优化我国养老金制度体系:个人养老金制度的发展定位

我国已初步建成了第三支柱个人养老金制度,但该制度尚未实现规模化发展。分析现行养老金制度体系面临的现实困境后发现诸多问题,如第一支柱可持续性面临挑战,第二支柱发挥的作用有限,养老资产规模不足等。个人养老金制度对于优化我国养老金体系具有关键作用。据此,明确个人养老金制度的发展定位,包括完善三支柱养老保障体系、提高基本养老保险待遇水平、增加养老金资产储备、强化个人养老储备意识。提出政府应该协调发展三支柱养老保险,实施税收激励政策并加强宣传教育以激励个人的有效参与,优化养老资产储备的投资管理的相关建议。

个人养老金制度服务新就业形态劳动者的意义、局限及其对策

随着经济发展方式的转变、数字经济的发展和平台企业的崛起,新就业形态成为稳就业、促就业的重要抓手。作为我国养老保险体系第三支柱的重要制度安排,个人养老金制度不但契合了新就业形态劳动者的主要特征,也为新就业形态劳动者构筑养老财富储备提供了额外的选项。但个人养老金制度在服务新就业形态劳动者方面仍存在一定的局限性,可以从调整税收优惠模式;提供便捷式投资管理模式;打通三支柱个人账户,允许多支柱相互转换;推动缴费额度灵活化设计,适度提供参保补贴等方面逐步完善个人养老金制度。

德国个人养老金制度:制度设计、运行困境与改革探析

德国的个人养老制度建立较早,运行时间较长,该制度有效地推动了德国多层次养老保障体系的建立,缓解了公共养老金的支付压力。但在二十余年的发展中,德国个人养老金制度呈现出前期高速发展、后期发展乏力的特点,改革成效不及预期。究其缘由,与德国的经济结构特点及制度设计有密切关联。尽管德国政府为推动个人养老金制度的发展提供了高额的财政补贴,但过低的投资收益率严重影响个人养老金的社会认可度。针对德国个人养老金制度的运行困境展开重点研究,从德国个人养老金的改革历程、制度设计出发,具体分析德国个人养老金制度二十多年的运行表现,总结出德国个人养老金制度所面临的主要挑战。对如何解决个人养老金发展问题,基于德国经济特点、制度特点,也提出了一系列改革思考和建议。

“以信增费”:纳税信用评级与企业社保投入

近年来,随着人口老龄化程度逐渐加深,我国社保基金的可持续发展正面临着严峻挑战,如何在尽量减轻企业缴费“痛感”的情况下促进社保投入成为当前社保基金增收的关键。文章基于2014—2021年A股非金融类上市公司数据,实证考察了在推进社会信用体系建设的背景下,纳税信用评级政策对企业社保投入的影响。研究发现:纳税信用等级越高企业的社保投入明显增多,即起到了“以信增费”作用。究其原因在于,纳税信用评级政策具有现金流量效应、公司治理效应和声誉效应。异质性分析显示,对于社保支出压力大的企业、在社保逃费难度低和税收征管力度强的地区,纳税信用评级的“以信增费”作用更为凸显。进一步分析还发现,纳税信用评级制度对于社保缴费存在溢出效应,即地区或行业的A级纳税信用企业占比越高,会刺激非A级纳税信用企业的社保缴费增加。这一结论对我国未来的税费征管及社保征管体制改革将具有一定的参考意义。

养老金融教育的国际经验与实现路径

为积极应对人口老龄化、稳步增加养老财富储备,提高国民养老金融素养已迫在眉睫。我国当前的养老金融教育处于起步阶段,缺乏足够的规划性和系统性。因此,可以借鉴国际经验,由政府牵头主导,多主体积极参与,共同建立养老金融教育体系,多维度满足养老金融需求,并将其与养老保险体系联动起来。在此联动过程中,个人养老金是一项重要内容。对于个人养老金制度而言,要突破“开户热、缴存冷”的困境,除了提供基础的养老金融教育,还需要配合金融监管、自动加入机制、默认投资组合等其他方式,共同守护人民的“养老钱”。

