共同富裕背景下个人所得税收入再分配效应研究

共同富裕是中国特色社会主义的本质要求,既重视做大“蛋糕”,又强调分好“蛋糕”,分配制度是促进共同富裕的基础性制度。党的二十届三中全会明确提出完善收入分配制度和税收、社会保障、转移支付等再分配调节机制方面的政策要求。个人所得税具有重要的收入分配调节功能,探究如何深化个人所得税(以下简称个税)改革,强化收入公平分配,这是中国式现代化背景下推进共同富裕目标的必由之路。文章运用2020年中国家庭追踪调查(CFPS)数据分析个税的收入再分配效应,结果表明:个税具有收入再分配效应,但引入专项附加扣除后,降低了个税的累进性,并在整体上产生了一定的逆效应,且专项附加扣除带来的收益更倾向于高收入群体。故此,提出适度调整适用税率、扩大综合征收范围、拓宽专项附加扣除和完善个税改革配套措施等建议。

我国个人所得税征收和管理制度的完善措施

个人所得税改革工作持续推进,对应的征收管理工作效率也在随之提升,为我国个人所得税管理质量优化提供支持。为此,笔者首先探讨了我国个人所得税征收和管理方法,其次提出了个人所得税征收管理中存在的几个问题,最后结合不足分享了几项可供参考的完善措施,希望为相关人员提供参考。

建筑企业个人所得税征收管理现状与改革趋势探析

个税新政的实施,为降低工薪税负、缩小收入差距、提振居民消费起到了积极的促进作用。但是2019年1月1日实施的个人所得税改革,对现存的跨区域作业建筑企业个人所得税征管未产生实质性的影响。分析跨区域作业建筑企业个人所得税征管现状。

新个人所得税改革对中低收入群体劳动供给的影响——基于中国家庭追踪调查的研究

如何通过科学的财税政策应对劳动年龄人口减少、推进共同富裕是学术界和政策界面临的共同命题,其中,收入所得税对激发劳动力市场活力、促进中低收入群体劳动参与的作用尤其引人注目。基于中国家庭追踪调查2016—2020年的三期面板数据,采取双重差分法分析2018年个人所得税改革对劳动供给的影响。实证结果表明:提高个税免征额促进了中低收入群体的劳动参与,但未显著增加劳动时间。经过更换回归模型、安慰剂检验等一系列稳健性检验后,研究结论依然成立。异质性分析显示,个税免征额提高对劳动供给的影响在不同性别和婚姻状况的群体中存在差异,对女性群体、已婚群体的劳动参与影响更大。机制上,新税改显著降低了个体由于照料家庭而退出劳动力市场的情况。因此,未来个税政策的改革方向应包括:持续关注重点人群的收入情况,有效发挥个税调节收入分配的功能;充分考虑个税改革对于女性和已婚群体劳动供给更强的激励作用,积极推行鼓励已婚女性就业的税收优惠政策;进一步细化专项附加扣除项目或标准,增强劳动者获得感,激励低收入群体就业,助力共同富裕。

平台经济下个人所得税征管问题研究

平台经济作为新的经济模式,为经济增长注入了新动能,其灵活就业模式极大提高了就业数量和质量,但与此同时也为我国个人所得税征管带来新挑战。由于平台经济下的纳税主体数量庞大,个人所得界定模糊,纳税地点判断不明及平台用工劳动关系管理不到位,使得现有税制与平台经济发展不适配,建议在税源监控、适用税目界定、税收管辖权划分及代扣代缴工作等方面作进一步完善,以持续提升个人所得税税收征管能力。

优化医院职工个人所得税管理策略研究

随着医疗行业经济活动的复杂化和税务法规的不断调整,合理规划与管理职工个人所得税,不仅关乎职工切身利益,也是医院管理的重要组成部分。本文聚焦于当前医院职工个人所得税管理领域存在的问题,如个税计算的复杂性、纳税筹划意识不足、信息处理手段落后、政策适应性不强及职工税务知识缺乏等。结合新个税法的实施背景,系统地探讨了优化医院职工个人所得税管理的策略。如不同收入来源的税务处理、税前扣除项目的充分利用、以及年度汇算清缴的准确执行等,以确保税收合规性和职工利益的最大化。

