比特币引发的国际逃税避税问题及其法律应对

以比特币为首的数字货币的出现是互联网技术对传统金融货币体系的冲击。由于技术的迅猛发展和国家立法的相对滞后,利用数字货币从事违法行为包括跨境洗钱、跨境逃税问题日渐凸显。本文从比特币的由来、运行和相关争议入手,深入探讨比特币交易课税义务的国际既有实践和比特币对国际征税的挑战,在此基础上,提出相应的对策建议。笔者认为,各国需根据国际逃税避税的新特点,在现有的制度上采取新的措施:一方面,要正确认识技术革新带来的挑战;另一方面,要加强国际间的交流合作对国际逃税避税予以规制。

电子商务环境下的国际逃税与避税

由于电子商务的迅速发展和各国税收立法的相对滞后,电子商务逃、避税问题日益突出。各国根据电子商务环境下的国际逃、避税的新特点,在原有防范措施的基础上,采取了一些新的措施,如加强税务机关自身信息化建设、提高网络技术、推行电子商务税收登记制度、从支付体系入手解决电子商务税收的征管问题,加强国际间的交流与合作等。

加强税收情报交换 打击国际偷逃税

税收情报交换是防止国际偷避税和税收欺诈的一种有效手段。借鉴国际经验，我国的税收情报交换工作应从建立完整的情报搜集体系、建立严密的保密体系、设立专门机构以及在税收协定中明确情报交换的程序、方式、方法与各方的权利和义务几方面进行完善。

国际逃税、避税逆向流动的探源与对策

象“水往低处流”自然规律一样,国际避税一般是由高税国向低税国流动(称为顺向流动,反之称为逆向流动),这是一条客观经济规律,是由资本追逐更多的剩余价值原理所决定的。“许多人对在低税负的发展中国家比如我国为什么出现大量的转移利润现象疑惑不解。众所周知,我国的涉外税负低于国际平均水平,税收为何不往低处流反而往高处流呢?这是一个相当复杂的问题,值得认真思索。”(《涉外税务》1991年第11期,第19页)“顺向流动”是客观规律,不容置疑;目前有的专家学者探寻出若干“非税务动机”可以导致“逆向流动”,这也是有道理的。但“非税务动机”只能解释个别的特殊现象,如果用来解释目前我国普遍存在的“逆向流动”现象,似乎仍感不足。例如,“一个中外合资企业,外方转移出境的利润,即使多交了境外的所得税。

2017年OECD打击国际避税和逃税最低标准实施情况的审查报告及分析

自BEPS十五项行动计划发布以来,世界各国都积极配合,纷纷发表自己的立场,针对计划中的相关内容积极进行税制改革和修订,国际税制的新格局正在慢慢形成之中。为了更好的促进税收协议争端的解决,OECD对目前"整改"的情况进行了分析,重点发布了对其中六个管辖区的审查报告,内容包含其税改过程中的弊端以及相应的指导。

论国际避税与反避税

随着人们收益的日益国际化和跨国公司的迅猛发展,以及许多国家税率和其他税负的提高,逃税和避税现象日益普遍,严重损害了各国的税收利益。而逃税会降低纳税人的信誉度,因此采用合法手段的避税就成为纳税人的首选方式。本文旨在通过对国际避税的判定、避税的方式的列举,针对问题提出防止避税的措施,希望能对遏制国际避税的蔓延起一定的作用。

中国关于反国际避税方面的措施和规定探讨

“国际避税”亦称“国际税务筹划”(International Tax Avoidance),它与“国际逃税”不同。国际避税(InternationalTax Avoidance)是指跨国应纳税人以合法的方式,利用各国税收法规的漏洞(loop hole)和差异或利用国际税收协定中的缺陷,通过变更其经营地点、经营方式以及人和财产跨越税境的流动。

国际税收筹划的主要方式——资本弱化

经济全球化是当今世界经济发展的必然趋势,国际税收筹划在这种环境下出现了更多新的方式和方法,如电子商务避税、资本弱化避税、利用金融衍生工具避税等等。本文主要对资本弱化问题进行探讨,以说明面对经济全球化带来的挑战应有效合理地进行国际税收筹划。

关于国际避税的法律界定

关于国际避税的法律界定张华第二次世界大战后，随着人们收益的日益国际化和跨国公司的迅猛发展，以及许多国家的税率和实际税负的上升趋势，跨国纳税人来自国际逃税和避税的潜在收益也随之增加，因而国际税收领域内的避税和逃税现象也越来越严重。由于逃税在各国国内法中...

