国地税合并与企业创新——抑制还是促进?

本文基于2013—2021年沪深A股上市公司数据,使用双重差分模型评估了国地税合并对企业创新的影响。研究发现:国地税合并总体上显著促进了企业创新,这一结论在进行一系列稳健性检验后依旧成立。机制和异质性分析表明,国地税合并通过征税渠道抑制了企业创新,但通过治理渠道和税收营商环境渠道促进了企业创新,且促进作用在信息透明度较低、公司治理水平较低、地区营商环境较差的企业中更为显著。进一步分析发现,国地税合并提高了企业创新质量和创新效率,兼具“提质”和“增效”双重效应。本文结论表明,统一、规范的税收征管有助于激发企业创新活力,为深化税收征管改革、建设现代化财税体系提供了经验支持。

国地税合并与民营企业投资效率:基于模糊断点回归的实证研究

2015年我国正式开启了国地税合并改革。文章以2015年为断点,采用模糊断点回归方法,以会计年度与2015年的距离度量改革的渐进过程,研究国地税合并后税收竞争对我国民营企业投资效率的影响。研究发现,国地税合并提高了税收征管水平,抑制了地方政府间的恶性税收竞争,优化了民营企业营商环境,提高了民营企业投资效率。今后,中央政府在制定规则时应更加注重社会公共利益的实现,而地方政府间的税收竞争也应把握好“度”的问题。此外,还应综合评估国际形势及影响,从国际经济关系与经济全球化视角审视税收竞争的经济效应,并根据公共服务均等化和区域协调发展目标合理选择税收工具。

国地税合并对要素市场一体化的影响:效应、机制与政策选择

国地税合并是税收征管体制改革的重要内容,对于构建全国统一大市场,促进要素市场一体化具有深远影响。文章基于城市面板数据,运用双重差分法实证检验国地税合并对要素市场一体化的影响效应和机制。研究发现,国地税合并有助于抑制要素市场分割,提高要素市场一体化水平,在税务人员素质高、改革前财政压力大、数字经济发达的城市,这种积极效应会更加明显。国地税合并通过优化营商环境和削弱税收竞争两条路径抑制要素市场分割。最后,文章从深化税收征管体制改革,提高税务人员的专业素质,应用“数字+税务”融合,构建智慧税务生态体系,改进地方官员绩效评价体系等方面提出相应对策建议。

国地税合并对资本市场定价效率的影响研究

基于2013—2021年中国上市公司数据以国地税合并的改革政策为准自然实验,考察国地税合并对资本市场定价效率的影响效应。研究发现,国地税合并改革后企业资本市场定价效率提高了11.1%。提高企业信息披露质量是国地税合并改革提高资本市场定价效率的重要机制,揭示了国地税合并通过提高企业信息披露质量以提升资本市场定价效率的内在机理,对于进一步提升资本市场资源配置效率、配置质量和强化金融风险防范的长效机制具有现实意义。

国地税合并、税收负担与企业应对——基于现金持有视角

评估国地税合并改革的微观经济效应,不仅有助于各项企业税收优惠政策的全面落实,而且对于建立健全现代税收治理体系下的税收管理架构也具有重要意义。本文将国地税合并改革视为一项“准自然实验”,采用双重差分方法考察了其对企业行为决策的影响。实证结果显示,国地税合并改革之后,企业的预防性储蓄动机加强,进而增持更多现金资产,主要原因在于国地税合并改革显著增加了企业的税收负担。进一步的异质性分析发现,国地税合并改革对现金持有的影响会因企业内部特征和外部环境差异而呈现不同的作用效果,具体表现为在融资约束严重、盈利能力弱及税收征管环境差的企业中该效应更为凸显。此外,本文还发现,为缓解税收负担增加带来的财务压力,企业在国地税合并改革之后,一方面会减少投资支出、劳动投入和股利支付,另一方面会增加商业信用融资。本文结论表明,政府部门在深化税收征管改革以规范企业纳税行为的同时,需要特别注重税收负担给企业带来的财务压力,以避免阻碍企业长远发展。

