成熟度模型在内部审计确认与咨询业务中的运用

2013年7月，国际内部审计师协会（IIA）发布了最新实务指南：《选择、运用和创建成熟度模型：可用于确认和咨询业务的一种工具》。

不良资产审计确认的难点

目前，企业的“不良资产”已成为阻碍其资金运营质量的重要因素，它滞留于企业各个资产项目中，掩盖了真实的资产情况和实际的财务状况。为了正确评价企业的财务状况和经营成果，向报表使用者提供真实、准确的会计信息，企业应对不良资产予以揭示，如实反映企业资本存量的质量结构。在现实中披露不良资产还存在一定的难度，下面笔者就审计确认不良资产的难点及对策做以分析。

L公司审计失败案例分析——基于关键审计事项视角

财务报告的审计中对公司关键审计事项的确认和审计应对是否恰当直接影响审计成功与否。Z事务所在2017—2019年对L公司出具的审计报告中,把“收入确认”和“应收账款的可回收性”确认为关键审计事项并披露了审计应对措施,但并没有识别出上述关键事项所涉及的财务造假事实。此外“关联方交易”“货币资金”等财务舞弊没有作为关键审计事项并采取相应措施导致审计失败。文章从关键审计事项披露的视角出发,对L公司审计失败原因加以分析,阐述了Z事务所对L公司审计报告中关键审计事项确认存在的问题,并从审计程序和质量控制角度进行了原因分析,继而提出对应建议。

如何进行行政事业单位资产清查审计

目前，全国行政事业单位按照财政部的统一部署，正在进行资产清查工作。各行政事业单位根据资产清查工作方案实施自查后的自查结果，除涉及国家安全机密的特殊单位和特殊事项外，须经审计部门审计确认或委托社会中介机构进行专项审计核查。审计人员通过对各单位资产清查基准日的会计报表、会计账簿和会计凭证，

崇州市强化审计制度建设

崇州市审计局切实强化制度建设，取得较显著成效。一是推行政府投资建设项目必审制度。凡政府投资建设的工程项目．必须进行结算审计．并以审计确认的造价额为建设项目最终结算依据：政府投资建设项目未经竣工决（结）算审计的，不得办理竣工验收手续．未经审计付清工程款的要求责任人限期追回超付款项。二是推行重大项目全过程跟踪审计制度。

加强物资采购合同审计 努力降低物资采购成本

一、加强物资采购合同审计的必要性 从目前的现状来看,我国大部分国有企业的内审机构还没有介入到物资采购合同的审计,即使已经介入的少数企业,合同审计一般也是进行事后监督,无法达到事前控制的目的.

新时代公立医院内部审计咨询的研究

随着医疗体制的深入改革,除了传统的内部审计确认职能外,开展内部审计咨询是公立医院发展的内在需求。本文探究了新时代公立医院拓展内部审计咨询职能的意义,分析了其内部审计发展中存在的问题并提出相应的建议,为公立医院的内部审计咨询的发展提出改进思路。

乡镇政府的“伙食费支出”项目应引起重视

宝清县审计局在部分乡镇政府的审计中发现，在乡镇政府的公用经费支出中出现“伙食费”支出项目，一般的金额都在10万元以上，有的甚至达到几十万3—150对于一个每年财政核定公用经费指标只有30多万元、政府其他收入又寥寥无几的乡镇政府无疑是一项沉重的负担。经审计确认，该项支出主要是用于政府食堂的伙食费，并且核算很不规范，该项费用的支出实质就是以往政府招待费及其他费用支出的转型。

股权转让个人所得税的案例辨析

近期,某市地税稽查局在对某公司进行税务检查过程中,发现其在股权转让和股息红利方面是这样进行会计处理的：股权转让价以每年年末经中介机构审计确认的每股净资产为准.股权转让合同中约定“受让人将股权转让款缴给公司,由公司将股权转让款支付给转让人.股权转让价分为两部分,一部分是按股权面值进行股权转让（即平价转让）;一部分是股权溢价,按‘预分红’的形式处理.”

关于增值型内部审计的思考

国际内部审计师协会(IIA)在最新的内部审计定义中指出:“内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改进组织的运营。它通过应用系统、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”这个新定义提出了内部审计的新目标:增加价值。传统的审计确认服务强调企业的需求及服务的针对性,而咨询服务则能帮助企业改善经营状况,提供增值服务。

盱眙县实施工会经费计拔审计工作责任与奖励办法

去年，江苏省盱眙县根据有关规定，制定并实施了工会经费计拨上解审查审计和追缴欠拨解经费工作责任与奖励办法。该办法明确工会经费计拨上解审查审计和追缴欠拨解经费工作，由县总经费审查委员会办公室和县总以下各级经费审查委员会承担。该办法明确：1、对于经过审查审计确认的欠拨解经费，一般由组织审查审计的单位落实追缴工作责任，本级落实确有困难的，

’宜昌市夷陵区政府投资审计追回超付工程款71万元

近日，宜昌市夷陵区审计局通过对某乡镇道路改造工程进行审计，追回建设单位多付工程款71．60万元。据悉。该项目中标价为610．31万元．送审工程造价为8487712．09元。审计核减1219319．65元。审计发现，建设单位已经支付工程款798万元，比审计确认的工程造价超付71．60万元。

经济责任履行报告研究

经济责任审计工作的组织应以审计确认领导人履行经济责任情况为切入点和着重点。公共受托经济责任和企业受托经济责任都基本可以认为是由行为责任和报告责任所组成的，不管公共受托经济责任或者企业受托经济责任关系处于怎样的社会经济环境之下，

BT项目的收官之战

本文从项目投资人的角度,结合实际工作,分析了BT项目收官之战的特点,梳理了BT项目收官之战中面临的内部和外部难题,在此基础上,就如何打赢BT项目的收官之战,提出了打好回购催收、资金周转、交工验收、审计确认、竣工清算等五场战役以及在这些战役中要打好的一些重要的战斗,以及如何打赢收官之战的一些具体措施,以期对项目投资人的实际工作提供借鉴和帮助。