增值税加计抵减政策对企业绩效影响的实证研究

2019年财政部和国家税务总局提出,允许生产、生活性服务业在原有进项税额的基础上,按照一定比例加计抵减增值税应纳税额,即增值税加计抵减政策。以A股上市公司为研究对象,选取2016—2021年度非平衡面板数据,通过构建双重差分模型(DID)分析发现,作为税额式优惠政策,增值税加计抵减政策显著提升了企业绩效。进一步异质性检验发现,在生产、生活性服务业中,中小型企业、成长期企业、获利能力强的企业和非国有企业的政策实施效果更为显著。建议未来继续延续该政策并扩大行业实施范围,同时加强税收征管力度,灵活调整政策适用条件,强化政策精准扶持,使加计抵减政策惠及各类企业。

增值税进项税额加计抵减政策分析

减税降费的大背景下深化增值税改革成为减税降费的重点,增值税进项税额加计抵减政策又是深化增值税改革中的一项重要措施.从增值税进项税额加计抵减的政策要点、注意事项、会计核算与纳税申报三个方面进行详细分析,对税务实践和税务培训有一定的指导意义.

增值税加计扣除和加计抵减的差异分析

2019年3月,财政部、国家税务总局和海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,调整了外购农产品的加计扣除率,新增了加计抵减应纳税额的规定。文章从适用范围、税款计算方法、纳税申报和账务处理四个方面分析加计扣除和加计抵减的差异。

增值税加计抵减政策财税处理问题探析

为贯彻落实国家“减税降费”的决策部署,财政部、税务总局和海关总署三部门于2019年3月20日联合发布公告,明确细化与深化增值税改革的有关事项。该公告第七条首次提出加计抵减政策,但该公告对适用加计抵减的条件、加计抵减计算公式的解释、加计抵减业务相关会计处理等方面未给予详细具体的规定,进而影响政策的具体操作和目标实现。对加计抵减业务的财税处理及相关纳税申报表的填列进行探讨,以期为实务工作提供借鉴。

增值税加计抵减政策疑难释义暨优越性评析

加计抵减政策是2019增值税深化改革为增加税收抵扣做出的个性鲜明的税收优惠制度安排。文章结合增值税税理和法理,就政策适用主体确定、加计抵减额计提补提和负数余额处理、与增值税预缴和扣减优惠政策并存处理等应用疑难问题,进行系统剖析。在此基础上,分析了加计抵减政策相较于我国其他增值税优惠政策的优越性,并借鉴加计抵减政策设计机理,对即征即退、降率减征、先征后返、免税等增值税优惠政策提出优化建议。

增值税进项税额加计抵减在出口(跨境)业务中的运用

随着“减税降费”工作的进一步落地,增值税改革政策在实际工作的具体运用也不断深入,增值税进项税额加计抵减政策在出口(跨境)业务中的运用成为增值税征管实务的重点和难点。通过案例对该业务进行实务运用性分析,降低该项政策在征管中的涉税风险。

增值税加计抵减的会计核算及税务处理探析

理解增值税加计抵减理论政策,实证分析该政策的应用,提出了一般纳税人在应用加计抵减政策进行账务处理时应合理设置账户,应设置“其他收益”账户来反映实际享受的加计抵减额;并且在确定是否使用加计抵减政策时,企业具有自主选择权。得出企业应结合小型微利企业的税收优惠政策进行纳税筹划来确定最终是否使用加计抵减政策的结论。

增值税加计抵减政策评析

增值税加计抵减政策是我国政府在2019年为提供生产、生活服务的一般纳税人进行减税减负而推出的一项税收优惠制度。作为一项减税新政,增值税加计抵减是一个热点话题,如何适用也是热议焦点。本文旨在评析增值税加计抵减政策的各种特征,以期实务工作者能更好的理解该项政策。

对增值税进项税额加计抵减会计处理的探讨

《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》对生产和生活性服务业增值税进项税额加计抵减做出了明确规定,增值税进项税额加计抵减业务如何进行会计处理成为相关企业会计人员关注的焦点问题。文章在对增值税进项税额加计抵减政策进行分析的基础上,结合《增值税会计处理规定》及纳税申报实务的要求,针对财政部会计司发布的《关于<关于深化增值税改革有关政策的公告>适用<增值税会计处理规定>有关问题的解读》中对加计抵减会计处理的规定,提出了增值税进项税额加计抵减会计处理的新思路。