国地税合并对税收征管效率影响及政策建议

2018年国地税合并是我国进一步推进政府转型升级、落实"放管服"政策、新一轮财税体制改革和进一步完善税收征管体制的必由之路。国地税合并不仅关乎中央与地方的财政分配关系,而且关乎税务机构的征管体制改革,同时还存在以此为契机解决税务机关两套机构长期分设影响税收征管效率的因素。本文通过数据分析法、文献研究法以及调查法分析国地税合并之后税务机关征收管理过程中存在的问题,并提出提高纳税人税收遵从度、税收征管效率以及推进我国税收征收管理现代化的政策建议。

国地税合并问题初探

国家税务系统和地方税务系统分设已有十五个年头,虽在明晰中央和地方财权、调动地方政府理财的积极性、促进国民经济的健康发展方面起到了很大的积极作用,但其弊端也逐渐显现,因此,本文从国地税分家的历史背景着笔分析国地税机构分设的弊端,并提出了国地税合并的建议。

国地税合并对企业财税工作的影响分析

中国现行国税、地税机构分设的征管体制建立于1994年,24年来取得显著成效,为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。国家于2015年出台了深化国税、地税征管体制的相关方案,要求国、地两税部门应进一步强化合作,提高税收服务质量,并在纳税人信息等方面实现资源共享,提高我国税收征管工作的效率。2016年10月,金税三期工程全面上线,为统一征缴税收、社会保险费等奠定了信息化基础。国地税合并是国家机构改革和进行税收征管体制的重要改革,将会给企业财税工作带来多方面的影响。为此,特针对国地税合并对企业财税工作的影响进行分析并提出合理的建议。

国地税合并对企业的影响探究

国地税的合并对税收政策有很大意义,对纳税企业也产生了非常重要的影响。从内部影响和外部影响两方面,分析了国地税合并后税收政策对企业的影响,为促进企业更好地适应新税收政策提出了相应对策。

国地税合并研究

人们关注税收的眼光开始从单纯的关注税收收入转移到了税收成本之上,关于税收成本的讨论也越来越多。其中,关于征收成本的问题也越来越突出,国地税合并的问题也成为了税务改革讨论的一个热点。本文从税收成本和税收征管的角度分析,得出国地税系统理应合并的结论。

国地税合并能够抑制企业的盈余管理行为吗?

作为国家全面深化改革的重要突破口和税收征管体系改革的有效手段,国地税合并是否能够有效地发挥其在微观企业层面的治理作用,目前已有研究并未作出回答。文章借助2018年国地税合并这一准自然实验,以2017——2018年我国A股上市企业为样本,采用双重差分模型,考察国地税合并对企业盈余管理的影响。研究发现:国地税合并抑制了企业的盈余管理行为,包括应计盈余管理和真实盈余管理;进一步研究发现,当企业的公司治理水平较好时,即独立董事占比、海外董事占比以及机构投资者占比越高时,国地税合并对企业盈余管理的抑制作用越明显。文章的研究结论为我国国地税合并的微观企业治理效果提供了经验证据,对于继续深化我国税收改革具有重要的政策启示意义。

国地税合并、有效税率与会计信息可比性

作为深化税收征管体制改革的重要举措,国地税合并政策必然会对企业信息质量产生影响。文章基于2014—2021年我国A股上市公司数据,实证检验国地税合并政策对会计信息可比性的影响,以及有效税率在上述关系中的中介作用。研究发现:国地税合并政策的实施对企业会计信息可比性起到正向作用。进一步分析表明,国地税合并对不同性质、不同地区企业的有效税率发挥作用存在异质性:相对于非国企、东中部,国地税合并政策对国企、西部地区企业会计信息可比性的提高更明显;有效税率在国地税合并与会计信息可比性之间发挥部分中介作用。文章的研究丰富了会计信息可比性影响因素,并为合并后的税务部门明确了重点监管企业,从而为提高企业会计信息可比性提供了新的依据。

