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统计假设检验在审计抽样工作中的应用研究 被引量:9
1
作者 王芳 王景东 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第5期48-52,共5页
在审计工作的实质性测试中,审计人员有时须形成账户余额或交易数值错报金额的判断,此过程中统计分析方法有其独到用处。在审计实际工作及有关审计文献中,较多关注与使用的是对被审计单位相关经济指标的参数估计法,而本文针对账面余额与... 在审计工作的实质性测试中,审计人员有时须形成账户余额或交易数值错报金额的判断,此过程中统计分析方法有其独到用处。在审计实际工作及有关审计文献中,较多关注与使用的是对被审计单位相关经济指标的参数估计法,而本文针对账面余额与审计金额间的差异提出了新的统计检验方法——假设检验。假设检验是基于对总体先提出一个假设,然后利用样本去检验这种假设是否成立的统计方法。本文在介绍统计假设检验方法的基础上,利用实例说明了假设检验法在审计抽样工作中的应用,从实证结果看,利用假设检验不仅可以检验审计人员的判断是否准确,还能度量审计人员做出错误结论的风险,有利于审计人员对审计事项的整体把握,提高工作效率。 展开更多
关键词 假设检验 审计抽样 实质性测试 审计风险
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审计抽样技术之创新——货币单位抽样 被引量:9
2
作者 裘宗舜 吴清华 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2003年第2期3-6,共4页
将属性抽样理念移植到具有变量抽样功能的货币单位抽样 ,凭其在统计技术分析的简便性、概率比例选样机制的自动分层等优势 ,促进其在账户余额实质性测试领域 ,作为一种创新的审计抽样方法得到广泛的普及与运用。但是 ,自身内在的某些固... 将属性抽样理念移植到具有变量抽样功能的货币单位抽样 ,凭其在统计技术分析的简便性、概率比例选样机制的自动分层等优势 ,促进其在账户余额实质性测试领域 ,作为一种创新的审计抽样方法得到广泛的普及与运用。但是 ,自身内在的某些固有限制决定了其无法全面取代传统的变量抽样 ,科学的决策法则是 :从最为“经济有用”的观念出发 ,紧紧围绕具体审计目标 ,综合审计测试总体的特征、预期总体错报率、信息的可获取性等因素选取审计抽样方法 ,谋求审计风险与审计效率的均衡。 展开更多
关键词 审计抽样技术 创新 货币单位抽样 账户余额实质性测试 基本原理 错报率 利弊分析
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分层审计抽样的理论架构与计算机实现 被引量:2
3
作者 陈月昆 胡荣 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2003年第5期78-80,共3页
分层审计抽样包括最优分层、确定样本量、总体估计、评估抽样结果等内容 ,通过计算机实现分层抽样 ,可克服计算麻烦。
关键词 分层审计抽样 最优分层 确定样本量 评估抽样结果 计算机 单位平均估计 审计风险
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审计抽样风险研究 被引量:2
4
作者 田利军 郭化林 《事业财会》 北大核心 2005年第3期49-51,共3页
关键词 风险研究 审计抽样 单位内部控制 抽样审计 现代审计 传统审计 审计方法 抽样风险 审计意见 审计机构 审计人员 成本
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基于RPA的审计抽样软件机器人研究 被引量:3
5
作者 程平 毛俊力 《财会月刊》 北大核心 2021年第21期100-106,共7页
以A会计师事务所为研究对象,在阐述审计抽样业务现状的基础上,首先分析其在抽样样本选取、抽样方法选择、凭证数据筛选过程中存在的问题,然后引入RPA机器人流程自动化技术,构建基于RPA的审计抽样软件机器人模型,详细阐述机器人的运行机... 以A会计师事务所为研究对象,在阐述审计抽样业务现状的基础上,首先分析其在抽样样本选取、抽样方法选择、凭证数据筛选过程中存在的问题,然后引入RPA机器人流程自动化技术,构建基于RPA的审计抽样软件机器人模型,详细阐述机器人的运行机理,最后从机器人的技术开发、审计模式重构、应用价值和风险评估等方面分析在运用时的关注点。 展开更多
关键词 审计抽样 抽样风险 RPA 机器人 会计师事务所
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浅谈信息化条件下审计抽样方法在内部审计中的应用 被引量:6
