风险导向审计模式下函证程序实务剖析

近年频发的财务舞弊事件给资本市场带来极大的负面影响。一旦出现财务舞弊案例,监管部门一案双查,就会对会计师事务所进行检查。检查过程中对函证程序执行不到位而导致的行政处罚占比较高。自2007年开始执行新审计准则,风险导向审计模式已在行业内践行十七年。如何在风险导向审计模式下执行函证程序,确保会计师有效率地获得充分的审计证据以支持审计结论,值得探讨。本文对于近三年中国证监会对会计师事务所的行政处罚等实务案例展开研究,认为在风险导向审计模式下,在函证程序的实务应用中需要对函证的可靠性、独立性和替代程序的有效性进行评价。同时对会计师在函证执业过程中存在的问题及其原因进行分析。最后从会计师、会计师事务所和监管机构三个维度提出切实执行函证程序的应对措施,以期在审计实务中发挥函证程序的作用,提高审计质量和审计效率。

新质生产力背景下审计模式与技术变革研究——基于中国电子信息企业数据的实证分析

新质生产力是社会经济高质量发展的核心动力,审计作为高端服务业的重要组成部分,只有在新质生产力引领下才能更有效地发挥护航高质量发展的重要作用。文章选取2019—2023年930家中国电子信息企业数据,实证分析新质生产力背景下审计模式的特点和技术需求。通过对传统审计模式的重新定义,揭示了新质生产力对审计模式的挑战与促进,探讨了新质生产力对审计模式与技术变革的影响,提出了数据驱动审计模式及审计数据分析工具与平台应用的建议,旨在推动审计与新质生产力的融合,促进财务信息透明度和可靠性的提升,推动经济社会高质量发展。

研究型审计模式在社会保险基金审计中的应用研究

随着社会保险事业的发展,社会保险基金规模持续扩大,研究型审计模式对维护社会保险基金的安全、促进公平与可持续发展具有重要作用。文章归纳了研究型审计模式的技术特征,对研究型审计模式在社会保险基金审计中的应用机理予以分析。基于受托责任理论提出社会保险基金审计的具体目标,包括健全有效性、真实性、合法合规性、经济性、效率性、效果性、公平性和安全性;依据国家审计程序理论提出研究型审计模式应用于社会保险基金审计的运作流程,包括建立审计对象库、了解被审计事项内容及制度、选择审计策略、制定具体审计计划、执行审计、出具审计报告、做出审计决定、审计文档整理、后续审计及其整改;研究型审计模式的应用还需建立法律法规保障、组织保障、现代信息技术保障与专业胜任能力保障。

大数据环境下的财务审计模式变革及实践探索

在大数据环境下,财务审计模式正经历着深刻的变革,这一变化不仅影响了审计技术和工具,也重塑了审计师的技能需求和审计理论。基于此,文章主要探讨了大数据对财务审计带来的挑战与机遇,分析了大数据环境下审计理论的变化及财务审计模式的变革。其次,讨论了审计工具与平台的发展,审计团队能力与技能的变化,以及数据治理与隐私保护在审计中的重要性。最后,预测了未来财务审计的发展趋势,包括人工智能与机器学习的深度集成、审计过程的进一步自动化与智能化、数据治理和隐私保护的加强,区块链技术的应用,以及跨学科能力的需求增加。从而确保了审计活动的有效性和合规性,提高审计质量,增强公众对审计结果的信任。

研究型审计模式在工程项目审计中的应用研究

在当前经济增速放缓的大背景下,投资在稳增长、扩内需、推进中国式现代化方面将发挥更关键作用。工程项目投资通常金额巨大、周期长、利益关系复杂。受代理关系影响,建设方、施工方和监理方串通舞弊时有发生,工程项目审计工作面临严峻考验。研究型审计作为高质量审计的重要举措,有助于解决审计发现的问题及审计实践中遇到的难题。基于此,首先介绍研究型审计模式的技术特征;其次分析研究型审计模式在工程项目审计中的应用机理,包括运作流程等;最后提出研究型审计模式在工程项目审计中的应用保障措施,以期为现代工程项目审计提供一种新思路。

