“营改增”后差额计税业务的会计处理争议分析

财政部文件《增值税会计处理规定》出台后,引发了诸多争议。可以将上述争议归纳为三种类型,即:以抵减的销项税额冲减成本的争议,土地增值税扣除项目金额是否减少的争议,金融商品转让的负差处理争议。结合差额计税的税务处理规定,对会计处理的三类争议进行分析,并对如何完善相关会计处理方法提出意见和建议。

“营改增”后“差额计税”业务税务处理和会计核算探析

"差额计税"指2016年5月1日全面"营改增"后,试点纳税人从事旅游和融资租赁等业务在确定增值税计税依据即应税销售额时,规定从全部价款和价外费用中扣除部分项目金额。虽然相关文件已对其税务和会计处理做出了规定,但在实际工作中的业务处理并不明晰。本文通过举例解析旅游服务、不动产转让和融资租赁业务中"差额计税"的税务和会计处理。

“营改增”后房地产开发企业预缴增值税、差额计税会计处理解析

全面"营改增"对房地产开发企业增值税会计处理的影响主要体现在预缴增值税和差额计税的处理上,文章针对房地产开发企业一般纳税人的一般计税方法、简易计税方法和小规模纳税人进行增值税的预缴、差额计税核算进行了解析,希望对会计实务工作者有所帮助。

营改增后差额计税会计处理存在问题的解析

我国增值税制度实现严格的税款抵扣制度,纳税人只有在取得增值税专用发票后才可能抵扣进项税额,获得抵税的好处。但在现实工作中,很多企业无法取得增值税专用发票,或者由于业务特点(如属于免税项目或非应税项目)不能抵扣进项税额,从而无法发挥增值税的优势,导致重复征税现象的出现。

营改增后差额计税会计处理存在问题的解析

营改增是中国税制改革的重要一步,将原先的营业税改为增值税,对于企业的财务会计处理带来了很大的影响。其中,差额计税是增值税的核心原则之一,对于企业的会计处理也具有重要意义。然而,在实际操作中,营改增后的差额计税会计处理仍存在一些问题。因此,本文旨在通过分析差额计税的会计处理方法和营改增后的差额计税原则和规定,探讨差额计税会计处理存在的问题,并提出解决方法。营改增后的差额计税会计处理问题是企业面临的现实难题,对于企业的会计工作和税务管理具有重要意义。通过深入研究差额计税会计处理存在的问题,并提出解决方法,有助于提高企业的税务管理水平,规避风险,确保企业的财务稳健发展。

关于资产转让差额计税业务的一些思考

自2012年"营改增"试点以来,差额征税规定一直在相关政策中体现,但在实务操作中,经常会遇到一些情况无法在已有的政策制度中找到对应的处理方式。本文通过对一次资产过户业务中清税的实际经历,对于现行的资产转让业务差额计税的几个问题进行了一些思考,以供有类似经历和需求的财会同仁们探讨。

融资租赁企业差额计税会计核算探讨

根据36号文的规定,在借款利息计提时,会计核算上从权责发生制来看相应的抵税效应已经产生。按月度确认租息收入、计提借款成本尤其是在月度计提借款利息产生的抵税收益可以更好地体现每月的经营成果,使月度报表数据更符合收入与成本匹配的原则。但这会增加会计核算的复杂性,可通过合理使用"应交税金-待转销项税额"科目予以解决。

营改增后差额计税方法的探讨

在营改增的业务范围中,存在着原营业税采用差额计税的情况。那么在改征增值税后,差额计税的情况是否还是存在,应如何进行会计处理。本文就此展开具体的分析,以期能为会计人员的业务学习提供一些帮助。

增值税一般纳税人差额计税类型及核算

差额计税是针对营改增过渡时期的政策安排。本文梳理了一般纳税人差额计税和一般纳税人预缴中差额计税的类型,并提出一般纳税人差额计税的核算方法。

一般纳税人金融商品转让业务的增值税处理

"营改增"相关政策规定,金融商品转让业务采取差额计税方式。从金融商品转让增值税差额计税、转让价差的抵并规则及税额计算、转让正负价差的抵并范围、相关增值税会计处理四个方面探讨一般纳税人金融商品转让业务财税处理相关问题。同时,对财会[2016]22号文件未明确规定的金融商品转让环节与手续费、佣金等支出相关的进项税额,金融商品转让业务与其他一般计税项目合并计税等的会计处理提出具体建议。

“营改增”建筑服务业务纳税处理要点解析

针对国家税务总局出台一系列建筑服务业纳税征收管理相关配套文件,配合全面"营改增"的顺利实施,规范建筑服务业务纳税处理方法,总结解析相关新政颁布后增值税核算的变化,并通过比较各种情形下的纳税核算,为纳税实务操作提供参考。

如何因应特殊行业进项税额认定障碍——回归抵扣链条的增值税法规则改造

增值税扩围改革中部分行业受制于上游涉及非应税项目、简易征收项目等原因,进项税额认定出现障碍,无法充分抵扣,税负转嫁困难。传统增值税法规则平移营业税差额计税的方法,降低税负的同时却致使抵扣链条断裂,对公平分配税负和经济正常运行造成不当影响。以回归抵扣链条为基准,相关规则的改造应当摒弃粗糙化的处理方式,着重把握增值税中性特质,在统一计税方式的前提下兼顾还原进项税额的任务。计算抵扣等方法可以实现抵扣计征和公平税负的双重要求,适宜作为构建规范税制过程中的权宜之计。以税收中性原理指导增值税法规则的设计,通过提升征管能力促进公平税负的实现,才能有效因应和破解税制改革中出现的难题。