浅论我国个人所得税法律制度改革——从《个人所得税法》的修改谈起

我国个人所得税制度的发展,大致经过了统一建立、全面改革、深化改革、分享改革等几个阶段。现行的个人所得税制度存在的主要的问题在于,级数偏多,税率偏高,税额计算方法不合理等。要解决这些问题,必须改革所得税课税模式,调整应税所得额,加大违法处罚力度,完善个人所得税征收管理的配套制度。

平台经济下个人所得税属性界定的类型化路径

平台经济在带来经济模式创新的同时,也对传统税收治理体系能力形成新的挑战。平台经济下,平台内主体个人所得税属性的界定问题一直是税收法治进程中的“痼疾”,在平台经济时代,法定所得类型愈发难以适配复杂的经济业态。本文从类型化的理论视域出发,以主体经济关系为动态要素对传统所得类型归类模式进行拓新,提出依附型、媒介型、独立型三种主体关系,对劳资二元结构下的所得属性加以厘清。在完善类型化理论的同时,通过明晰实体规则、强化监管协力以及完善自律规则的手段实现硬法软法的协同共治,将个人所得类型化的成果扩大至税法体系的建构与完善上。

社会认同对民众税收政策偏好的影响——以个人所得税“起征点”提高为例

使用网络爬虫获取网络问题“全国人大代表XXX建议提高个税起征点至1万元,你怎么看?”的回答文本及点赞数,使用TF-IDF权值法提取文本特征词、使用LDA概率主题模型挖掘文本主题,并使用定序Logit模型和加权定序Logit模型等对相关数据实施分析,发现问题参与者的态度多为“较赞成”和“赞成”。许多无法获益或获益较少者之所以赞同这一措施,一个重要原因是提高个人所得税“起征点”这一线索激活了参与者的社会认同,其中主要是工薪阶层的社会认同,并进而引发了工薪阶层认同者和纳税人认同者的亲群体行为,使得其决策时将群体整体利益置于个体利益之上,从而背离个体收益最大化。因此,在税收政策制定过程中,应重视社会认同的影响,并采取措施对公众的社会认同进行引导。

基于共同富裕四项原则的个人所得税改革研究

共同富裕是中国式现代化的鲜明特征和本质要求。在扎实推进共同富裕中,个人所得税作为调节收入分配的重要手段,应紧密围绕我国新发展阶段的历史使命进行制度调整。文章以习近平总书记提出的促进共同富裕四项基本原则作为指导思想,基于“鼓励勤劳创新致富、坚持基本经济制度、尽力而为量力而行、坚持循序渐进”四原则来探究个人所得税制度改革,从降低最高边际税率、优化税率级次、鼓励科技创新、明确高收入群体划分标准、完善资本所得税制、调整专项附加扣除、调整基本减除费用动态化机制、激励第三次分配等方面提出具体完善措施,以实现共同富裕目标下的个人所得税制度的创新发展。

公平视角下我国个人所得税慈善捐赠税收抵免政策研究

我国的慈善捐赠个人捐赠占比较低,个人所得税税前扣除激励效果不显著。诸多学者提出了优化方案,但这些观点着眼于应纳税所得额的角度,忽视了税收公平的本质问题。同样金额的公益捐赠,因边际税率的不同或者选择扣除项目顺序的不同,导致产生不同的税收补贴,这不但违背了税收公平原则,也使得低收入人群的捐赠价格更高,变相打击了低收入阶层慈善捐赠的积极性。我们建议将慈善捐赠的个税税收优惠方式从所得额减免改为按一定比例实行税额抵免,体现税收公平也能激励“人人慈善”。另外文章还结合域外相关立法中较为合理的制度,提出完善非货币捐赠评估体系,实现志愿者服务可扣除,实行超限额结转抵免制度以及适时开征遗产税辅助税种等建议。

高校智慧税务管理体系设计——以个人所得税为例

党的二十大报告提出要完善个人所得税制度,规范收入分配秩序,规范财富积累机制,保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入。新的个人所得税法采用综合与分类相结合的个人所得税制,引入了专项附加扣除制度。高校师生群体在个税缴纳群体中占据一定比例,随着科研“放管服”政策的实施以及高校人员类型的多样性,使得高校个人所得税申报种类具有多样性与复杂性,基于智慧校园与智慧财务建设搭建智慧税务服务平台、完善个税申报管理体系至关重要。文章分析了当前高校个税管理与申报面临的问题,提出在智慧税务平台中解决个人所得税管理与申报的方案,以期高效服务广大师生,使广大师生充分享受税收优惠政策。

