董事会特征对内部控制失效的影响研究——基于中国上市公司的数据分析

本文以我国上市公司2007—2013年854家面板数据为样本,围绕董事会独立性、董事会特征—董事会行为—内部控制失效的逻辑思路,实证分析董事会特征对内部控制失效的影响机理。首先提出董事会特征(董事会规模、董事会持股、董事薪酬及专业委员会齐全程度)与董事会行为(董事会议事行为强度和董事会信息披露强度)、董事会行为与内部控制失效以及董事会特征通过行为对内部控制失效影响的研究假设,接着构建相关理论模型,最后进行实证检验并得出董事会特征通过董事会行为对内部控制失效的影响具有中介效应,且是一种非线性的中介效应的结论。

上市公司内部控制失效现状及对策分析

随着我国内控制度的建立和不断完善,内部控制的规范作用也在不断加强。然而面对一系列内部控制失效的事件,人们不得不对内控制度的执行效果提出质疑。本文分析了上市公司内部控制失效的现状,为及早识别和治理内部控制的失效,提出优化上市公司组织结构和职权设置、优化股权结构、内部控制战略化、规范和完善内部控制信息制度、营造公司治理文化、完善相关外部法规和监管建设等建议。

基于企业内部控制失效案例的反思

一、案例江纸集团是我国制浆造纸行业的大型骨干企业，也是江西较早进入资本市场的企业。江西纸业股份有限公司有年产能力20万吨新闻纸的先进造纸设备，生产能力居全国同行业前列，1997年4月，在上证所上市。1996年至1998年江纸集团实现的利润大幅度增长，成为江西省利税大户乖盯江西省60户重点高度盈利企业之一。江西纸业公司曾经以管理基础工作扎实，重视科技进步，先后荣获江西省优秀企业、江西省企业改革管理先进单位等荣誉称号。与此同时，江纸集团法定代表人姜和平先后荣获全国轻工业优秀企业家和江西省优秀厂长的荣誉称号。令人难以想象的是，就是这样一个企业巨人，

强化企业内部审计防止内部控制失效

企业内部审计是企业对经营活动与控制系统所进行的独立评价，检查内部各项政策、制度和标准是否得到执行，资源是否得到有效利用以及企业目标是否实现的一项管理活动。内部控制是内部审计的重要内容之一，内部审计是内部控制不可或缺的组成部分，又是实现内部控制目标，防止企业内部控制失效的重要手段。

行为主体视角下内部控制失效防范刍议

内部控制是我国企业创新管理模式、减少经营管理风险的重要环节，而作为内部控制的行为主体则是内部控制活动的有效实施者，是内部控制取得实效的关键因素。而我国企业在内部控制行为主体方面普遍存在着认识不到位、观念落后、业务素质较低等问题，严重影响着企业的经营管理。因此，防范内部控制失效首先应从行为主体角度寻求解决之道，才能保证企业经营活动按照内部控制的程序有序实施，企业才能提高管理效率、降低各种风险，在激烈的市场竞争中取胜。

内部控制失效与产权结构关系分析

我国国有企业普遍存在内部控制严重失效的现象 ,其原因主要是由于产权结构存在严重缺陷以及外部监督和法律惩治力度不够等。因此 ,只有通过产权制度改革 ,建立规范的公司制度及其治理结构 。

我国上市公司内部控制失效的成因及对策

内部控制在企业内部管理监控系统中起着重要作用。我国资本市场上长期存在着股权比例不合理,相应法律法规不健全等问题,导致上市公司内部控制失效。应完善内部控制体系,增加内控制度的支持手段和力度,以便加强对内控制度的外部监督。

国有企业内部控制失效的原因及对策

目前国有企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实、企业违法违纪现象等问题，造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健垒，企业内部各项控制制度不完善，或者根本没有“企业内部控制”。因此，加强国有企业的内部监督，即建立国有企业内部控制是当前企业急需解决的问题。这样才能使国有企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

内部控制失效的博弈分析与对策——基于“张雨杰特大金融诈骗案”的分析

笔者认为,一个企业完善的内部控制制度加上强有力的执行措施才能从根本上确保企业内部控制度得以持续有效地运作。本文结合张雨杰特大金融诈骗案并利用博弈论分析了内部控制失效的原因,在此基础上提出了强化企业内部控制执行力度的几点建议。