国地税合并与企业债务融资——基于税收征管独立性视角

文章将2018年国地税合并改革视为一项“准自然实验”,采用双重差分方法从税收征管独立性视角考察了其对企业债务融资行为的影响。研究发现,国地税合并会导致企业总体债务规模显著上升。区分债务类型来看,国地税合并未促使企业增加具有利息税盾效应的银行贷款,而是促使企业增加了不具有利息税盾效应的商业信用,这一结果否定了债务税盾效应假说,而支持了流动性约束效应假说。异质性分析表明,在非国有企业、融资约束严重的企业以及成本转嫁能力较弱的企业中,国地税合并对企业债务规模的促进作用更为凸显,再次验证了流动性约束效应假说。此外,文章还发现在国地税合并之后,企业的经营绩效和股利分配显著下降以及财务风险显著上升。文章结论表明,在国地税合并改革过程中,政府部门需要注意税收征管加强给企业带来的流动性约束,这对于现阶段的税收征管体制改革具有一定的实践参考意义。

国地税合并背景下企业税务管理研究

国地税合并对我国社会的发展有着重要的意义,其不仅贯彻了十九大精神,落实了"放管服"改革要求,同时也进一步减轻了纳税人的负担。与此同时,国地税的合并必然会对企业产生一定的影响,这与科技的发展有着异曲同工之妙,都是一把"双刃剑",对企业的发展有着积极影响同时也有着消极影响。因此,本文分析了国地税合并对企业的积极影响以及国地税合并为企业带来的风险,阐述如何应对风险,希望能够为企业的发展奠定良好基础。

国地税合并对营商环境的影响及其优化对策

营商环境是一个国家和地区软实力的重要体现,也是经济持续健康发展的重要影响因素。本文认为,2018年国地税的合并,从公平性、效率性、规范性、服务性四个方面给优化营商环境带来了深刻影响。当前,在国地税合并初期,企业和税务部门应共同努力,优化营商环境。对于企业来说,应从积极促进业务与税务融合、增强诚信纳税意识等方面进行调整。对于税务部门来说,需要注意顺应时代发展,积极践行"互联网+税务"模式,完善税收法制环境,提升税务人员专业素质,加强部门之间沟通协调,提供优质税收服务。

国地税合并后直属企业税收征管中的风险防控

国税地税机构合并后将实现信息共享,破除数据孤岛,税收征管实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制,税收收入、社会保险费和非税收入的征管必将进一步规范,税费收入的规范性和执行上更加刚性,将对我们以前税收征管的认识和习惯带来影响,会造成潜在的税收风险隐患,加强税务风险管控势在必行、刻不容缓。文章从日常税收管理工作中可能存在的风险隐患及成因分析入手,结合税收管理实际操作,有针对性地提出加强企业税收风险防控的具体措施和有关建议。

国地税合并背景下企业税务管理研究

国地税分家24年后再一次合并,对企业而言是把双刃剑。本文首先分析了国地税合并会为企业日常办税带来的积极影响,然后阐述了合并会使企业面临更加严格的监管、面临更大的税务风险,最后对合并背景下企业的税务管理提出新的应对措施。

国地税合并对企业的影响分析

税收是国家财政收入的关键来源,企业作为国家税收的主要提供者,国家财政收入政策直接影响着企业的经济利益。在国地税分设时,各税务局对企业纳税管理的标准和宽严程度不一,并产生了纳税成本高、办税繁杂、机构职责混淆、执法不够统一等问题;并且自2016年5月起,"营改增"在国内全面推行使得营业税彻底退出历史舞台,这意味着地方税征收范围大大缩减,而地税机构的工作量也相应大幅下降,这是国地税合并的前提与基础。因此,国地税合并是国家进行税收制度改革的一个重要措施,会给企业带来多方面的影响。因此分析国地税合并这一改革措施对企业带来的影响,并据此给企业提出合理的建议。

国地税合并对中小企业税收征管的影响

2018年,国务院正式提出国务院机构改革方案,涉及国地税合并事项。国地税合并,除了对地方税收收入造成直接影响外,更对地方税收征管和纳税服务提出了严峻挑战。本文从实际工作角度,分析了国地税合并的历史渊源和政策原因,探讨了国地税合并对于中小企业税收征管的影响,希望对国地税合并后中小企业发展有积极的建议。

基于国地税合并背景下纳税服务优化研究

随着国地税合并时代的到来,税务部门要以此为契机加强纳税服务,由监管者向服务者转型。本文回顾了国地税分设和合并的发展历史,阐述了当下国地税纳税服务中存在的问题,在此基础上,着重分析在国地税合并的背景下,如何进行纳税优化,并提出了相应的改善措施。