国家治理现代化环境下的“末梢”审计治理系统研究

国家审计作为国家治理体系内生的监督反馈系统,将在全面深化改革的攻坚进程中发挥重要作用,而"末梢"审计治理系统作为国家审计系统中最基础、最开放、最有效的治理子系统,将在全面深化改革大环境与国家治理现代化的新型执政理念中,迎来深刻的转型与变革。如何构建高效完善的"末梢"审计治理系统,从国家治理层面落实"末梢"审计治理效能,将是今后审计研究的重点领域。

从政治学视角论国家审计是国家治理中的“免疫系统”

国家审计是国家治理中的"免疫系统"这一观点是国家审计研究与政治学相结合的产物。国家审计是国家治理中"免疫系统"的一个子系统,其实质是一种权力制约行为,其职责更多的是一种对受托经济责任的"检查与证明"。基于此,审计工作重心的确立应以政治发展为基础,包括:维护好人民群众根本利益、满足国家治理中各方面审计监督需求、以财政审计为基点并不断扩展审计领域、维护法治建设和发挥权力制约功能。

论审计在国家治理中的作用——从经济监督到国家治理“免疫系统”

处于社会主义初级阶段的我国,国家治理体系具有自身特征,也面临挑战需要转型,这就对国家审计提出了新要求。国家审计应该在充分发挥自身经济监督功能的基础上,进一步利用自身的专业性、综合性、独立性优势,充分发挥国家治理"免疫系统"功能。

国家审计推动完善国家治理路径研究综述——基于“免疫系统”视角

本文以国家审计的本质是国家治理系统中内生的具有预防、揭示和抵御功能的"免疫系统"为出发点,从加强各专业审计、治理腐败、促进经济发展方式转变以及文化建设和提升政治信任等方面和角度对在国内主流期刊上已经发表的国家审计推动完善国家治理的实现路径进行了综述。本文不仅对于丰富和完善与国家审计相关的理论研究,而且对于指导国家审计的具体实践都有重要的意义。

再论国家治理与国家审计——基于系统论和过程理论的结构功能分析

本文以党的十九届四中全会《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》为理论基础和实践基础,根据系统论和过程理论,运用结构功能分析方法,研究党领导的国家治理体系和治理过程中的国家审计。国家审计是国家治理体系内生的、通过评价治理过程及其结果直接向治理领导者反馈治理过程及其结果的信息反馈系统,作用于国家治理体系的全过程,其价值在于通过评价和反馈起到监督和促进作用,从而完善国家治理体系,维护国家治理体系稳定,促进国家治理能力提升。我国国家审计是党领导的国家审计,具有鲜明的党性;国家审计独立于治理运行过程,直接向国家治理领导者反馈审计信息,具有相对独立性;我国国家审计围绕党的工作中心服务经济社会发展大局,具有较强的政策性。

公司治理结构·会计信息系统·独立审计:结构与效率分析

公司治理结构、会计信息系统和独立审计是微观经济运行系统的三个基本组成单元。三者以委托代理关系为中心形成了功能互补、共生互动的经济运行系统 ,共同维持着受托责任机制运行中的公平与效率。通过对三者的经济关系结构进行理论描述 ,分析其内在关系结构的缺陷以及与虚假会计信息之间的关联性 。

区域协同管理下的环境审计治理系统实施路径研究

区域协同管理下的环境审计通过破多源信息碎片、融多源图像侦查、集多源闭环验证,对环境治理的专项资金和专项工程进行高质量、有分量的合规评定和审计建议。研究区域协同环境审计治理系统的实施路径对助力区域经济绿色低碳发展具有重要意义。文章结合多源信息融合技术原理,构建区域协同环境审计系统框架,从信息集成、分析、应用等方面阐述基于区域协同管理下环境审计治理的实施路径,提高环境审计报告信息质量,确保为政府提交优质立体化审计报告和问题清单。

基于IT治理的我国信息系统控制与审计体系构建思考

将IT治理与信息系统控制、审计结合起来,深层研究IT标准的有效性,致力于建立善治的、动态的IT治理机制,对传统控制与审计理论进行创新研究,构建结构化、程式化的信息系统控制与审计指南,拓展了传统控制与审计理论的研究范式。

审计“免疫系统”功能提升国家治理水平的实证检验

本文通过构建面板数据模型,验证了国家审计"免疫系统"功能对提升国家治理水平具有促进作用,但由于我国绩效审计制度、审计预警制度、审计信息披露传递制度和审计与司法、纪检监察及其他相关部门的协同工作机制不健全,导致了国家审计"免疫系统"功能无法充分发挥其对国家治理的提升作用。

国家治理导向的金融审计信息生态系统研究

建立金融审计信息生态系统有利于解决金融审计信息生态失衡问题,对于推动我国金融审计有效参与国家治理具有现实意义。基于信息生态系统理论界定了金融审计信息生态系统的内涵及要素,从金融审计信息、信息人和信息环境等方面,剖析了金融审计信息生态系统构建的动因。运用免疫系统理论对国家治理导向的金融审计信息生态系统的机理进行分析;采用过程方法构建了金融审计信息生态系统,以期引导金融审计信息生态系统实现平衡,充分发挥金融审计的预防、揭示和抵御功能,防范金融风险,有效提升国家治理能力。

