分税制改革实践探索与未来政府间财政关系展望

1994年的分税制改革是我国当代财政演进和发展中的重大改革。本文回顾了我国分税制改革前的财政管理体制和若干现象、分税制改革的三个重要支柱及改革成效和改革后的重要探索。展望未来,应进一步将政府间财政关系蕴于政府间关系之中加以考虑,继续完善地方税体系,进一步探索中央和地方的事权和支出责任划分。

谋划新一轮财税体制改革 积极打造分税制“升级版”

党的十八届三中全会以来,财税体制改革呈明显加速之势,从国家层面出台了一系列改革文件,整体改革进入了深水区。分税制作为处理多级政府间财政关系最为有效的实现形式,理应成为谋划新一轮财税体制改革的不二选择。鉴于当下的分税制模式与1994年分税制改革之初的环境条件、目标取向存有巨大差异,在新一轮财税体制改革中,分税制要注入新概念、新内涵、新形式,打造“升级版”。

分税制改革30周年背景下对新一轮财税体制改革的思考

2024年是分税制改革30周年。回顾这段历史,从农业税、房地产税改革当中我们可以对国家治理、跨周期调节、系统思维等有更为深刻的认识;分析现实,我们也深感30年后我国财税体制运作的发展理念、价格走势、进出口等环境都发生了很大变化;展望未来,在新一轮财税体制改革当中,迫切需要在数字化、绿色化、服务化等方面着力,以紧跟中国式现代化的前进步伐,不断推进现代财政制度建设。

分税制改革进展、问题及未来改革思考——基于地方视角的分析

1994年分税制改革在“中国奇迹”的创造中发挥了重要作用。本文以X省为例,归纳总结了中央—地方、省—市,市—县的财政管理体制。在现状分析基础上,从地方视角探析现行分税制的问题,包括国内外环境变化对分税制提出新要求、地方税体系建设滞后、对转移支付依赖程度不断提高、地方财政兜底责任较大等,并从激励地方、特别是欠发达地区发展出发,提出新一轮财税体制改革应坚持税制改革先行、加强激励和注重规范。

分税制改革视域下的地方政府债务治理:理论辨析与路径展望

本文通过回顾分税制改革的历史沿革、制度特征和学术争鸣,试图厘清分税制改革对地方政府债务治理的影响机制和改革路径。本文认为,分税制改革有效发挥了中央和地方“两个积极性”,初步构建起同社会主义市场经济体制相适应的分权治理框架。从影响效果来看,分税制改革引领的“双重激励”将地方政府行政动员能力和市场增进能力有效结合起来,激励地方政府举债筹资建设了大量市政基础设施;但侧重“事上”而非“安下”的责任约束机制也导致地方政府债务风险不断衍生泛化、变相积聚。本文为推进高质量发展背景下的分税制改革和地方政府债务治理、构建高水平社会主义市场经济体制提供了财权划分、事权配置、行政监察、市场约束等改革战略取向。

重塑国家发展治理:分税制改革三十年评述

本文以1994年分税制改革为起点,系统评述了中国现代财政体制的演进历程和影响。首先回顾了分税制改革的背景和主要内容,接着探讨了分税制改革后中国财政体制改革的持续推进,包括法治建设、改革思路、重要举措以及未来改革的重点和难点。其次分析了分税制改革后我国财政体制的运行情况,包括总体财力、中央与地方财政收入分配、地方财力构成以及预算支出等公共资金的汲取与配置问题。最后论证了财政体制建设与国家发展治理的关系,包括完善市场经济体制、宏观经济调控和提升国家发展治理能力等方面。通过对历年数据的分析和图表呈现,本文得出如下结论:第一,分税制改革是中国财政体制历史上的一次深刻变革,是重新界定中央与地方财政关系的一个起点,此后财政体制的持续改革不断推进了财政治理体系与治理能力现代化。第二,分税制改革提升了国家以及中央的财政汲取能力,为有效推进国家发展治理提供了财政基础。第三,分税制改革后,随着财政体制的不断完善,财政对于国家发展治理发挥了积极作用。本文全面评估了分税制改革对中国国家发展治理的重要影响和未来发展的挑战与机遇。

分税制下财政治理现代化的双重内涵与建构路径——基于结构功能主义的视角

财政治理现代化决定了国家治理体系和治理能力的现代化。分税制财政体制已经从“适应市场经济体制”转型为“匹配国家治理现代化”,作为中国式现代化的重要内容,分税制下财政治理现代化具有纵横协同治理体系现代化和权、责、利相统一的治理能力现代化的双重内涵,前者呈现出治理主体间的三重结构,后者则呈现出治理功能上的四重维度。纵横协同的治理体系优化需要实施“有效市场”与“有为政府”的衔接配合、增强统一领导与“两个积极性”的有机联动以及落实“省负总责”与“分级负责”,而权、责、利相统一的治理能力现代化则需要优化配置事权、支出责任与财力、财权,将纵横协同的治理体系优势转化为国家治理的效能。结构功能主义的研究范式有助于阐释中国式财政治理现代化的规范内涵,并为新一轮财税体制改革提供理论依据和制度支撑。