上市公司内部控制失效成因及对策分析——以ST宏盛(600817)为例

德勤会计师事务所自2007年起开始对中国上市公司的内部控制进行调查，根据德勤的调查结果，发现中国上市公司内部控制效果逐渐显现。但是回顾历史和审视现实，内部控制有成功的案例，但是也不乏失败的案例。

我国上市公司内部控制失效的原因及对策——基于S*ST星美的案例研究

一、研究背景 近年来，我国上市公司经营失败的案例较多，一个重要的原因在于内部控制失效。因此，上市公司内部控制的完善与否和执行情况日益成为监管机构和投资者关注的焦点。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，2008年6月28日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

内部控制失效与产权结构关系分析

我国国有企业普遍存在内部控制严重失效的现象,其原因主要是由于产权结构存在严重缺陷以及外部监督和法律惩治力度不够等。因此,只有通过产权制度改革,建立规范的公司制度及其治理结构,才能强化内部控制。

古井集团财务腐败窝案的内部控制失效分析

一、案例回顾2007年4月13日,古井集团原董事长王效金因"涉嫌违纪"被纪委部门带走,随后,古井集团有20余名高管及中层人员接受调查,并有10人确定涉案。经调查,判处王效金无期徒刑。古井集团古井贡酒股份有限公司亳州古井销售公司原常务副总经理郭新民死刑,缓期两年执行(其他高管宣判结果略)。涉及的罪名有受贿罪、挪用公款罪、职务侵占罪等,截至2010年仍有高管在被侦查中。古井集团内部控制体系的瘫痪程度可见一斑。高层人员的集体腐败,虽然对古井的业绩和股价影响不大,但却导致古井集团股权分置改革受阻:四次挂牌,均无人接手,成为烫手山芋。

农业上市公司内部控制失效案例分析——以獐子岛为例

近几年来,国内有关部门大力推动上市公司建立和完善内部控制制度,但证券市场财务舞弊案件仍时有发生,特别是农业类上市公司,如万福生科、绿大地和獐子岛等都先后被证监会调查。獐子岛在2014年和2017年两次发生扇贝死亡事件,并且两次事件迷雾重重,使得广大投资者对其公司内部控制制度的有效性产生了极大的怀疑,本文结合COSO内部控制五要素对獐子岛内部控制失效案例进行了研究,并对农业类上市公司内部控制的改进提出些许建议。

论内部控制失效的原因及对策

一、内部控制的含义 有关内部控制含义的论述,主要有以下几种：第一,柯氏会计辞典把内部牵制定义为,＂为提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生而制定的业务流程＂;第二,美国会计师协会在专门报告中指出,＂内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产,检查会计数据的准确性和可靠性,提高经营效率,以及促使遵循既定的管理方针等所采用的所有方法和措施＂;第三,1988年美国注册会计师协会在其审计准则公报中指出,＂企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标而建立的各种政策和程序＂；

我国工业企业内部控制失效探析

工业企业是国民经济的重要组成部分,对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。伴随着市场经济的高速发展,工业企业之间的竞争也越来越激烈,在激烈的市场竞争下,工业企业只有加强对内部控制的管理才能提高市场竞争力,才能不被市场淘汰,因为内部控制是规范工业企业经营管理、提高经营效益的重要保证。然而我国工业企业的内部控制问题非常突出,甚至出现了内部控制失效,严重阻碍了我国工业企业的发展。笔者针对目前我国工业企业在内部控制制度方面存在的相关问题,同时根据工作中遇到的工业企业内部控制失效,提出了对加强我国工业企业内部控制的看法和对策。

商业银行内部控制失效的博弈分析与对策——基于“齐鲁银行遭遇特大金融诈骗案”的分析

银行不仅要有完善的内部控制制度,并且还要有强有力的执行措施,才能在根本上保证企业内部制度有效地运行。本文结合齐鲁银行遭遇的金融诈骗案利用博弈论分析了内部控制失效的原因,在这个基础上提出了怎样强化内部控制执行力度的三点建议。

政府部门内部控制失效溯源

设置缺失，缺少责任约束，外部环境变化快，测评力度不够，是造成政府部门内部控制执行缺位的主要原因。