地方金融审计助力防范化解风险的探索与思考

金融是现代经济的核心,对国家经济、社会发展和安全至关重要,防范化解金融风险是当前国之大者。国家审计作为党和政府监督体系的重要组成部分,在防范化解金融风险中充分发挥监督和服务作用,是审计机关的重要职责。本文在梳理金融风险、金融审计演变的基础上,论述了金融审计防范化解金融风险的理论依据、现实作用,并以南京金融审计实践为例,给出了金融审计防范化解金融风险的实现路径;总结了审计实践的经验和短板,提出探索研究型金融审计、探索大数据金融审计、创新金融审计工作组织方式等对策建议,以期进一步提升金融审计的胜任力,助力打好防范化解金融风险攻坚战。

税收征管数字化与企业投融资期限错配——基于政府市场关系的机制探究

基于2009—2019年中国A股上市公司数据,考察税收征管数字化对企业投融资期限错配的影响。研究发现:税收征管数字化能够缓解企业投融资期限错配。从影响机制看,税收征管数字化的征税效应会加剧企业投融资期限错配,但其监督治理效应与市场优化效应会缓解企业投融资期限错配,整体表现为监督治理效应与市场优化效应强于征税效应。此外,在数字交易水平和财政压力较高的地区以及政治关联较强的企业中,税收征管数字化更能缓解企业投融资期限错配。税收征管数字化虽能加剧企业税收与财务风险,但能更为显著地降低企业经营风险并提高企业成长能力与盈利水平。研究可加深对政府如何有效运用大数据技术构建规范的政府和市场关系并深度影响微观企业经营决策的理解,为经济高质量发展和中国式现代化提供理论支持和实践指导。

PPP养老项目审计方法与应用研究

随着人口老龄化加剧,仅仅利用财政资金已不能满足养老服务多样化的需求,为此,亟需将PPP模式引入养老项目。基于PPP养老项目特征,必须对其进行严格审计才能确保养老事业可持续发展。但是,传统PPP养老项目审计存在科学性不足、自我完善体系缺失、监管不够、风险意识薄弱等问题,审计效果有待提升。基于此,设计依托区块链视角、全生命周期、全过程跟踪的大数据审计方案,实现对PPP养老项目深度审计,进而促进PPP养老项目规范运行,最终实现养老产业健康发展。

网格管理视域下地方财政审计协同机制的路径研究

审计是推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量,新时代背景下,优化审计组织方式,切实提高审计监督服务质效,有效推动审计工作高质量发展,实现审计全覆盖,是审计工作当务之急。本文从地方财政审计工作实际出发,将协同理论和网格化管理引入地方财政审计项目的审计组织方式中来,通过查摆地方财政审计工作中存在的问题,深入分析问题产生的原因,探索性提出构建地方财政审计协同机制的路径,旨在推动地方财政审计工作高质量发展方面起到参考和借鉴作用。

我国农村养老保险政策执行效果审计指标体系构建

开展农村养老保险政策执行效果审计工作,对于推动农村养老保险政策落实、推进乡村振兴具有重要意义。当前学界专家加大了对我国农村养老保险政策执行审计的研究,但理论研究缺乏创新性和具体化,据此本文将明确集政策、环境、组织、反馈于一体的四维角度审计依据,构建绩效审计目标和发展审计目标在内的“双审计目标”,从经济性审计指标、效率性审计指标、效果性审计指标、安全性审计指标、公平性审计指标、回应性审计指标、可持续性审计指标七个方面,提出我国农村养老保险政策执行效果审计指标体系的构建路径。

培养复合型金融审计人才的路径研究

在金融领域日益复杂化的背景下,复合型金融审计人才培养是金融审计领域面临的重要问题。复合型金融审计人才培养需要从明确培养目标并优化培养路径、加强师资队伍建设、强化实践教学与实践基地建设、深化产学研一体化、加强国际交流与合作等途径来实现,以适应金融审计行业发展的需要,更好的推动金融审计事业工作的开展。