国际避税初探

一、国际避税的概念及特征国际避税是指跨国纳税人为维护和实现其最大经济利益,利用合法的手段,在税法规定的许可范围之内,通过变更营业地和营业方式来进行人和物的国际转移,以达到避免或减轻税收负担的目的。国际避税与国际逃税是两个不同的概念。国际逃税是指跨国纳税人以欺诈隐蔽的手段,故意违反税法,逃避纳税义务的非法行为。合法与非法是国际避税与国际逃税的本质区别。国际避税具有以下特征:(1)必须具备人为的因素,即与避税有关联的各种安排。

企业国际避税

企业国际避税峰宇，马海东市场经济条件下，企业的经营目标是利润最大化。但是，利润最大化必然受到风险因素的制约。企业为了自身的生存和发展，在筹资、投资和经营过程中，必须认真分析研究经济法规，充分利用一切可以利用的条件和因素，以求得利润的最大化。对于具有国...

国际间税收课征的协调

各国依据属人原则和属地原则确立的不同税收管辖权的实施，对同一经济活动或事项，可能产生税收管辖权的重叠或脱节，即产生国际重复征税和规避课税的问题。税收协调问题是国际财政研究的首要问题。

“一带一路”战略的特征和财税金融的支撑

"一带一路"是习近平主席2013年9月7日首次提出的战略构想,前景灿烂,鼓舞人心.很快得到广泛响应。"一带一路"战略的重大特征体现在何处?财税金融如何对其起到支撑作用?请看本期刊发的北京大学税法研究中心刘隆亨教授等撰写的专文。

试论我国三资企业避税之手段及对策

我国反避税制度尚不完善,难以为反避税工作提供有力的法律依据,致使国家损失大量的税收收入。本文针对常见的避税手段及税法漏洞,笔者从理论与实践相结合的立场出发,提出一些反避税的建议,以求对我国反国际避税有所裨益。

避免双重课税协定

今年3月21日,中美两国政府草签了避免双重课税功定,并定于里根总统访华期间正式签署。避免双重课税协定,是国家间协调纳税管辖权,促进双边经济交流的重要措施。众所周知,第二次世界大战以后,特别是60年代以来,世界上出现了许多新的经济交往形式,如技术转让、劳务出口、补偿贸易。

强化我国涉外税收管理体系探析

●强●化我国涉外税收管理体系●探●析□尹音频随着外商投资企业的迅猛发展，外商进行国际避逃税的现象也日益严重。要抑止外商的国际避逃税行为，改变涉外税收大量流失的状况，根本出路在于建立高效严密的涉外税收管理体系。一、建立高效严密的涉外税收管理体系的基本依...

加强国际间税收合作的意义

为了有效防止跨国纳税人的国际逃税避税行为,有关国家可以从两个方面采取措施:一方面,通过颁布和修订国内立法,改变在某些问题上无法可依的状况,进一步完善税法体制,加强对跨国纳税人的税务监督管理;另一方面,国家可以通过与其它国家鉴订有关的税收协定,取得对方政府和税务机构的配合协助,以弥补国内立法上的不足和缺陷。在我国,核算合营企业应纳税所得额时,具有涉外意义的主要有以下几个方面:第一,合作外方所出资本的计价;第二,合营外方或其联属公司引进技术、购进原材料设备、举借资金及提供劳务等的计价;第三,合营企业产品通过其合营外方及其联属公司销售时的计价。对于合营企业购进、受让。