内部审计治理功能在教育系统企业的实现路径

教育系统企业由教育单位投资,改制后仍然带有教育事业单位的经营管理痕迹,也带有国有与公众性,甚至在个别项目或产品与服务的提供上带有公益性,客户及服务对象也是以教育部门单位为先。因此出资者、教育主管部门及其他利益相关者都对其治理与管理状况高度关注,改制后的教育系统企业需要构建完善的公司治理结构。文章梳理了内部审计在公司治理中的功能与作用,详细分析了教育系统企业的审计治理现状,提出内部审计治理功能在教育系统企业的四条实现路径,以求强化内部审计治理功能,提高治理效率,减少经营管理层逆向选择与道德风险。

信息系统审计:信息时代的公司治理

本文论述了信息系统审计在IT治理中的作用、信息系统审计师和审计构架等问题,并引入COBIT控制模型,引导信息系统审计的实现。

地方政府治理能力、审计监督与基本公共服务均等化发展——以长三角地区为例

通过构建地方政府治理能力、审计监督与基本公共服务均等化发展的分析框架,基于2011-2021年长三角核心城市面板数据进行实证研究发现,地方政府治理能力是影响长三角地区基本公共服务均等化发展水平的重要因素,其中资源治理能力和工具治理能力呈现正向作用。审计监督的揭示和纠偏功能可以有效提升政府治理能力对基本公共服务均等化发展的驱动作用,但审计揭示功能对协同治理能力的作用不明显。长三角地区应当重视发挥地方政府治理能力对推动公共服务均等化发展的关键作用,同时注重审计监督的激励约束功能。

审计“免疫系统”功能在国家治理中的作用

刘家义审计长在2011年7月7日的中国审计学会第三次理事论坛上发表了题为《国建审计与国家治理》的讲话,对国家审计与国家治理问题进行了充分而翔实的论证。可以说,＂免疫系统＂概念的提出是对国家审计内涵的一次高度概括和深化,而国家审计和国家治理问题的研究是对国家审计地位的一次重新准确定位。

基于免疫系统理论的国家审计治理腐败路径研究

国家审计作为党和国家的重要监督力量,具备治理腐败的法制基础。依据免疫系统理论,从预防腐败、揭示腐败和抵御腐败层面,探究国家审计治理腐败机理。国家审计治理腐败尚存在腐败形势依然严峻、查处腐败难度加大等趋势,应当强化预防功能的体制机制建设、深化揭露腐败功能的组织建设、提升抵御腐败功能的协同配合建设,以提升国家审计治理腐败效用。

国家治理与政府审计创新——由“抗原抗体”论解读“免疫系统”观

本文就"政府审计是国家治理的重要组成部分"这一理论成果,从公共受托经济责任、"免疫系统"观等视角讨论政府审计在国家治理中的定位与作用,再从国家治理大系统中内生的"免疫系统"的定位出发,引用"免疫系统"中的"抗原抗体"相关理论来探讨如何通过预防、揭示和抵御功能的创新,进一步提升政府审计对国家治理的作用,使其更好的服务于国家治理。

研究型审计防范化解系统性金融风险的逻辑理路与实现机制

将研究型审计应用到防范化解系统性金融风险之中,是探索防范化解系统性金融风险的新思路、新方法,具有重要的现实意义。本文结合中国特色社会主义新时代的新发展理念进一步探究研究型审计的内涵及时代价值,并从审计思维角度审视研究型审计的思维体系构成,为其深化应用奠定基础。根据经济发展新形势下系统性金融风险防范面临的新变化和现实挑战,探究研究型审计助力系统性金融风险防范的逻辑理路。将防范系统性金融风险的微观、中观和宏观逻辑与研究型审计的理念方法相结合,寻求研究型审计防范化解金融风险的实现机制,推动研究型审计在系统性金融风险防范领域的创新应用。

国家审计在腐败治理系统框架中的功能——以匈牙利为例

国家治理是一个有机的系统。国家审计作为该系统中的重要组成要素发挥着特殊的功能。腐败是滥用公共权力侵占公共资源为个人谋取私利的行为。作为国家治理的主要内容,腐败治理离不开国家审计。以匈牙利构建其国家腐败治理系统的框架为例,分析国家审计在其中的功能定位、作用原理以及具体表现,能为我国国家审计在国家治理中充分发挥腐败治理的功能提供有价值的启示和建议。

国家审计化解系统性金融风险的核心功能、约束因素与治理路径研究——基于双向战略协同视角的理论分析

积极有效化解系统性金融风险是国家决策层做出的前瞻性战略部署与顶层治理制度安排,是金融监管和审计监督等国家职能部门的重要职责与任务。本文基于金融与审计双向战略协同角度,深度分析了金融治理中深层次金融生态环境的现实状况,进而阐述有助于消解系统性金融风险的国际审计核心功能定位以及影响核心功能发挥的关键约束因素。最后,从金融审计法制建设、专业人才培养制度创新、审计组织管理变革、政府债务监督盲区和信息系统透明度方面结合现实环境提出破解审计化解系统性金融风险约束因素的治理路径,以便构建具有战略性、协同性、稳定性和权变性特征的高质量化解系统性金融风险的审计监督控制系统。

“免疫系统”论下我国慈善组织的审计治理与实现

通过对"免疫系统"论下慈善组织审计治理的现实需求、理论基础与理论分析的论述,提出慈善组织审计治理实现路径,以期构建慈善组织发展的"免疫系统",促进慈善事业发展。