6
作者 周立云 《中国内部审计》 北大核心 2013年第4期65-68,共4页
随着大型企业集团内部控制制度日臻完善,特别是经济全球化信息化使审计环境和方式方法发生巨大变化,科学运用审计抽样方法,对提高审计效率、降低审计成本、揭示企业风险、防范和控制审计风险具有重要意义。本文从大型企业在信息化条... 随着大型企业集团内部控制制度日臻完善,特别是经济全球化信息化使审计环境和方式方法发生巨大变化,科学运用审计抽样方法,对提高审计效率、降低审计成本、揭示企业风险、防范和控制审计风险具有重要意义。本文从大型企业在信息化条件下的审计抽样方法应用实践中所面临的难点和问题提出自己的看法和相关建议。 展开更多
关键词 审计抽样方法 信息化条件 内部审计 应用 大型企业集团 内部控制制度 经济全球化 审计环境
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审计抽样风险的形成与防范 被引量:2
7
作者 苑莉 张荣 《山西经济管理干部学院学报》 2011年第2期53-54,70,共3页
目前的审计业务经常会用到审计抽样技术,而审计抽样中不可避免的需要考虑抽样风险。本文分别阐述了控制测试和细节测试中抽样风险的形成原因,并就这两大类抽样风险如何防范给出了建议。
关键词 审计风险 审计抽样风险 控制测试 细节测试
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决策规则下符合性阶段审计抽样时取样规模的确定 被引量:1
8
作者 耿修林 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2011年第2期24-26,共3页
符合性检查是抽样审计的重要组成内容之一,它主要用于判断审计对象总体错误发生比率,被审计单位内部控制制度的执行及其改进情况等。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容,文章根据决策规则的基本原理,对阶段审计抽样下的符合性比... 符合性检查是抽样审计的重要组成内容之一,它主要用于判断审计对象总体错误发生比率,被审计单位内部控制制度的执行及其改进情况等。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容,文章根据决策规则的基本原理,对阶段审计抽样下的符合性比例估计所需要的样本数目进行了讨论。 展开更多
关键词 符合性审计抽样 阶段抽样审计 抽样规模
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审计抽样指南解析 被引量:3
9
作者 韩晓梅 《中国注册会计师》 2007年第2期47-51,共5页
审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会。这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据,以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论... 审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会。这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据,以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。审计抽样必须符合三个基本特征:(1)对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序;(2)所有抽样单元都有被选取的机会;(3)审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征。 展开更多
关键词 审计抽样 注册会计师 解析 指南 账户余额 交易类型 审计程序 项目实施
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审计抽样刍议 被引量:1
10
作者 尤家荣 《审计研究》 1987年第4期37-39,共3页
审计抽样是在详细审计基础上发展起来的。在审计工作发展的初期,审计人员通常采用详细审计的方法,对被审单位一定时期内发生的有关经济业务及其所有会计资料毫无遗漏地逐一进行审查,以确定其是否正确或有无弊端。这种审计方法,基本上是... 审计抽样是在详细审计基础上发展起来的。在审计工作发展的初期,审计人员通常采用详细审计的方法,对被审单位一定时期内发生的有关经济业务及其所有会计资料毫无遗漏地逐一进行审查,以确定其是否正确或有无弊端。这种审计方法,基本上是对原有会计核算工作的简单重复。在经济业务简单,审计任务少的情况下。 展开更多
