风险导向在年度审计计划中的应用

进入21世纪，经济全球化和风云变幻的政治格局使各国企业的经营环境日趋复杂，更引发了世界经济管理基础理论的不断繁衍和创新，全面风险管理理论应运而生，可以看到越来越多的企业在这种新理论的支撑下选择了由“效率一成本”向“战略一价值”转变的战略思路，这种变化同时在COSO委员会颁布的企业全面风险管理框架（ERM）中得以体现。这些相关环节的连锁效应促使内部审计职业不断转型，

如何以风险评估为基础编制年度审计计划

风险导向内部审计的重点在于基于风险评估制订年度审计计划。如何以风险为导向进行审计计划的选题立项,在实践中缺乏具有操作性的指导,多依赖审计人员自身的理解与职业经验。本文提出以风险评估为基础编制年度审计计划的操作方法,以期对内部审计实践有所助益。

应用风险导向理念,制定年度审计计划

科学合理的审计计划是开展风险导向型审计的基础和出发点。本文结合笔者的实践,阐述企业如何建立审计计划风险评估模型,如何应用风险导向理念采用量化的方式制定科学合理的年度审计计划。希望能为风险导向型内部审计在我国的广泛应用起到抛砖引玉的作用。

浅谈新形势下年度审计计划编制的问题和对策

年度审计计划编制对内部审计防范化解重要风险起着导向作用。在实际工作中,部分国有企业年度审计计划存在政策要求未实现、编制科学性不足、审计资源配置不合理等问题,需要以风险和问题为导向,按照风险识别、评估和分析流程确定当年的中长期审计计划,合理配置审计资源,不断增强审计的针对性、有效性和系统性。

以风险评估为导向 制订企业年度审计计划

现代企业在经营发展过程中,面临的各种内部、外部环境日趋复杂化,如何加强风险管理和内部审计监督就显得特别重要,通过风险评估来识别风险、量化风险,并以此作为编制企业年度审计计划的依据,可以使得审计工作的开展能更好地与企业目标的实现结合在一起,本文从风险导向审计的内涵人手,

计算机图形图像技术在审计计划管理中的运用

一、基层审计机关审计计划管理存在的主要问题 一般而言,基层审计机关的审计计划管理共分为三个环节：一是年度审计计划的编制：二是审计计划的执行：三是审计计划实施情况的考核。三个环节相辅相成，紧密联系．集中体现了审计机关业务管理的科学性和效率性。然而在现阶段，由于缺乏统一规范的评价体系和必要的技术手段，审计计划管理很难做到科学、严谨、高效，存在的主要问题有：

改进审计计划工作之我见

一、目前审计计划工作存在的问题 （一）计划编制流程不科学。长期以来．多数审计机关的年度审计计划是由其内部条块分割的业务部门提出．计划部门结合上级审计机关授权的任务进行汇总．交审计业务委员会审议．最后由审计机关领导审定。由于各业务部门受审计管辖范围的限制．

论内部审计计划

内部审计人员为了有效地实施审计程序,完成审计任务,必须编制审计计划。介绍了内部审计计划的内容和作用以及编制内部审计计划需要考虑的重要因素。

初探以风险为导向 制订内部审计计划应用

近年来,席卷全球的金融危机对企业重新审视风险、关注风险起到了推动作用,也有助于内部审计工作由传统审计向以风险为导向审计的转型。现以上海汽车工业销售公司（以下简称：上汽销售）制订年度审计计划、项目审计计划和审计方案为例试析以风险导向制订审计计划,

中国网通创新审计计划风险评估

日前，网通集团审计部成功建立了旨在科学制订审计计划的风险评估模型和系统支撑平台，在此基础上全面开展了审计计划风险评估，使年度审计计划与公司最高层的风险战略连接在一起。风险评估由网通集团审计部牵头，管理层、各部门参与，采用多维度多风险因素、定性和定量相结合的评估方法，结合企业实际，本着成本效益原则，对公司各业务循环及各级组织机构进行了全面的风险评估。基于风险评估的结果制订出既符合公司发展战略，又切实可行的审计计划，增强了内审工作的前瞻性和有效性。通过风险评估，也增强了各部门的风险管理意识。