分税制改革三十年:回顾与展望

高质量发展是建设中国式现代化的首要任务,改革开放是激发高质量发展动力与活力的重要手段。财税体制改革作为改革开放的重要内容和组成部分,财税体制的不断完善是提升国家治理能力、统筹协调好政府与市场之间的关系以及全面激发市场主体发展活力的重要保障。自1994年实施分税制改革,至今已经三十年。通过梳理分税制改革三十年来的发展历程,总结分税制改革的主要成效,深入分析其在新的时代背景和新的发展阶段运行中存在的问题,在此基础上提出以下对策建议:厘清政府与市场的边界,全面激发市场主体活力;加快理顺政府间财政关系,完善政府治理结构;聚焦新质生产力发展、数字中国建设、全面建设美丽中国以及实现共同富裕等重点领域,加快形成中国特色的现代财税体制。

分税制以来我国地方税体系的演进特征与改革取向

1994年分税制改革以来,我国地方税体系一直经历着调整与优化。在新一轮财税体制改革之际,文章回顾和梳理了分税制改革以来地方税体系的调整过程,发现我国地方税不同于传统意义上的“地方税”,具有收入规模有限且增速缓慢、地方税体系的调整与政府间事权划分不匹配、共享税占比日益提高、地方税体系的法律制度建设滞后等特征。明确地方税和转移支付在地方财政中的关系、使地方税收入与事权和支出责任相匹配、阶段性地完善中央地方共享税,有助于增加地方自主财力,构建权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系,推进国家治理体系和治理能力的现代化。

分税制改革三十年:回顾与展望

在1994年分税制改革三十年之际,本文概述这一改革对中国经济社会转轨全局而言从“行政性分权”到“经济性分权”的里程碑意义,以及分税制改革必要性的基本依据,其对开创公共财政转型新轨道的支撑,并考察了1994年改革的过渡色彩,后续深化改革的成效与不足,特别是对主要的突出现实问题——基层财政困难、地方隐性负债和“土地财政”短期行为的成因,作了重点辨析论述,强调必须坚持分税制大方向,对症下药标本兼治,最终使省以下分税制落实,进而系统化提出今后中国财政体制改革的基本思路与重点。

分税制改革三十年:评述、问题与未来改革方向

在分税制改革三十周年之际,回顾总结1994年分税制改革的成就与经验,剖析当前财税体制存在的问题和未来改革方向,具有重要的意义。本文简要回顾和总结了1994年分税制改革的经验,提出准确理解分税制的四点认识,分析了目前财政体制存在的问题及进一步改革方向。本文认为,目前我国分税制财政体制需解决的问题主要有:中央与地方事权和支出责任划分仍不清晰、地方实际支出责任过重、中央与地方收入划分不合理、转移支付制度不完善等。未来改革方向:一是厘清政府与市场的边界,避免政府职能无限扩张引发的政府支出责任持续膨胀;二是强化中央政府职责,加大垂直管理力度,上收部分事权和支出责任,避免地方政府支出责任过重;三是完善税收体系,稳定宏观税负,进一步优化政府间收入划分,重新认识地方税体系;四是明确转移支付定位,尤其是厘清共同事权转移支付的定位,优化转移支付结构。

分税制改革三十年的主题演化研究:基于LDA和DTM模型

1994年分税制改革是奠定我国社会主义市场经济基石的决定性改革,凝聚着不同时期研究者和实践者的智慧。文章利用LDA和DTM主题模型,对分税制改革近三十年的文献进行系统的梳理和分析,从中提炼出了分税制改革的主要议题、演变过程和未来方向。研究发现,分税制改革的主题演变具有阶段性特点,呈现出“问题探讨”“路径分析”“整体推进”“持续完善”“全面深化”五个阶段特征。分税制改革研究具有四条鲜明的主线索,即“建立财政事权与支出责任相适应的现代财税体制”“建立活力与秩序兼容的政府间收入划分体系”“以人民为中心推进地区均衡协调发展”“防范和化解公共风险以保障社会共同体的生存发展”。展望分税制主题研究的未来,我国应从“现代化、法治化、结构优化、风险有效防范化”等方面持续推进改革。

