企业偷税行为分析

改革开放以来 ,我国企业的偷税现象呈现出不断上升的趋势 ,严重影响了我国经济的正常发展。为了有效地打击企业偷税行为 ,应加强对企业纳税行为的研究。本文试图通过建立税收征纳博弈模型 ,分析税收征管环境对企业偷税行为的影响 。

从纳税人偷税行为理论看我国税收流失的治理

摸清纳税人偷税的行为动机是治理税收流失的前提。本文介绍了国外几种著名的纳税人偷税行为理论,并在此基础上,对我国税收流失治理提出三个建议:强化税务稽查,严格执法,严惩偷税,对偷税行为形成强大的外部压力;优化税制,加强民主政治建设,消除偷税行为的内在激励;确定税收宣传的重点,促进良好社会纳税意识的形成。

纳税人偷税行为原因分析与对策

对于不法纳税人的偷税问题 ,应从纳税人作为“经济人”、“社会人”、“道德人”三个角度出发 ,分析偷税行为产生的深层次原因 ,在此基础上采取诸如加强税务制度与队伍建设、提高惩罚成本、建立公平的税收体系、培养纳税人纳税道德、用税收信息化手段建立舆论监督机制等相应措施 ,借以对不法纳税人的偷税行为进行治理。

认定偷税行为应把握五个基本特征

按照新《税收征管法》及有关规定,认定偷税行为主要应把握偷税的五个基木特征:

惩罚偷税行为的经济学分析

面对每年由偷税引起的数以百亿的巨额税收流失和偷税现象的增长态势 ,必须着力研究打击偷税的方法和策略。在对偷税惩罚的研究中迫切需要新的理论加以补充和发展 ,本文从经济学的角度出发研究应该如何惩罚偷税行为。政府惩罚偷税的终极目标是制止和预防偷税。政府惩罚偷税的最优水平在于制止偷税的边际成本等于其边际收益。

对增值税一般纳税人企业偷税行为执行“后续处罚”办法的探讨

偷税行为依法要受处罚,但决不是一次性直接处罚了事,而还应该有后续的惩戒,尤其对偷税的一般纳税人企业。实行有效的后续惩戒,可以促进纳税人彻底从教训中清醒,永远放弃偷税的恶念。

偷税行为的司法解释对税收执法的影响——兼论偷税行为

2002年11月7日正式实施的法释33号司法解释,虽然主要是针对司法机关审理偷税抗税刑事案件如何应用法律所作出的解释,但其对偷税行为所作出的规定对税务行政执法却产生了重大影响,这一司法解释在税务机关执行三年以来,对司法解释的一些规定在理解和执行上出现了分歧。为此有必要对这一问题进行研究。

对一般纳税人企业偷税行为执行“后续处罚”办法的探讨

偷税行为依法要受处罚,但决不是一次性直接处罚了事,而还应该有后续的惩戒,尤其对偷税的一般纳税人企业。实行有效的后续惩戒,可以促进纳税人彻底从教训中清醒,也使其他纳税人受到警示。

对偷税行为执行“后续处罚”的探讨

“后续处罚”是对偷税人在直接处罚基础上的进一步强制惩戒。国税局在对从事增值税的一般纳税人进行后续处罚时 ,一定要正确理解国家税法的精神实质 ,准确地掌握税收强制性的原则特征 ,做出合法的严肃处理。即保留其一般纳税人身份 ,依照原基本税率 ,按小纳税人的简易办法计税 ,不得抵扣进项税额 ,不能做出将之划转回小纳税人的处理。否则 ,表面看是严格的处理 ,而实际上是姑息迁就 ,让企业“因祸得福” 。

偷税行为行政处罚研究

根据我国征管法的规定,对纳税人、扣缴义务人的偷税行为,由税务机关处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。而在税务执法实践中,具体适用该条文时,由于立法存在不足以及对法律的理解与认识存在偏差等原因,关于处罚自由裁量权的表述、处罚数额的表述、最高倍数的处罚、是否可以适用减轻处罚等方面,都存在许多争议,需要对这些问题进一步研究。这将有助于争议的解决和正确地适用该条文,有利于处理、打击、防范偷税行为,有利于实现处罚的公正。

新经济形势下企业偷税行为的理性分析

税收收入是政府取得财政收入的基本来源，也是国家宏观调控的重要手段，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础。作为社会主义国家，政府对经济的宏观管理也应当同步发展。这就要求国家财政有足够的财力来支持国家建设，只有税款及时足额入库，财政才能有充足的资金来满足国家各方面的需要。但近年来，各式各样的偷税、漏税、逃税、骗税行为层出不穷，屡禁不止，给国家和人民造成了巨大损失，严重扰乱了市场经济秩序。根据笔者对此问题的认识，略谈新经济形势下企业偷税行为的理性分析。

偷税行为的期望效用分析

税收征纳双方的信息不对称是偷税行为产生的根本原因。通过对纳税人偷税行为的决策过程进行期望效用分析,对如何减少偷税,消除征纳双方的信息不对称提出了一些政策建议。

警惕一种偷税行为

警惕一种偷税行为□文／顾安飞杨鹏兰福生当前，新的偷税、避税现象层出不穷，而且手法日趋巧妙、狡猾。对于每一位国家税收干部来讲，熟悉和掌握常见的偷税手法以及新出现的“花招”，是自身应尽的职责。下面，介绍一种国外新出现的偷税手法——“难得糊涂”法，过程很简...

偷税行为的博奕分析

在税收征纳过程中 ,纳税人会尽可能的偷税 ,而征税人要求纳税人守法纳税 ,征纳双方表现出对不同具体目标的追求。应尝试建立税收征纳博奕模型 ,分析税收征管环境对纳税人偷税行为的影响 ,制定抑制纳税人偷税行为的对策。

论偷税行为的认定与修改

刑法修正案(七)对偷税罪做出了修改,自此,我国的立法中"偷税罪"的名称由逃避缴纳税款罪代替,这次有关偷税罪的修改内容意义重大,它不仅促进了刑法的定罪量刑,而且弥补了《税收征管法》的不足,有力地打击税收犯罪,维护了税收征纳关系的稳定与和谐。

作假账偷税行为辨析

作假账偷税不但损害国家税收，同时也触犯会计制度和经济法规，扰乱社会主义市场经济秩序，对整个社会造成不良影响。因此，对于作假账偷税行为必须采取有力措施予以制止。

化大公为小公的严重偷税行为是否犯罪?

蒋某,原系绍兴市某机械厂厂长、党支部书记。一九八○年至一九八一年七月,蒋在绍兴市某机械厂任职期间,为了本厂的利益,化大公为小公,多次在厂领导班子和财会人员、仓库保管员中讲:

浅议税收征管法中偷税行为的修改

在税收征管工作中,偷税行为是对税收征管制度危害比较严重的行为,最为常见、又易与其它违法行为相混淆的行为,因此对其从法理与实务上探讨清楚,进一步明确其准确涵义和外延、完善其具体规定,无疑对税收有关立法、提高税务行政执法与司法审判水平、维护国家利益与纳税人合法权益、减少违法犯罪行为,提高行政效率和社会效益有着重大意义。