增值税税制改革背景下房开企业纳税筹划思路

我国全面实施“营改增”三年多来,房地产开发企业的相关税收政策和税率进行了多次调整,在此背景下,深化对税制改革的认识显得尤为重要。本文从实际出发,通过近年来的数据分析我国房地产开发企业的税负现状以及对行业经济效益的影响,阐明税收筹划的必要性;接着结合当前纳税政策和理论基础,做出合理的税收筹划思路并提出相关建议,为企业创造出更大价值的同时,也便于监管人员准确判断企业纳税流程的合理性,促进房地产开发企业经济的健康平稳发展。

保险业增值税税制改革的国际借鉴

国际上历来对是否向保险业征收增值税存在争议,目前针对保险业增值税税制的研究主要集中在以下几方面（1）是否对保险业征收增值税的理论探讨;（2）保险业税制的现有方案介绍及设计创新.对我国来说,随着2013年12月12日《营业税改增增值税试点实施办法》的出台,＂营改增＂已经到了关键时期,金融保险业领域改革势必将提上议程,对于保险业增值税改革的探讨也已经到了白热化阶段.本文主要介绍国际上现行保险业务增值税税制及税制设计创新,以期对我国保险业税制改革提供借鉴.

深化增值税税制改革 提升国家治理能力

2016年5月1日我国全面推开营改增试点以来,增值税在我国税收收入中日益重要,但由于部分企业税收法治观念淡薄,虚开增值税发票案件屡禁不止,不仅使国家税款严重流失,同时也侵害了业务关联方的合法权益。因此,亟需采取措施,深化增值税税制改革,有效预防和打击虚开增值税发票犯罪,从而提升国家治理能力和治理水平。

增值税“扩围”改革对行业税负变动的预期影响

增值税"扩围"改革将影响到各行业的流转税负担。利用投入产出表数据,测算增值税"扩围"改革对目前属于增值税征收范围的行业(即"增值税行业")和目前属于营业税征收范围行业(即"营业税行业")流转税税负变动的影响,结果显示:增值税行业的总体税负将有小幅下降,服务中间投入比率是影响各增值税行业减税效应大小的关键因素;各营业税行业的税负变化情况差异较大,商务服务业等大多数行业的税负将减轻,但租赁业等部分行业的税负可能会加重,税改后的增值税税率水平选择与中间投入比率是影响各营业税行业税负变动的主要因素。为了促进行业间税负公平,减少增值税"扩围"改革对行业发展的不利影响,有必要适当降低租赁业、交通运输业的税率水平。

论营改增背景下的企业税务管理问题与对策

我国从2016年开始全面实施营业税转增值税税制改革,意图进一步规范我国税制体系,降低国内企业的纳税负担,建立健康、公平的国家税收机制。作为经济市场的主体,企业在营业税转增值税税制改革过程中,既要应对市场竞争、迎接发展机遇,也要加强自身经营与管理,采用科学的财务管理与纳税筹划方法,降低企业的经营风险,节约经济成本,促进企业健康发展。下文中,笔者将从个人参与企业税务管理的工作经验出发,针对我国营业税转增值税税制改革的不足之处进行总结与分析,并提出改进优化的税务管理方案,以供同行业者参考和借鉴。