研究型审计模式在突发公共事件审计中的应用研究

研究型审计是审计高质量发展的战略举措,强调以审计对象为起点,注重宏观性和大数据技术的运用,提高审计效率。在突发公共事件审计中,研究型审计旨在监督应对活动的真实性、合法性和效益性,揭示问题并敦促整改。运作流程包括立项、准备、实施、报告和反馈五个阶段,覆盖预防、应急准备、监测预警、应急处置与恢复。为确保研究型审计模式的有效应用,文章构建了法律法规、组织结构、信息技术和专业胜任能力四维保障体系。通过对研究型审计的技术特性、运行流程及实施保障的剖析,文章旨在为审计人员在突发公共事件审计中推行研究型审计模式提供实践指导。

“前-中-后台”新型内部审计模式的构建与应用

随着立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的经济发展路径的提出,内部审计面临着新的挑战和机遇,需要满足新的要求。传统的内部审计模式难以实现审计价值链的延伸和审计成果的转化与应用。因此,文章结合新形势下内部审计的新发展趋势和内部审计项目建设的实际需求,提出“前-中-后台”新型内部审计模式的构建路线。该模式目前已在G供电局试点应用,从应用情况来看,该模式对全面提升内部审计价值链输出的审计成果质量、促进审计效率提高具有一定意义。

数字化审计模式在电网企业风险防范中的应用

数字化审计模式在电网企业风险防范中应用广泛。在数字化审计模式下,电网企业能够利用数据分析、监控技术和机器学习等,实现实时风险监测、自动化审计和决策支持。基于此,定义了数字化审计模式,探讨了数字化审计模式的优势,提出了数字化审计模式在电网企业风险防范中的应用策略。

采用区块链技术构建湖南农村数据基础审计模式

本文顺应国家乡村振兴、精准扶贫战略政策,提出湖南农村审计模式改革方向:数据基础审计模式;对湖南农村审计模式现状分析,在分析农审站模式及国家审计模式等传统农村审计模式后提出新的审计模式,即专门针对湖南农村的这一特色的数据基础审计模式,并对强化数据基础审计模式提出保障措施,进行总结及展望。

“1+N”审计模式下经济责任审计质量提升探析

传统的经济责任审计逐渐由单一经济责任审计项目向“1+N”形式转变。其以经济责任审计为依托,同步实施相互关联的多个审计项目并分别报告的模式,实现审计资源共享、审计过程共行、审计成果共用的目标。从“1+N”审计模式的理论概述入手,探讨“1+N”审计模式的实施步骤,并对C单位“1+N”审计模式下的经济责任审计进行分析,提出“1+N”模式下提高经济责任审计质量的建议。

基于价值导向的建筑工程行业审计模式创新

建筑工程行业审计主要是对建筑施工全过程展开审查,进而保证工程施工质量及各项资金的科学应用。由此可见,建筑工程行业审计工作的开展具有十分重要的价值与作用。然而,就目前实际情况来看,我国建筑审计中存在一定问题,因此需相关单位及人员对其进行全面创新,以充分发挥出审计工作的真正作用。基于此,本文主要以价值导向为背景,深入探究建筑工程行业审计模式的创新路径,以期为相关人员提供一些全新参考建议。

浅析大数据审计模式在财务报表审计中的应用策略

在当前的财务审计环境中,传统的审计方法面临着数据量和复杂性日益增加的挑战。在这种背景下,大数据技术的兴起为审计提供了新的视角和工具,使审计过程更加高效和全面。大数据技术能够处理和分析庞大的数据集,以揭示财务报告中可能隐藏的风险和异常,从而改变了传统审计模式的运作方式。论文详细探讨了大数据审计模式在财务报表审计中的应用策略,包括利用大数据技术进行风险评估、测试设计、控制评价并形成最终的结论,展示大数据技术如何在现代审计中发挥关键作用,以及这一转变如何帮助审计师提高审计效率和效果。