深化个人所得税制改革的思考

2018年,我国的个人所得税制实行综合和分类相结合的课征模式,明显地提升了个人所得税制的公平性并强化了其筹集财政收入的功能。党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》对于个人所得税制的深化改革指明了方向。在此背景下,本文依次探讨了个人所得税的功能定位、税基的拓展和规范、税率结构和水平的调整、征管方式的改进和收入分享比例的优化等问题,提出将经营所得并入综合所得、调整减免优惠政策并扩大税基、规范应税所得、适度提高我国资本所得的个人所得税税率、缩小累进税率档次并适当降低最高边际税率、对取得经营所得的个人实行反向电子税务登记办法以及适当提高个人所得税地方分享比例等具体改革建议。

个税新政下工资薪金个人所得税税务筹划探讨

个人所得税已经成为我国第四大税种,也是人们感受最直接的一个税种,备受社会各界关注。2019年开始实施的新个税法在征税模式、免征额、专项附加扣除、税率结构、年终奖计税方法等方面进行调整。工资薪金是个人重要的收入类型,针对工资薪金个人所得税进行筹划有利于个税新政的普及及民众纳税意识的提高,本文分别从企业和纳税人角度探讨工资薪金个人所得税税务筹划的思路,并对工资薪金个人所得税税务筹划具体实践进行探索。

数字经济影响个人所得税调节居民收入差距效应研究--基于我国各省市2010—2022年面板数据的分析

随着互联网的深入普及,数字经济蓬勃发展,传统的个人所得税征管机制逐渐与当前经济发展模式不匹配。通过计算2010—2022年征收个人所得税前后的MT指数,测算个人所得税对调节居民收入差距的效应,并通过双向固定效应模型,运用我国各省级行政区2010—2022年面板数据验证数字经济的发展与当前传统个人所得税的再分配效应呈现有限负相关的关系,反映了现代信息技术应用于个人所得税征管改革的必要性。基于研究结果,进一步提出了完善我国个人所得税征管的政策建议,运用数字经济技术提高税收征管水平,完善我国税收征管体系,推动政府现代化数字治理。

个人所得税:在中国何时成为主体税种

个人所得税是人们普遍关心的一个税种。特别是改革开放以来,随着我国经济的发展,国民收入增加较快,分配格局也发生了较大的变化。个人收入增加,个人所得税的收入潜力和调节作用越来越明显,已成为我国的重要税种。在现代市场条件下,为什么个人所得税如此受到各国重视呢?首先我们需要简要回顾一下个人所得税的历史演变。

科技成果转化奖励个人所得税问题研究

科研机构是国家科技创新体系的重要组成部分,在打造科技成果策源地、促进科技成果转化方面具有先天优势。本文通过梳理科研机构职务科技成果转化奖励中个人所得税的系列政策和要求,分析科研机构在实施成果转化股权奖励、现金奖励实践中的运用效果及存在的问题,提出个人所得税优惠政策关于进一步扩大科技成果类别、转化方式、享受主体和协调不同政策效果的建议,为促进科研机构科技成果转化、进一步激发科技人员创新积极性提供参考。

个人所得税的税收筹划

随着市场经济的发展,我国城乡居民的收入也在不断提高,为了进一步规范个人收入、调节贫富差距,我国于2018年对个人所得税法进行了修订。在新个人所得税背景下,较原个人所得税法主要变化为将稿酬所得等4类所得与纳税人劳动所得、工资所得进行了合并,并将超额累进税率引入个税征收体系。

论中国个人所得税制度的改革

随着个人财富的变化,我国现行的个人所得税制度的不足日趋显现,分类所得税课税模式在当今社会的弊端日益显现,既难以体现公平税负、合理税负的原则,又给征收管理带来困难,全面改革我国个人所得税制度势在必行。

个人所得税调节谁

个人所得税自1799年在英国诞生以来,经历了近两个世纪的发展和完善过程。追溯英美等国个人所得税开征的初衷,大多是为了增加政府财政收入以弥补战争经费不足。然而,随着时间的推移、社会的进步以及经济的发展。