浅析年终奖与个税的关系

提及年终奖,最让人们关注的莫过于"多拿一元少得千元"这个话题。由于"年终奖个税盲区"的存在,导致年终奖在缴纳个人所得税时出现了奖金总额增而税后收入减少的"怪"现象,即"多发少得"。为此,本文重点阐述了年终奖与个人所得税之间的关系。

不同发放方式下的年终奖纳税筹划问题探讨

随着科教兴国战略的实施,高校教育事业得到了迅速发展,高校教师的待遇逐年提高,纳税筹划问题也受到了广泛关注。年终奖政策的颁布及实施,极大地拓展了个人所得税的筹划空间,本文试图对高校教师不同发放方式下的年终奖纳税筹划问题做一探讨。

年终奖个人所得税的税负公平性

年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议。

新旧个税法过渡期年终奖个税计征问题探讨

在新旧个税过渡阶段,年终奖如何发放能带来最大收益是众多纳税人热切关注的问题。本文结合年终奖发放方式及其计税方法,分别讨论在2018年第四季度、2019年发放年终奖对纳税人产生的不同影响,并针对目前年终奖个人所得税预扣预缴计算方法存在的问题提出改进意见。

年终奖个人所得税纳税筹划

由于没有新的针对一次性收入的计税方案出台，2011年9月1日后年终奖的计算方法仍沿用老方案，只是将免征额由以前的2000元改为3500元。具体计算时应先将年终奖除以12，以得出的商确定税率和速算扣除数，再以年终奖乘以税率并减去速算扣除数。一、来自新华网的案例案例1：韩先生在某一公司工作，2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又取得年终奖24100元，其应缴纳多少个人所得税？

年终奖个人所得税纳税筹划

当前,我国很多单位在做发放年终一次性奖金的决策时,一般较少考虑个人所得税的纳税问题。文章就年终一次性奖金发放的税务筹划临界点、无效发放区间和低效发放区间进行计算分析,从而对年终奖金的个人所得税进行纳税筹划。

年终奖“个税陷阱”分析

2011年9月起个人所得税政策有大的调整,但年终奖所得税缴纳办法仍执行国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(以下简称《通知》),新个税政策税率变化后年终奖发放中新"个税陷阱"在哪里,如何避免陷入?文章给出了结论和建议。

工资薪金和年终奖年度纳税筹划研究

文章对工资薪金和年终奖的年度纳税筹划进行了探讨,建立了一套简便易行的确定最优纳税筹划方案的方法,提出了确定最优纳税方案的四个基本原则,具体包括:工资薪金均衡发放原则、年终奖与年收入匹配原则、年终奖达到临界值原则、回避奖金陷阱原则。运用这些原则可以大幅度优化职工的个人所得税年度纳税额。

让年终奖真正激励员工

年终奖与通常的奖金相比,具有重要的战略意义,是企业的一种投资。老板们最该考虑的,是怎样发放年终奖使得优秀者来年更优秀,落后者得到警示,将年终奖和其他激励措施相互结合,既维护企业自身的利益,又顾及员工的心理需求。

论个税新政下年终奖的税收筹划

个人所得税是我国较为重要的税种之一。新个税法于2019年正式实施,本次税改不仅提高了免征额,还增加了六项附加扣除,税改力度之大前所未有。而对于个人所得中的年终奖部分,个税新政也给出了三年过渡期,并对年终奖的计税办法进行了简化与优化。本文就此进行了深入探讨,力求为各收入群体就个税筹划提供参考意见。

年终奖个人所得税政策的改革建议

一、调整年终奖金个人所得税计算公式。解决“多劳不能多得甚至少得”的不公平、不合理问题 从短期看，应将现行规定中关于年终奖金个人所得税纳税规定调整为：“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，可先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率，然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。”

年薪制、年终奖与股票期权纳税筹划思考

一般地,企业工资薪金发放可以采取年薪制、年终奖和股票期权等,并代扣代缴个人所得税。如果企业太少关注其中的节税技巧,会使员工多缴纳个人所得税,造成"多劳而不多得",进而挫伤员工的积极性。本文通过天盛公司代扣代缴个人所得税税负较重的原因追溯,进行相应的纳税筹划方案设计,以供参考。

如何结合当月工资筹划年终奖个人所得税

全年一次性奖金，即通常所说的年终奖，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金。

年终奖激励的效用分析

探讨了年终奖失效在操作层面、员工期望、领导支持度及考核情况等方面的具体原因,提出坚持公平、降低员工心理预期,做好层级之间利益沟通、提高针对性等年终奖激励效用的最佳解决办法。

如何提高年终奖的激励效用

年终奖在对员工的激励效用中占有很大的比重。本文全面探讨了提高年终奖激励效用的多种有效措施,如应建立规范的业绩考核体系,完善年终奖发放制度,根据组织具体情况决定年终奖是否公开发放和是否逐年提高,为提高年终奖的激励效用可预先设法降低员工的心理预期,做好薪酬沟通,贯彻公平原则;分析了年终奖的多种形式、不同行业年终奖的差异和年终奖对增强组织稳定性的作用。

基于新税制的年终奖金纳税筹划最优方案研究

全国人大常委会2011年6月30日表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为3%至45%,修改后的个人所得税法于2011年9月1日起施行。本次修改,将现行工资、薪金所得适用的个税税率,由9级超额累进修改为7级超额累进,取消了15%和40%两级税率。税制的变化直接影响着每个人的税后收入,特别是一些高收入人群,以前的年终奖金筹划方案也会随之改变。本文旨在从提高职工福利水平、降低名义收入、均衡各月工资收入水平、充分利用税收优惠政策等多方面进行纳税筹划,对属于各个范围的工资收入都给出了最优化的筹划方案。

对年终奖个人所得税的筹划研究

本文通过对按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》、按原个人所得税规定与按《个人所得税法》的税法规定三种计算办法的比较,得出第三种办法更符合国家修改《个人所得税》税法的初衷——在缴纳的过程中计算趋于合理,避免了超额累进税率中存在的税金负效应现象,进而提出了有效避免税金负效应现象的建议。

新个税法下年终奖个人所得税的纳税筹划

新个税法实施后,年终奖临界点应缴纳的个人所得税问题引起了广泛的关注,如果能就新税法下年终奖个人所得税问题进行认真分析,可以为单位进行纳税筹划提供优化方案,在法律许可的范围内,为员工谋取较大利益,是实现企业与员工双赢的明智之举。

年终奖的税收筹划

年终奖税负,新办法比旧办法低,但并未给低薪阶层带来福音;理论算法又比实际算法低,实际算法较为合理。月薪应均衡发放,不宜发放季度奖和半年奖。发放年终奖应与月薪、年薪进行综合筹划。低薪职工发放年终奖多缴税,中高薪职工发放年终奖可节税,不论年薪多高,年终奖上限为72万元。根据职工年薪所属区间,确定年终奖发放金额,并注意避开税收禁区。

个人年终奖金征税办法的弊端及调整措施

现行个人年终奖金征税办法符合个人所得税对工资薪金按月征税的政策,合情、合理又合法。但实践中所出现的其对经济的抑制作用和对纳税人的逆向调节作用需要改进。从短期看,可以先对纳税计算公式做简单技术处理;从长期看应改革现行个人所得税制,实行按年计算,综合征收的科学征管办法。