数字经济下含嵌入式软件产品增值税即征即退计算方法研究

目前,嵌入式软件产品的增值税即征即退政策被广泛应用于软件产业,旨在提供税收激励,促进产业创新和竞争力。然而,该政策的复杂计算方法和应用过程中的差异性问题限制了其有效性和可操作性。为了解决这一问题,文章提出了一种仅需通过嵌入式软件产品的销售收入、硬件全成本总额和无法划分为专属软件的进项税税额等少量数据就能进行较为精确的计算方法,以快速确定增值税即征即退退税金额。文章的研究结果对政策制定者、税务部门和软件开发企业具有重要意义,能够为改进政策和企业税务管理提供依据。

资源综合利用企业增值税即征即退税收筹划分析

在新时代,资源综合利用企业的发展日益重要。针对其实际纳税情况,增值税即征即退政策成为一项重要的税收政策。本文探讨了资源综合利用企业在增值税即征即退政策下的税收筹划分析,从政策背景到筹划具体操作,剖析了该筹划方案对企业纳税现状和涉税风险的影响,强调了合规性的重要性,为资源综合利用企业提供了参考和指导。

嵌入式软件产品增值税即征即退实务分析

21世纪以来,国家从减税政策方面为软件企业高效发展赋能,持续助力软件企业发展。在全球经济百年之大变局下,国家不断推出新政策,但软件产品增值税即征即退政策一直在执行,说明该政策对推动软件行业发展能起到巨大的作用,研究透、利用好该政策对软件企业有很大的帮助。文章主要探讨软件企业的嵌入式软件产品如何享受增值税即征即退政策,专门就嵌入式软件产品退税进行实务解析,以期为相关企业快速了解政策、明确当前的重点难点及加快落地实施相关政策提供参考和借鉴。

谈融资租赁直租业务增值税超税负即征即退的计算

营业税改征增值税以来,我国推行的提供直租业务适用的增值税超税负即征即退政策在计算方面存在两个缺陷:第一个缺陷是具体税法文件对"增值税实际税负"的表述不严谨,第二个缺陷是税法文件中关于计算即征即退的增值税额的方法不明确。这两个缺陷导致增值税超税负即征即退政策失去了可操作性,给纳税人带来了潜在的税收风险。弥补该缺陷的改进措施有以下三种:第一,细化"增值税实际税负税"的含义并增加计算增值税即征即退税额的公式;第二,改用其他的增值税即征即退方式;第三,改用即征即退之外的税收优惠方式。最后指出:现有的缺陷导致纳税人提供直租服务适用的增值税超税负即征即退的税法条文形成了无认知的税法漏洞,降低了税法的指引作用和实施效果,必须弥补这一税法漏洞。

“营改增”后融资租赁出租方的纳税筹划——利用增值税即征即退政策

有形动产融资租赁服务作为现代服务业被纳入"营改增"范畴,从缴纳营业税改为缴纳增值税,税率从5%调整为17%,税负明显增加。同时,为了符合"营改增"的基本原则,财税〔2013〕37号文附件3中,公布了试点期间融资租赁试点纳税人的增值税即征即退政策。利用"营改增"中增值税即征即退政策进行纳税筹划,可进一步降低融资租赁出租方税负。

“营改增”中融资租赁业务即征即退的不同算法

一、融资租赁业“营改增”税收政策 我国现行营业税法中对融资租赁企业按差额的5％征收营业税，融资租赁应纳税额=（租赁收入-利息支出）×5％。财政部、国家税务总局发布的《关于上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）规定，纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额，允许扣除价款的项目，应当符合国家有关营业税差额征税政策规定。即“营改增”后融资租赁行业仍旧延用之前差额征收营业税的方法，将租息收入扣除借款利息支出作为应纳税销售额，计算缴纳增值税。

即征即退软件增值税政策管见

一、即征即退软件增值税政策执行中存在的问题 软件企业人力资本投入巨大，研发支出巨大，软件产品前期研发投人多，这使得软件产品的成本结构比较特殊——有形资产（实物资本）含量低，无形资产（人力资本）含量高。软件产品成本结构的特点使得即征即退软件增值税政策在实际执行中遇到了一些问题。

完善福利企业增值税“即征即退”税收政策的对策

国家财政部和国家税务总局联合下发的《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》于2007年7月1日正式施行。文件规定福利企业应缴纳的增值税采取“即征即退”的政策，即缴纳增值税后，纳税人就可以立即提出退税的申请，从国库中将交纳的增值税退回来。