守护好学生“舌尖上的安全”——农村义务教育学生营养改善计划补助资金审计方法与路径

青少年的营养状况,事关国家未来和民族兴旺。党中央、国务院始终关心青少年的健康成长,高度重视中小学生特别是贫困地区农村学生营养改善工作。实施农村义务教育学生营养改善计划,是坚持以人民为中心的发展思想的具体体现,是维护社会公平、提高民族素质的重要举措。习近平总书记在2016年全国卫生与健康大会上强调“有针对性地实施贫困地区学生营养餐或营养包行动,保障生长发育”。

浅谈审计监督如何跟进深化投融资体制改革

改革开放以来,我国进行了多次投融资体制改革,有力地促进了我国社会经济的可持续发展,为了适应新形势、完成新发展,2016年中共中央、国务院做出了进一步深化投融资体制改革的重要决策部署,这是经济领域重大改革举措,也是审计监督重点领域。审计监督如何跟进深化投融资体制改革可以总结为四个方面,即准确把握审计定位,充分发挥审计的预防、揭示和抵御功能,科学谋划审计项目,强化审计项目组织实施。

试论会计师事务所在IPO审计中的改善对策

股票发行注册制改革背景下,IPO审计内容、要求等均发生了较大变化,一定程度上增加了IPO审计工作的难度。会计师事务所开展IPO审计工作时,应立足于IPO审计现状,从多种角度出发制定改善对策,最大程度上提高IPO审计工作水平。本文就会计师事务所在IPO审计中的改善对策展开一系列论述,首先介绍了会计师事务所与IPO审计的基本理论,然后具体阐述了会计师事务所在IPO审计中存在的问题,以及会计师事务所在IPO审计中的改善对策,以期能够为有关人员工作提供新思路。

基于系统管理理论的基层预算执行审计优化研究

区县基层审计力量作为我国审计整体力量的重要组成部分,在财政资金使用和预算管理过程中承担着重要的监督作用。本文通过引入系统管理理论组织模型,从目标与价值、技术、结构、社会心理、管理、环境要素角度进行全面分析,以目标实现过程监控、新型技术转化应用、审计工作结构优化、审计人员激励强化、审计全过程管理强化、审计环境干扰应对等改进举措切实推动基层预算执行审计实现整体优化,为新时期基层预算执行审计深化发展提供思路。

小微企业普惠金融政策跟踪审计探究

普惠金融政策的实施为小微企业拓宽了融资渠道,缓解了小微企业的融资压力,对小微企业的健康发展起到了重要作用。对普惠金融政策进行跟踪审计能够对普惠金融政策执行情况进行持续审查和监督,掌握惠民政策的实际效果。文章通过分析小微企业普惠金融政策执行现状,总结普惠金融政策跟踪审计存在的问题,并提出建立多方协同机制、搭建大数据审计平台、建立审计风险预警机制等建议,以此助力小微企业普惠金融政策的执行和完善,从而推动小微企业高质量发展。

新时期农村信用社风险防范与金融审计联动分析

近年来,随着我国金融行业的深入改革和升级,国家提出了“三农”政策的战略。对于农村地区来说,农村信用社作为农村的重要金融机构,经过多年的发展和升级,已经逐渐成为带动农村经济发展的主要机构之一。农村信用社能够带动农村经济的发展,通过建立并完善农村信用社信息系统,可以在一定程度上推动农村金融体制的改革升级。而由于历史遗留问题以及一些客观条件的制约,我国农村信用社在金融领域一直存在着与外界沟通不便、信息滞后的负面情况,农村信用社在自身的经营和管理过程中,经常会遇到较多的风险和挑战。文章通过研究新时期下农村信用社风险防范与金融审计联动的意义,明确指出推动农村信用社风险防范与金融审计联动存在的问题,从而通过针对性的问题分析来帮助新时期下农村信用社加强风险防范与金融审计联动,及时化解矛盾并解决现实问题。

商业银行普惠金融政策落实跟踪审计路径探析

普惠金融在支持中小微企业发展和保障金融弱势群体的平等金融权力方面发挥了重要作用。我国商业银行作为普惠金融服务供给的重要力量,已逐步构建了一个覆盖广泛、层次丰富、服务差异化的供给体系。然而,以商业银行为主体的普惠金融政策在落实过程中与政策目标仍存在一定差距,这凸显了开展普惠金融政策落实跟踪审计的紧迫性。目前,我国商业银行在普惠金融政策落实跟踪审计方面仍处于探索阶段。文章从普惠金融政策落实跟踪审计的现状出发,聚焦普惠金融政策制定、政策执行及效果反馈三环节的审计重点,深入剖析商业银行普惠金融政策落实跟踪审计所存在的问题,进而探讨如何优化审计流程,确保政策的有效执行和普惠金融目标的顺利实现。