增值税加计抵减的会计处理及对企业税负的影响

增值税加计抵减政策最早于国内2019年提出并颁布实行,面向生产、生活服务等一般纳税人的减税减负,属于国内经济社会发展一项新的税收优惠政策。在近两年的发展过程中,该项政策在社会上引起众多关注,本文从增值税加计抵减政策的基本内容与服务项目出发,对其在企业税负中产生的影响进行不同角度分析,旨在通过相关研究成果对企业的发展决策提供参考与建议。

关于增值税加计抵减会计和纳税申报处理的分析

2019年4月18日,财政部会计司发布《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》(以下简称解读),对加计抵减政策的会计处理做出了明确规定。本文主要对解读进行分析研究,提出自己的观点和改进建议。

关于增值税加计抵减的税务与会计处理探究

2019年3月出台的增值税税收优惠政策中,与增值税加计抵减相关的政策广受关注,这部分政策具备时效性且影响力大,站在纳税人的角度,充分了解这部分政策可便于享受相关的税收优惠。因此,本文将从增值税加计抵减的基本情况入手对增值税加计抵减的税务与会计处理进行探究,旨在为纳税人了解增值税加计抵减提供有价值参考,对相关税务与会计处理更为明晰。

增值税加计抵减政策对数字经济行业企业税负的影响及异质性分析——以信息技术服务业为例

文章以信息技术服务业为研究对象,利用我国A股上市公司388个样本2016-2021年的数据,采用双重差分法研究加计抵减政策对数字经济行业企业税负的影响。研究发现:增值税加计抵减政策实施对信息技术服务业整体减税效果显著。进一步分析发现中小企业减税效果明显,大型企业税负没有得到改善。

新增值税加计抵减的会计处理及对企业税负的影响

在汇总、理解增值税与企业所得税等相关规定的基础上,对加计抵减政策进行简略的解读,并提出了相应的会计处理方法,结合所得税最新的一些优惠政策,通过案例分析加计抵减政策对不同经营情况的企业产生的税负影响。

增值税加计抵减新政的纳税人界定和申报要点

2019年3月出台的增值税加计抵减政策涉及面广、抵减力度大,并具有时效区间,在实务操作中,增值税加计抵减政策的疑难问题较多,错误的处理会影响纳税人享受这一税收优惠新政。因此,本文旨在分析加计抵减新政中的纳税人界定和申报实务相关问题,并通过实例来具体说明。

增值税加计抵减的会计处理探析

企业在进行增值税加计抵减政策的涉税会计处理时,如何满足会计核算与管理的要求,成为部分生产、生活性服务企业亟待解决的现实问题。文章从增值税加计抵减会计核算账户及报表设置问题入手,通过具体案例,对增值税加计抵减业务的涉税会计处理进行探析,以期对相关业务会计处理的规范化提供借鉴。

增值税加计抵减对企业的影响分析--以工程勘察设计行业为例

为了降低竞争损耗,提高企业竞争能力,工程勘察设计行业在保留传统的勘察设计业务的基础上,开始承接工程总承包业务,利用总承包的规模经济效益,以及与上下游合作方的协同效益,寻求新的发展机会。因为工程总承包业务能够产生大量的可抵扣增值税进项税额,同时国家又出台了增值税加计抵减10%的税收优惠政策,使工程勘察设计企业增值税税负明显降低,进而促使工程勘察设计企业去承接更多的工程总承包业务,促进行业整体转型。

增值税加计抵减政策财税处理问题探讨

增值税加计抵减政策在2019年3月份出台,该政策具备时效性,且影响力巨大。由于该政策并未详细规定加计抵减的条件、计算公式解释以及会计处理等事项,进而会影响到政策的具体操作以及目标实现。因此文章对增值税加计抵减政策财税处理展开相关探讨。

关于增值税加计抵减的税务与会计处理研究

随着2019年增值税加计抵减的政策出台以来,增值税抵免政策的涵盖面不断扩展,信用力度持续加大,时效性持续增强。在实际操作中,因为工作人员对新政策的不熟悉、不了解,加之政策本身存在一定的复杂性,所以导致该项政策存在许多难题,错误的政策解读以及操作可能会影响纳税额度较大的对象无法完全享受这项新的税收优惠政策所带来的全部福利。基于此,本文通过介绍增值税加计抵减政策的实施情况,分析其存在的问题及其解决措施,探讨如何提升增值税加计抵减政策对纳税人的优惠,希望为同行业的人带来一定的经验借鉴。

加计抵减政策的税务处理

随着社会的发展,企业各种业态的不断增加与变化,国家税务总局不断出台新的减税降费政策,致力于减轻企业税收压力,增值税进项加计抵减政策的出台,为服务业减轻增值税的税负,调节整体税收。企业在选择使用增值税加计抵减政策的同时应考虑企业所得税税收减免政策,才能真正享受到税收优惠。