管理体制改革的实施效果。实证结果表明,审计管理体制改革有利于提高国家审计质量。本文的研究成果丰富了审计管理体制改革的实施效果相关研究和国家审计质量的影响因素相关研究,也为相关部门继续深化审计管理体制改革和相关政策制定提供了参考依据。

风险导向审计与独立审计准则的运用

在弥补日益扩大的审计期望差距的社会因素中应运而生的风险导向审计 ,是“一个使得审计人员计划并有效成功执行的审计概念” ,因此 ,本文在对中国近十年的审计实务存在的现实审计风险推动独立审计准则运用体系发展的分析中 ,提出了以风险审计思想建立中国独立审计准则运用体系的具体设想 :优化审计外部环境 ,修订、完善注册会计师执业规范体系 ,提升注册会计师防范审计风险的能力。

改革现行审计委托模式的思考——兼论证券交易所招投标制度的设计

现行审计委托模式由于管理层越位、公司治理结构缺陷和审计市场过度竞争等原因,使注册会计师与公司管理层之间存在着利益关联,损害了注册会计师审计的独立性。为切断这种“利益关联”,财务报表保险制度、审计委员会制度和证券交易所招投标制度三种新的审计委托模式方案被提出。与其他制度相比,证券交易所招投标制度以其高效性和易操作性成为目前切实可行的改革模式。在此基础上,从招标、投标、标书、评标和中标方面设计了证券交易所招投标制度的具体方案。

中国国家审计制度变迁:历史与逻辑勾画

国家审计是国家治理系统的重要组成部分,具有产权保护功能。制度市场的非均衡引致的国家财产权益保护问题决定了国家审计制度变迁具有必然性;国家审计制度变迁的目标是维护国家财产权益和经济安全,变迁路径遵循"诱致性变迁为主、强制性变迁为辅",并具有很强的历史继承性,未来国家审计制度将实现从"产权为本"到"人权为本"、"政府主导"到"公民主导"的历史性变迁。

上市公司审计合谋问题分析

本文对上市公司审计合谋问题的表现以及成因进行了分析 ,提出了基于博弈论的阻止审计合谋的相关策略、建议以及如何加强上市公司的审计制度安排 ,以期对我国的决策者有所帮助。

略论我国绿色审计制度的创建

绿色审计作为一项有效的经济、环保监督手段,在经济、社会与环境的可持续发展中发挥了积极的作用,对传统的审计模式作出了有益补充,克服了未将资源环境纳入核算范畴而可能出现的会计核算虚假等问题,保证了审计监督的公允性、真实性和合法性。但绿色审计法律制度在我国理论及实务界仍属探索阶段,法律上更属空白地带。借鉴、吸收荷兰立法经验,制定《绿色审计准则》,创建我国绿色审计制度,具有十分重要的理论价值和现实意义。

审计委员会、独立董事监管效果研究——来自财务舞弊的证据

本文是对我国监管部门2001年以来提出的在上市公司建立独立董事和审计委员会的执行效果研究。通过对沪深两市2002-2004年51家舞弊公司进行配对研究发现审计委员会在我国自2002-2004年的执行效果显著于独立董事。为此文章提出了一些政策建议。

审计质量的制度安排

建立民事赔偿制度、加强诚信建设、进行监管的正确定位以及改变审计收费制度的路径依赖将是提高审计质量的必由之路。

新闻的信息增量、审计监督与政府财务信息披露

政府财务信息公开是建立透明政府和责任政府,进而实现有效政府治理的前提。但出于其自身利益的考量,政府官员难以自愿提升信息披露程度。舆论监督与审计监督均能对官员的信息披露动机产生影响,从而发挥信息治理作用。本文以中央部门为样本,研究新闻报道与审计监督对政府财务信息披露的作用机理与效果,研究发现:新闻报道能够显著提升政府财务信息披露效果,且其提升作用部分依靠政府审计的介入而实现;具有信息增量的新闻报道在已审与未审样本中均能够发挥信息治理作用,而不具有信息增量的新闻报道则需要依托政府审计介入实现信息治理功能;相对于不具有信息增量的新闻报道而言,具有信息增量的报道更能引发政府审计的介入。

论实质重于形式原则在我国独立审计中的运用

独立审计中实质重于形式原则是指注册会计师执行独立审计业务应合理判断审计过程中诸事项的实质而非形式,应以该事项是否影响注册会计师出具真实、合法的审计报告为判别标准。在我国独立审计中对会计师事务所和注册会计师身份的认定、重要性水平的判断、运用合适的审计程序获取充分适当的审计证据、签署审计报告的日期等方面都体现了这一原则。

注册会计师审计收费问题探讨

我国注册会计师审计收费标准并不高 ,但低于标准收费的现象却普遍存在 ,已影响了我国注册 会计师行业的健康发展。本文从会计市场的类型出发 ,阐述了产生这一问题的根本原因是会计市场需求不足 。

高校专项资金核算与监管体系研究

目前高校在专项资金的管理上普遍存在预算松懈、浪费严重,财务运作不规范、会计反映不真实以及绩效评价监督无力诸多问题。应建立校统一领导下的专项归口管理体制,并推出细化预算编制强预防,建立拨入专项备用金制保证使用周期,启用通用指标监管资金的拨入、使用,建立双权数评分系统评价其绩效等专项资金核算与监管。

审计委员会的本质属性及制度创新——基于新制度经济学视角

较早设立审计委员会的西方国家陆续出现震惊世界的公司财务舞弊案件,这次金融危机又凸显出公司治理及审计委员会的制度性偏差。我国审计委员会制度尚处在起步阶段,制度依赖和路径依赖比较小。结合我国国情、基于审计委员会的本质属性制定的我国审计委员会参与公司治理的新架构体现了"类金字塔"委托—代理理论,在审计委员会参与公司治理,处理与内部审计、外部审计、董事会、经理层、监事会等诸多方面的关系时有许多明显的优势。