财审联动 推动财会和审计监督与绩效管理深度融合——以山东省沂水县预算绩效管理实践为例

为进一步强化单位绩效意识,充分挖掘财政部门“把守关口”和审计部门“经济卫士”的职能优势,山东省沂水县积极探索,推动财会、审计监督与绩效管理深度融合,增强财会监督与审计监督的协同联动,建立长效机制,提升监督效能,合力推进预算绩效管理提质增效。

小额贷款中介问题审计纪实录

案例背景W农商银行于2021年开展线上贷款专项审计时,发现中介贷款问题,之后该行持续开展中介贷款问题审计,大额抵押贷款问题得到了较为有效的控制。目前,小额贷款的中介问题还呈现一定的扩散趋势,因此,该行在常态化非现场监测中加强对小额贷款中介问题的审计。

包装贷款隐藏深 层层剥开明真相——以跨区域贷款审计为例

案例背景2021年,某农商银行在原有制度规定的基础上,对贷款客户属地管理进行了调整,经营性贷款只要有营业执照的,可不受支行管辖区域限制。该项政策调整一定程度上调动了客户经理营销积极性,促进了贷款业务的发展,但数据显示,近两年新增不良贷款中“跨区域”贷款占比高达40%。在这样的背景下,某农商银行审计部门于2023年8月对辖内支行跨区域贷款进行了专项审计。

农业财政审计助推财政支农作用路径探析

近年来,在党的领导及全国各族人民的不懈努力下,国家不断加大农业农村建设力度,当前我国面临最艰巨、最繁重的任务之一仍然集中在农村领域,特别是乡村振兴工作。农村经济发展需要充足的财政支持,农业财政审计作为确保政府财政资金有效利用的手段,始终发挥着审慎监控、资源优化配置及促进农业经济健康发展的重要作用。本文首先分析农业财政审计的特点,在明确财政支农支出资金现状的基础上,厘清农业财政审计对财政支农支出资金的作用路径,明确农业财政审计助推财政支农推动农村经济发展的意义。

“过紧日子”背景下地方财政存量资金审计研究

近年来,财政部提出严格落实“过紧日子”的要求。地方财政面临“紧平衡”的约束,稳增长面临一定压力,“过紧日子”将成为地方财政当前及今后一段时间的“主旋律”。在此背景下,本文通过审计手段,发现地方财政存量资金存在的问题,分析了地方财政资金留存的原因,提出了清理、盘活留存的财政资金,并对其后续情况进行持续监管的建议,从而提高资金的使用效益,以期解决地方财政的收支矛盾问题,促进财政存量资金审计工作的发展。

市县财政决算草案审计存在的问题及对策研究

财政决算草案审计是审计机关的一项法定职责。2014年新修订的《预算法》明确规定,县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案,在报本级政府审定、人大常委会审查和批准前,需经审计部门审计。各级审计机关按照法定要求组织实施本级财政决算草案审计,并开展业务探索和理论研究。课题组选取49个省、市审计机关近五年公开的审计工作报告披露财政决算草案审计问题情况进行分析,并对长沙市县两级财政决算草案审计实施情况进行研究,发现市县两级财政决算草案审计过程中存在审计力度不够,审计重点不突出,审计结果运用不充分,审计大数据技术手段有待提升等问题。

商业银行信贷业务抵质押品审计方法与思考

商业银行在开展信贷业务时,常会通过抵质押品来缓释信用风险,以提高贷款偿还率。抵质押品主要包括商业用房、商业用地、工业用房、工业用地、办公用房、财务应收账款、公路收费权、学校/医院收费权、商标权、采矿权及通用设备、住宅、银行存单和牲畜动产等形式。本文从银行贷款抵质押品管理方面入手,梳理了银行抵质押品管理全流程易发问题及审计调查方法,仅供参考借鉴。