社保缴费会促进工业企业全要素生产率提高吗?——基于《社会保险法》实施的准自然实验

全要素生产率的提升是工业企业高质量发展的重要驱动力。探讨社保缴费负担对工业企业全要素生产率的影响有助于全面了解社保制度的多重效应,为平衡社会保障与企业发展关系的分析提供参数支持。通过对企业社保缴费与全要素生产率的关系进行理论分析,基于《社会保险法》的执行,运用工业企业相关数据以及双重差分模型,识别并评估企业的社保缴费对全要素生产率的影响,讨论了其作用机制。实证分析结果表明,相对于非改革区,《社会保险法》的执行显著提升了该地区工业企业的全要素生产率;异质性分析表明,该政策效应在改革地区资本密集型、融资约束严重、国有性质及规模大的工业企业样本中更为显著。进一步的作用机制分析发现,《社会保险法》导致社保缴费负担的增加,促使工业企业通过利用资本替代劳动力要素的投入,倒逼企业技术创新实现转型升级,激励员工积极性,提升劳动生产率三条路径影响其全要素生产率。

新时代如何强化失业保险基金内控管理

失业保险基金作为社会保障体系的重要组成部分,其安全、稳健地运行对维护社会稳定和促进经济发展发挥至关重要的作用。然而,在新时代背景下,失业保险基金管理面临着诸多挑战,强化内控管理显得尤为重要。通过分析现状,运用内控管理的原则,探讨如何在新时代强化失业保险基金内控管理,确保失业保险基金安全、高效使用和可持续发展。

兜底保障体系衔接转型的关键挑战与战略举措

构建适应民生保障新形势的兜底保障体系是巩固拓展脱贫攻坚成果、夯实共同富裕基底的重要内容。各类兜底保障措施在支撑帮扶任务完成的同时,也产生了一些非预期后果,并在全面建成小康社会之后面临新的形势与挑战。在脱贫攻坚阶段,以“大低保、小救助”为特征的农村社会救助逐步衔接纳入“社会保障兜底一批”的脱贫攻坚兜底保障体系中,形成救助与低保脱钩、各类救助分类实施的“大救助”兜底保障格局。“大救助”兜底保障体系为确保如期完成脱贫攻坚任务发挥了重要作用,但面临着跨部门协调、手段和对象衔接、兜底保障内容调整、城乡一体化等方面的挑战。建议加快健全分层分类的社会救助体系,构建兜底保障常态化体制机制,逐步实现县域内城乡统筹,全方位推动形成全面脱贫后的新型兜底保障体系。

中国养老保险全国统筹调剂政策的可持续性分析

2022年1月我国开始实施养老保险全国统筹政策,执行全国统筹调剂资金模式,即存有当期结余的省份上缴当期结余形成全国统筹调剂资金,用于补贴出现当期缺口的省份。基于上述背景,运用精算模型研究发现养老保险全国统筹政策保持可持续性的情况为:当不引入任何政策干预,全国统筹政策仅可实施至2025年;如果渐进式延迟退休年龄并采用“小步前行”的方案,该政策仍可实施至2025年;如果引入地方政府保费征缴激励机制,征缴率可提高3.39%,该政策可实施至2027年;如果给予养老保险基金财政补贴,即每征缴1元,给予0.2464元财政补贴,该政策可实施至2031年;如果实施上述所有改革,该政策至少可实施至2035年。综上所述,为保证养老保险全国统筹政策在中长期内可持续发展,应尽快实施渐进式延迟退休年龄政策,并引入保费征缴激励机制且给予养老保险基金财政补贴。

社会保险缴费合规的效应、现状与优化建议

社会保险缴费合规的基本目标和运行逻辑是在制度扩面基础上,维护劳动者的收入分配秩序和公平权益。当前,在社会保险缴费率不断下调的过程中,企业缴费的总体合规水平并未发生显著变化,缴费基数与劳动工资关系模糊,社会保险账户结构激励不强等问题仍然存在,影响了社会保险征缴合规程度。建议在稳定社会保险费率和企业预期的同时,按照统一管理和分项管理结合的模式,由税务部门全职能征缴,实现社会保险与税收同征同管。通过渐进式账户制度改革,逐步实现社会统筹账户和个人账户分离,以“并立”的“统账分离”模式逐步取代“混账”的“统账结合”模式,明确政府、企业和个人的三方风险责任。