编制年度内审项目计划的关注点

1、遵循“全面审计，突出重点”的原则，是制定年度审计计划的指导思想。突出重点一是要围绕本单位生产经营目标和重点，积极开展绩效审计、管理审计；二是要围绕领导关心的重点、难点问题和职工关注的热点问题进行审计；三是要围绕加强干部管理，促进廉政建设，搞好经济责任审计。凡是有利于促进企业深化改革，有利于企业生产经营中心工作的开展，有利于内部控制制度的不断完善，有利于企业管理水平不断提高的审计项目，都应列入年度审计计划。

计算机审计工具在内部审计中的应用分析

现代化的计算机技术已经应用于内部审计之中，大幅度地提高了内部审计工作的效率，而且在多个方面对审计的发展产生了广泛的影响。内部审计机构可以利用计算机编制年度审计计划，记录审计计划的执行情况，安排审计任务和资金分配。在进行时间预算时可以利用计算机统筹安排日程。如果利用计算机字处理功能编写审计报告，可以使审计报告的格式、措辞等更为标准、规范，还可以利用计算机对审计档案进行有效的管理。本文主要介绍嵌入式审计模块（EAMs）、通用审计软件（GAS）、电子表格分析技术、数据提取技术与自动化工作底稿等技术在内审工作中的应用。

三泰维尼纶厂审计

为了检查监督三泰集团内部控制制度的贯彻执行情况，帮助三泰维尼纶厂建立健全物资管理制度，促进物资采购管理，提高该厂的整体经济效益，三泰集团审计部根据年度审计计划，安排于2007年9月18日至10月10日对该厂物资采购的管理情况实施审计。

高校内部审计资源分配模型的优化

一、高校内部审计资源分配的层次 高校内部审计资源分配包括如下两个层次： （一）审计项目之间的资源分配方案《内部审计具体准则》第1号规定“在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险·管理需要和审计资源，以确定具体审计项目”。这也就是说，我们应该在制定年度审计计划阶段，根据一定的原则确定哪些项目需要重点审计，哪些项目需要一般审计，哪些项目可以不用审计而不影响内部审计的整体质量。

全面落实科学发展观开创审计工作新局面

一．中国石油内部审计体制情况 中国石油内部审计实行三级审计管理模式，即集团公司、股份公司设审计部，负责对所属二级单位实施审计，同时对全系统审计进行业务指导；二级单位独立设置审计处；规模比较大的三级单位独立设置审计科。审计部的主要职责是：编制年度审计计划；审理审计报告；下达审计意见书和审计处理决定，

一起任中经济责任审计的分析与启示

县卫计局审计人员按照年度审计计划对下属一家卫生院实施任中经济责任审计，在审计通知书下达以后，驻局纪检组收到县纪委转来信访件，审计人员通过审计后发现信访反映部分属实，A卫生院财务开支上存在严重违规，审计人员将审计中发现的违纪违规线索抄送纪检监察机关和局党委，经局长办公会议研究，给予A卫生院院长行政撤职处分。

大庆油田的风险导向审计

风险导向审计是指用风险分析的结果指导审计工作。大庆油田主要在制定审计计划和指导现场审计两个方面进行风险导向审计的探索性实践。

税收征管审计中个人所得税的数据挖掘

税收征管作为财政收入的主要来源,直接关系到国库资金的安全。因此税收征管审计历来是审计机关年度审计计划中的重中之重。个人所得税作为地税系统中的重要税种,即便县级行政区域涉及的征管对象也是非常庞大。传统的审计方法诸如账簿基础审计和制度基础审计在这时候往往力不从心。个人所得税作为单一税种在税法中的相关规定有章可循,税收征管系统的数据库存储有字典表可以参照,因此以数据挖掘为基础的风险导向审计将成为个人所得税税收征管审计的最佳选择。

刍议经济责任审计监督制度运用

党的十七大把经济责任审计写入报告，这是对经济责任审计工作提出了更高要求，同时，也是我们搞好经济责任审计工作的一大机遇。新形势下，如何进一步深化经济责任审计工作，值得我们深思。一、当前经济责任审计工作中存在的主要难点1．审计项目计划难确定。由于经济责任审计项目的特殊性，年度审计计划与实际完成情况有着较大的差别。往往是调动干部已成定势，才由组织部门委托审计，审计机关没有能动作用，计划性不强。“要离才审，不离不审”，造成审计项目过于集中，审计力量不足，审计质量得不到有效保证。