国家治理视角下的分税制:理论辨析、实践回顾与改革建议

财政体制问题是国家治理的基础性和战略性问题,事关财政活动的根本规则和格局的塑造。为适用社会主义市场经济体制,我国于1994年实行了分税制财政体制,改革的实施稳定了“两个比重”,为经济社会快速发展和财政制度建设奠定了坚实的体制基础。但随着分税制财政体制的持续运行,一些问题逐步凸显。本文认为,分税制下的财政问题源于对财政体制的本质认识不足,体制要素结构不健全导致体制效能发挥不充分。为此,本文从财政活动的内涵和财政体制的本质出发,构建了财政体制是财政主体、公共事务、公共资源和共同利益四要素与“内与外”“上与下”“权与责”“事与钱”“绩与效”五对要素结构的财政体制框架。未来分税制改革需改变单兵突进和分散推进的惯性做法,以五对要素结构关系的协调联动,形成主体互动、权责匹配、事钱相适、绩效相称的财政体制格局,以财政体制的整体效应支撑税制优化和分税关系调整,从而发挥分税制的最佳效能,助力加快国家治理能力现代化进程。

认识分税制改革重大意义的新视角:财政与金融关系

财政是国家治理的“血液”,金融是现代经济的“血液”,从财政与金融关系的视角重新审视分税制改革,有助于更加深刻地认识分税制改革的重大意义。分税制财政体制改革,再造和激活了财政作为国家治理的“血液”,同时也再造和激活了金融作为现代经济的“血液”。财政与金融协同发力,为中国建立现代经济体系奠定了坚实的基础,这也是中国经济保持长时间高速增长的制度基础。具体体现为:分税制改革为我国构建现代央行与货币制度奠定基础;分税制改革推动了中国特色的投融资制度创新;分税制改革构建了有效防范化解金融风险的制度基础。从财政与金融关系的角度总结分税制改革的重大意义,对于当前我国推动相关制度改革具有重大的启示意义:一是财税制度和体制改革要为我国建设金融强国夯基固本;二是适应新发展阶段推动新一轮财税体制改革,构建促进高质量发展新的投融资机制;三是着眼于稳资产估值,完善资产负债表体系,构建防范化解金融风险的长效机制。

“东数西算”视域下的分税制优化逻辑

“东数西算”战略布局下,东部的数据要素与西部的算力要素紧密结合,为西部算力丰沛地区带来新收入和新税收。这部分新税收的流向安排,既对分税制造成挑战,又为分税制带来优化的契机。旧有的分税制优化逻辑,并不足以回应“东数西算”视域下的算力变量和东西部地理区位要素,因此需要在兼顾算力要素和地理区位的基础上,重塑分税制优化逻辑。值得注意的是,重塑分税制的优化逻辑并非要推翻分税制的所有设计,而是在尊重既有分税制安排的基础上谈论分税制的优化。因此,在讨论分税制的优化逻辑时,有必要以官方规范性文件为基础,梳理出分税制的制度方向,再结合“东数西算”视域下的算力变量和区位要素,将规范性文件中蕴含的优化方向梳理、论证为优化逻辑。

中国分税制改革30年回顾与展望

1994年实行的分税制改革,是新中国成立以来规模最大、范围最广泛、内容最深刻的一次财税体制改革,是适应社会主义市场经济体制要求而进行的重大制度创新。30年来,分税制改革基本上适应了我国经济社会发展和转型的现实需要,体现出渐进式改革及其阶段性特点,多点突破、纵深推进,为促进经济社会发展提供了坚实保障。

财政科学论坛分税制改革三十年回顾与展望征文启事

“财政科学论坛”由《财政研究》《财政科学》编辑部发起,与高等院校、科研院所等部门联合举办,旨在为科研人员、实践工作者搭建交流平台,构建专业、高效、务实的学术共同体,加强财政知识传播,助力中国自主财政知识体系构建,服务财政改革实践。

近现代、当代中国分税制思想的发展及演变

近现代中国分税制思想萌芽于晚清时期,于北洋政府时期缓慢发展,并在南京国民政府时期形成分税制理论框架。晚清时期,官员及学者对划分国家税、地方税,划分地方财政展开了讨论。北洋政府时期,政治家及学术界研究讨论了划分税收需先划分支出、确定国家税、地方税划分标准,田赋应当归为地方税等问题。到了南京国民政府时期,基本形成了分税制理论框架。可以说,近现代中国分税制思想的发展为当代中国的分税制改革提供了理论与实践基础。1994年的分税制改革是对中国财政体制的根本性变革,是我国建立和完善社会主义市场经济体制的关键一步。中国不断进行分税制改革研究,逐步完善财政体制。

分税制的改革与完善

分税制财政管理体制，简称分税制，是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。我国推行分税制财政体制已近10年，其改革成效是显而易见的，主要表现在两个方面：一是按照市场经济下的分权原则，划分各级政府的职责，初步规范了中央与地方的财政分配关系；二是较大幅度提高了中央财政占全部财政收入的比重，增加了全国性基础设施和公共工程投入，加大了对西部地区和部分贫困地区的财政转移支付力度。但是，分税制体制运行中存在的问题却也不容忽视，亟待解决。