建立以“保基本”为目标的城乡居民基本养老保险筹资增长机制研究

我国城乡居民基本养老保险的筹资来源由个人缴费、政府补贴和集体补助构成,居民个人是城乡居民基本养老保险筹资的主体。研究发现,目前的城乡居民基本养老保险筹资机制采用的个人定额缴费制,缺少必要的缴费增长机制,存在缴费水平低、待遇保障水平低等问题,无法满足城乡居民老年的基本生活需要。因此,应建立以"保基本"为目标的城乡居民养老保险筹资增长机制,改变个人定额缴费,采取个人按收入一定比例进行缴费的方式。在确定城乡居民基本养老待遇目标的基础上,对缴费基数、个人缴费比例等进行了测算,并给出相关结论;同时提出要发挥集体经济组织的筹资功能和完善政府的补贴政策,以形成"保基本"的城乡居民基本养老保险筹资增长机制。

我国税收负担对经济增长影响的经验分析

文章在总结既有研究的基础上,把财政支出纳入到了税收负担分析的框架内。通过对我国经验数据的实证分析,发现我国的税收负担即使在考虑政府支出的情况下对经济也具有显著的抑制作用,但这种抑制程度在两种情况下有着很大的差异。在不考虑政府支出时,税收负担每提高一个百分点,经济增长就会下降0 713个百分点。但在考虑到财政支出之后,税收对经济增长的抑制程度由原来的0 713个百分点下降到0 33个百分点左右。遵循同样的分析思路,文章还通过对巴罗模型的扩展计算了我国现阶段最适的税收负担水平。通过计算得出当前我国中口径的税收水平在不考虑政府支出时大致为18 6%,但考虑到政府支出的作用后,中口径的税负水平上升至20 3%左右。

全国社会保障基金理事会管理体制的转型与突破——写在基本养老基金投资进入市场之际

文章对社保理事会始终存在的定位与管理体制问题进行了剖析,认为主要存在以事业单位编制管理和全额预算拨款管理为特征的八个问题;在国际比较的基础上,提出主权养老基金投资主体有三个管理体制模式;结合中国的具体国情,对社保理事会"转制"提出了四个改革方案,并对其利弊权衡提出了个人看法;针对基本养老保险基金受托投资面临的挑战,提出社保理事会亟须建立四个重要机制;最后,文章以"加拿大养老基金投资公司"为参照,对运营16年的全国社会保障基金性质进行了分析,认为全国社会保障基金本质上讲是一只"无限期"的"储备型"主权养老基金,应树立"长期主义"的投资理念,确立"主动主义"的投资战略,这是近十年来国际大型养老基金机构投资者的最佳实践和改革趋势,社保理事会应及时做出重大战略调整,并据此提出运用大类资产比例监管和扩大投资范围等系列改革建议和一揽子方案。

社会保险基金投资体制“2011改革”无果而终的经验教训与前景分析

由于社会保险基金规模逐年扩大,保值增值的压力也越来越大。虽然基本养老保险基金投资体制"2011改革"无果而终,但其基本经验告诉人们,改革总比不改革要好;"2011改革"的主要教训就是,投资体制改革本来属于专业问题和技术范畴,但却遭遇了媒体炒作,在互联网时代,非专业化的网络表达方式占据了上风,扭转了改革进程。作为一个压力测试,"2011改革"的主要经验是需要处理好五大关系,即在现行统账结合的基本养老保险制度保持不变的条件下,要建立中央统一运行的市场化投资管理体制,首先要处理好中央和地方的关系;其次要处理好宏观经济与地方稳定的关系;再次要处理好投资收益和参保人权益的关系;第四,要处理好诸多方面政府和市场的关系;最后要处理好相关的各个法律关系。在党的十八届三中全会"全面深化改革"的战略部署下,养老保险实行名义账户制(NDC)是大势所趋,但由于种种原因,在现收现付的融资方式下仍需建立一个基金投资体制;与"2011改革"所不同的是,当前面临的形势发生了根本变化:省级投资模式有可能成为此轮改革的主流,这无疑将固化统筹层次低下的制度弊端。因此,省级投资模式是最不利的可选模式。从改革前景来看,无论此轮改革采取哪个投资体制模式,都离不开建立养老基金管理公司这个选项。