数字化背景下制造企业内部审计模式创新研究

制造业作为国民经济的支柱产业,是国家竞争能力的综合体现。信息技术高速发展,数字经济方兴未艾的大背景下,制造企业有必要借助信息技术实现生产模式的转型升级。这一过程如果不能得到有效管控,很可能会带来组织结构的混乱、滋生财务风险、国有资产流失等情形。内部审计作为服务于组织内部的监督、检查和评价活动,能运用专门工具发现审计线索,执行审计程序得出审计结论。本文阐述了内部审计模式的概念,梳理了数字化背景下制造企业内部审计模式中存在的问题,最后从多个层面提出了推动内部审计模式创新的对策。

高校价值增值型内部审计模式探析

内部审计是促进大学治理的重要因素,如何帮助组织实现战略目标、实现价值增值成为高校内部审计的重要职责之一。在内部审计理论基础和政策基础之上,结合分析高校内部审计现状和内外部环境构建“价值增值”型内部审计模式,其基本内涵是以风险为导向,以数字化、智能化为手段,通过审计结果促使组织优化管理,实现战略目标。本研究对于高校内部审计的创新和实践有一定的借鉴意义。

全过程造价审计模式下工程造价控制的措施

项目全程成本审计就是将项目的全程成本审计工作与项目的每一个环节进行有效的衔接,从而有效地控制项目的成本,保证项目的投资效益,保证建设项目的质量。由于工程建设项目往往具有工期长、规模大等特征,所以在进行成本管理时,很可能会出现一些遗漏,因此,在进行全过程成本审计时,要根据不同的情况,制定有针对性的成本控制战略。对项目进行全程成本审计,其核心是对项目进行动态管理,从而对项目成本进行科学管理。所以,在具体实施过程中,必须对项目的每一个阶段进行合理的成本控制,从而提高项目的收益。

大数据背景下高校审计模式转型探讨

高等教育领域一直以来都面临着复杂的管理和监督挑战。高校作为知识传授和科研的机构,必须确保资源的有效利用和合规性。高校审计是确保高校管理和运营合规性的重要手段,它涉及财务、资源管理、学生招生等多个领域的审查和监测。然而,随着信息技术的迅猛发展,特别是大数据技术的兴起,高校审计模式也面临着转型的机遇和挑战。大数据技术的出现为高校审计带来了新的可能性。通过采集、分析和利用大规模数据集,高校可以更好地了解其运营情况、发现潜在的问题,并改进管理策略。

完善产品型企业外协外购业务的审计模式

随着企业规模的逐渐发展和现代企业制度的逐渐深化,同时结合上市公司审计的要求,对外协外购业务进行审计和监督愈发引起公司重视,并强调在外协外购工作流程中对风险加以控制。因此,外协外购业务审计的要求和内容也从过去的查错纠弊转为现在的风险管控监督,即在对整个外协外购过程审计的同时,重点放在预防和控制外协外购业务风险上。本文以CF公司所属产品型企业为例,基于产品生产制造的需求开展外协外购业务,对业务开展环节中的风险趋势进行分析研判,以多视角、多维度的信息梳理反馈流程现状以及潜在风险,使得具有普遍性、代表性的问题浮出水面,为审计工作的侧重点指明方向,为产品型企业的发展提供帮助。

浅析改良后的风险导向审计模式

本文在分析风险导向审计模式的演变基础上,对我国新建立的审计准则体系下的审计模式进行了探讨。

计算机审计模式的重构:导入式智能审计模式

以信息化、网络化为主要特征的知识经济深刻地改变着审计环境,审计环境的变化呼唤新的计算机审计模式理论用于指导计算机审计实务。但一直以来的计算机审计模式都是模仿手工,智能化水平低,使得计算机审计大大落后于会计信息化。因此,有必要对计算机审计模式进行重构,以彻底摆脱手工审计模式的桎梏,充分发挥计算机的数据处理优势,从而极大地提升审计的效率和现代化水平。

国家审计模式的比较与选择——兼论我国国家审计模式的重构

本文通过对世界发达国家的政府体制与审计模式进行异同分析，得出了审计模式选择的若干启示；并对我国目前国家审计模式的特点和缺陷进行评价，提出了我国国家审计模式的最佳选择：对我国现行的行政型审计模式进行合理转变，走“具有中国特色的立法型审计模式”之路。