关键词 审计抽样 审计人员 统计抽样 审计工作 审计方法 判断抽样 经济业务 详细审计 审计结论 基本方法
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审计抽样样本规模确定公式探讨 被引量:1
11
作者 罗永红 董秀琴 《中国注册会计师》 2000年第10期35-37,共3页
现代审计一个重要特点是以抽样审查代替全面详查。审计抽样技术在西方国家已得到广泛应用。在我国,《独立审计具体准则第4号——审计抽样》已经颁布多年,审计抽样技术的应用也正在逐步推广。在审计抽样中,恰当地确定样本规模是一个至关... 现代审计一个重要特点是以抽样审查代替全面详查。审计抽样技术在西方国家已得到广泛应用。在我国,《独立审计具体准则第4号——审计抽样》已经颁布多年,审计抽样技术的应用也正在逐步推广。在审计抽样中,恰当地确定样本规模是一个至关重要的问题。样本规模过小,不能反映出总体特征,会增大审计风险;样本规模过大,会加大审计成本,降低审计效率,失去抽样的意义。我国目前对这一问题的研究还比较少,本文拟对统计抽样样本规模的确定公式进行探讨,以期对有关的实务和理论研究有所裨益。 展开更多
关键词 确定公式 抽样样本 应收账款 审计抽样技术 现代审计 统计模型 检验统计量 独立审计 风险条件 样本容量
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“两种”规则下系统审计抽样时的抽样规模 被引量:1
12
作者 耿修林 《江苏大学学报(社会科学版)》 2013年第1期81-84,共4页
通过抽样方式开展审计活动是现代审计方法发展的基本方向之一。系统审计抽样因其组织实施起来比较方便,因而在实际工作中得到广泛的应用。从抽样估计精度、调查费用以及统计决策角度对系统审计抽样时的抽样规模进行讨论,主要包括:给定... 通过抽样方式开展审计活动是现代审计方法发展的基本方向之一。系统审计抽样因其组织实施起来比较方便,因而在实际工作中得到广泛的应用。从抽样估计精度、调查费用以及统计决策角度对系统审计抽样时的抽样规模进行讨论,主要包括:给定估计允许误差时的抽样规模及在调查费用预算约束和抽样推断损失最小时的系统审计抽样规模等。 展开更多
关键词 审计抽样 抽样规模 系统抽样
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统计软件在审计抽样中的应用——以stata为例 被引量:1
13
作者 黄海 邓德美 张锐 《商场现代化》 2009年第4期349-350,共2页
stata是一款强大的统计软件,本文利用stata10进行审计抽样。首先利用stata10确定属性抽样和变量抽样的样本规模,其次利用stata10创建随机数表和进行等距抽样。
关键词 统计软件 STATA 审计抽样 等距抽样
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浅析审计抽样样本规模的确定 被引量:1
14
作者 刘亚楠 《财会通讯(上)》 北大核心 2011年第4期100-101,共2页
在审计抽样中,恰当地确定样本规模是一个至关重要的问题。样本规模过小,不能反映出总体特征,会增大审计风险;样本规模过大,会加大审计成本,降低审计效率,失去抽样的意义。我国目前对这一问题的研究还比较少,本文通过研究目前准... 在审计抽样中,恰当地确定样本规模是一个至关重要的问题。样本规模过小,不能反映出总体特征,会增大审计风险;样本规模过大,会加大审计成本,降低审计效率,失去抽样的意义。我国目前对这一问题的研究还比较少,本文通过研究目前准则规定的样本规模的确定公式,分析影响样本规模的确定因素,并针对目前存在的问题提出针对性意见,以期对有关的实务和理论研究有所贡献。 展开更多
关键词 抽样样本 审计抽样 规模 审计风险 审计成本 审计效率 问题提出 实务
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大数据时代基于孤立点分析的审计抽样方法探讨 被引量:7
15
作者 周明杰 缪慧玲 《中国管理信息化》 2017年第12期35-36,共2页
在计算机技术发展过程中,海量的存储及高效的计算机运算为实际工作提供了较强的技术支持。审计工作需要处理和分析海量的财务数据,利用计算机数据挖掘技术开展审计工作,能突破传统方法的限制,并且提升工作效率。通过应用计算机数据挖掘... 在计算机技术发展过程中,海量的存储及高效的计算机运算为实际工作提供了较强的技术支持。审计工作需要处理和分析海量的财务数据,利用计算机数据挖掘技术开展审计工作,能突破传统方法的限制,并且提升工作效率。通过应用计算机数据挖掘技术的孤立点分析,构建相应的模型,能有效发现审计中的问题,对审计工作的顺利开展具有重要意义。 展开更多