中国医疗保障基金:政策演进、实践评估与可持续发展

医保基金是支撑医疗保障制度并实现其目标的物质基础,医保基金运行的安全可靠性决定着医保制度的实践效果。我国的医保改革已经历了20多年的历程,医保基金政策也在发展变化中不断完善,医保基金保持了持续快速增长,财务状况总体稳健,累计结存基金丰厚,但仍存在着职工医保个人账户、筹资机制欠佳、筹资水平整体偏低等问题,并面临着老龄化加速行进等挑战。基于医保制度定型与高质量发展的需要出发,应当重塑医保基金发展新理念,全面加快优化现行医保基金政策,不断缩小职工与居民的差距,通过改进筹资机制、提高统筹层次和统一医保待遇促进医保制度公平,通过优化医保支付方式与科学控费实现医保基金可持续发展。

城乡养老保险协调度、制约因素及对策——基于1999—2013年数据的实证分析

在二元经济结构条件下,城乡养老保险体系协调发展需要经过一个从低级向高级转换的过程。为衡量城乡养老保险体系协调发展程度,笔者构建了由覆盖率、缴费率和替代率等指标构成的绝对协调度和相对协调度模型,测定了全国及31个省份城乡养老保险协调度并进行了实证分析。结果发现:1999—2013年全国城乡养老保险绝对协调度逐年上升,从失调逐步走向基本协调;相对协调度总体较低,表明一些指标发展不均衡。东中西部地区城乡养老保险协调度也呈现相似的规律,但地区间存在一定差异。为促进城乡养老保险体系协调发展,笔者提出加快扩大城镇覆盖面并提高参保率、建立城乡养老保险平衡费率机制、适度提高农村居民养老金替代率并逐步缩小城乡差距等政策建议。

国际比较视角下我国社会保障税最优税率设计

确定税率是社会保障费改税的研究关键。本文在前人研究的基础上,基于中国和OECD国家面板数据,运用面板门槛模型,通过理论分析和实证检验,探讨了符合国际经验的社会保障税最优税率。同时,运用对应分析方法,基于老龄化程度、经济增长和养老传统等因素,得出中国在社会保障税率的设计中可借鉴日本的做法,并把适宜我国实际情况的最优税率确定在30%左右,从而在保证社会保障收入的前提下,兼顾公平与效率,实现社会经济的平稳可持续发展。

对我国社会保险费征管制度的立法探讨

建立完善的社会保险费征管体制是各国社会保险制度的中心环节,但我国社会保险费征管制度立法十分滞后,极大影响了社保费的征缴效率及社保基金的运营。为稳步推进社保费征管体制改革与落实《深化党和国家机构改革方案》《降低社会保险费率综合方案》等重要文件精神,应尽快推进我国社会保险费征管制度立法。文章重点分析了我国社会保险费征管制度立法存在的问题,并针对问题对我国社会保险费征管制度立法及相关制度的完善提出了建议,以期能对社会保险费征管制度立法工作提供参考。

中国财政改革40年:地方的首创性探索与贡献

党的十一届三中全会40年来,中国财政改革取得巨大成就、积累了丰富经验。这些成就和经验的取得,不仅得益于正确的思想理论指南和党中央、国务院、财政部的坚强领导,也应充分肯定地方通过创造性探索在改革思路、重点突破方面所做出的重要作用。本文重点分析了我国确立市场经济体制改革目标至党的十八届三中全会以前这一阶段,部分省市县在财政体制和财政管理改革方面所做的首创性探索及其对全国财政改革的重要贡献,并简要解析了地方能够进行创新性探索和贡献的内外部条件。

壁垒与破除——以长三角地区医疗保险关系转接为视角

医疗保险关系转移接续障碍主要有显性和隐性两种类型,现有的法规政策资源并不能从根本上消除这些障碍。当前长三角地区应以医保标准化建设为契机加强区域协作,建设好区域法治协作机制和区域立法协调机构,同时注重区域合作的利益共享与补偿,完善立法和行政两个机制的联动,借鉴国际法的成功经验充实完善申诉机制。