如何分析增值税超税负即征即退政策的经济效益——基于一个融资性售后回租业务而设计的思路

增值税超税负即征即退政策政策性强,涉及较多的税种和复杂的会税处理,其牵涉的各方面经济利益也比较复杂。本文在我国全面实施营业税改征增值税政策的时代背景下,以一个融资性售后回租业务为例,设计了一种分析增值税超税负即征即退政策经济效益的思路以供参考。

对增值税超税负即征即退计算方法的回顾、评价与建议

文章回顾了增值税超税负即征即退政策在我国税法中的运用概况,分析了该政策的经济后果,进而指出该政策在计算方法方面存在模糊不清(甚至缺失)、动荡不定、不统一、不规范的缺陷。文章根据增值税超税负即征即退政策的立法本意和相关税法文件的表述设计了相应的计算公式,并指出现有计算公式的不足。最后强调指出:现有的计算方法方面的缺陷导致增值税即征即退政策形成了无认知的税法漏洞,削弱了税法的指引作用和实施效果,应予以弥补。

软件企业增值税即征即退优惠政策探析

增值税即征即退政策,是我国为了促进相关行业发展而制定、实施的一项优惠政策,但其在发挥促进行业发展及我国税制改革实施等积极作用的同时,也暴露出了一些问题,对政策实施效果产生了诸多不利影响。为此,笔者结合工作实际,在总结阐释"即征即退"税收政策变化情况及软件产品征收范围等内容基础上,专门探析了软件企业增值税即征即退政策执行中存在的问题,并针对存在的问题探索性提出改进策略与建议。

解读增值税即征即退纳税新政策

国家税务总局新颁布了《关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号)以及财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税[2011]115号),以调整增值税即征即退政策,加快退税进度,提高纳税人资金使用效率,扶持软件和集成电路产业、资源综合利用产品及劳务等企业发展。

论高新技术生产企业和增值税即征即退问题

为促进软件产业发展,推动我国信息化建设,制定并颁布了即征即退政策。该政策的实施在一定程度上激发了高新技术生产企业发展活力,体现了国内税收优惠政策,但也引发了一些新问题。本文联系实际,对高新技术生产企业和即征即退方面的相关问题与解决措施展开分析,希望能为相关工作的开展提供帮助。

计算机软件企业增值税即征即退税务筹划研究——以YY网络科技公司为例

为了扶持科技企业发展,近年来我国加大了对科技企业的税收减免,如"增值税超税负即征即退"制度的颁布与实施,不仅对于科技企业的发展具有极大的推进作用,而且对税制改革的推进也具有重要意义。以计算机软件企业为研究切入点,以案例研究的方式探讨计算机软件企业增值税即征即退税务筹划的策略,以期能为计算机软件企业纳税策略提供一定参考。

计算机软件企业增值税即征即退税务筹划研究——以YY网络科技公司为例

中国的科技企业发展备受重视,并给予了大力支持,采取了税收减免的优惠政策,鼓励科技企业更多地研究新成果。在颁布的各项制度中,"增值税超税负即征即退"对科技企业的影响是非常大的。实施税制改革之后,科技企业受到了极大的促动。计算机软件企业是带动中国科技发展的重点企业,对于企业增值税即征即退税务筹划策略的作用进行研究,使得科技企业能够合理应用纳税策略,不仅可以促进自身的发展,对于国家的科技发展也起到了一定的推进作用。本论文以YY网络科技公司为例,针对计算机软件企业增值税即征即退税务筹划展开研究。

增值税直接免征与即征即退的财税处理

新《增值税暂行条例》及其《实施细则》自2009年1月1日起施行，不但对一部分税收优惠政策进行了调整，又陆续出台了与增值税优惠相关的优惠政策，企业人员除需要掌握相关的税收政策外，对于与其相关的会计处理则是五花八门莫衷一是，隐藏着巨大的审计风险，本文对以下税收优惠政策做一探讨。

即征即退产品的会计核算及纳税申报

《财政部、国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税[2015]78号,以下简称《通知》)明确:增值税一般纳税人利用《通知》中指定的资源、生产符合规定的产品、满足环境保护和纳税信用等级等条件的,可享受增值税即征即退(以下简称即征即退)政策。

纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告

现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下：一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目．也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的规定

为加强部分行业增值税即征即退管理，堵塞税收漏洞，防范虚开增值税专用发票及骗税等涉税违法行为，税务总局决定对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施。现将有关事项规定如下：

调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告

国家税务总局公告2011年第60号为加快退税进度,提高纳税人资金使用效率,扶持企业发展,税务总局决定调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施。现将有关问题公告如下：