关键词 孤立点分析 审计抽样 大数据
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审计抽样设计中的几个难点探索 被引量:1
16
作者 唐庆银 张彦 《上海立信会计学院学报》 2001年第2期28-30,共3页
审计抽样是审计工作中不可忽缺的重要环节 ,提高审计抽样设计的科学化、规范化是提高我国审计工作水平的关键所在 ,也是提高我国审计人员素质 。
关键词 审计抽样设计 抽样基本单位 抽样
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审计抽样风险控制与数据式审计 被引量:3
17
作者 刘慧芬 《中国管理信息化》 2013年第14期7-11,共5页
审计抽样风险是审计基础理论中重要的研究领域,但因技术手段局限,导致其应用仅作为曲高和寡的框架,抽样风险成为转嫁法律责任的有力托辞,也是一直以来拉大审计期望差距的主因。借助信息化集成技术平台建设,运用数据式审计理念,审计抽样... 审计抽样风险是审计基础理论中重要的研究领域,但因技术手段局限,导致其应用仅作为曲高和寡的框架,抽样风险成为转嫁法律责任的有力托辞,也是一直以来拉大审计期望差距的主因。借助信息化集成技术平台建设,运用数据式审计理念,审计抽样能够得到灵便有效的应用,抽样风险也可以控制在科学合理的水平。 展开更多
关键词 审计抽样风险 数据式审计 信息化技术
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审计抽样在会计凭证质量审核中的具体应用 被引量:1
18
作者 魏茹 《审计与理财》 2015年第10期23-24,共2页
一、审计抽样概念与特征“内部审计人员在审计业务实施过程中,从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量具有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征,并作出审计结论的一种审计方法”是中国内部审计准则2108号从统计抽样角... 一、审计抽样概念与特征“内部审计人员在审计业务实施过程中,从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量具有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征,并作出审计结论的一种审计方法”是中国内部审计准则2108号从统计抽样角度,对审计抽样做出的概念界定,它强调样本代表性和审计结果的量化分析。 展开更多
关键词 审计抽样 质量审核 会计凭证 样本代表性 应用 内部审计人员 内部审计准则 统计抽样
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浅析审计中的特别风险与审计抽样 被引量:1
19
作者 范丽 《财会研究》 2012年第9期69-71,共3页
审计中的特别风险是指注册会计师需要特别考虑的重大错报风险,而应对特别风险的方法就是更好地设计审计程序,控制检查风险,进而控制审计风险。本文基于审计中特别风险的识别与应对,阐述特别风险与审计抽样风险的关系,以及应对特别风险... 审计中的特别风险是指注册会计师需要特别考虑的重大错报风险,而应对特别风险的方法就是更好地设计审计程序,控制检查风险,进而控制审计风险。本文基于审计中特别风险的识别与应对,阐述特别风险与审计抽样风险的关系,以及应对特别风险审计程序中,涉及到审计抽样时注册会计师需要特别注意的问题。 展开更多
关键词 特别风险 审计抽样 重大错报风险
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谈审计抽样方法中样本容量的确定
20
作者 宋加升 郝红军 《统计与咨询》 1994年第1期32-32,共1页
审计抽样是审计师用于形成审计意见的工具之一,它在审计中起着很重要的作用。抽样实质上就是通过查看少量来认识总体的过程。审计师要想得到客观的抽样结果,又不使费用过高,就应用科学的统计理论来确定样本容量。审计师同时应懂得,审计... 审计抽样是审计师用于形成审计意见的工具之一,它在审计中起着很重要的作用。抽样实质上就是通过查看少量来认识总体的过程。审计师要想得到客观的抽样结果,又不使费用过高,就应用科学的统计理论来确定样本容量。审计师同时应懂得,审计抽样是在求得一个可靠的估计,而不是精确的答案。下面的两个统计概念是很重要的。 置信度:它是指相信根据样本所作的估计落在一个指定范围内的程度。置信度通常用一个百分数表示。 展开更多
关键词 审计抽样 样本容量 抽样结果 统计概念 指定范围 统计理论 属性抽样 置信水平 中起 统计抽样
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