自然人代开发票,开票方与受票方均需谨慎

今年以来,与自然人代开发票相关的税务案件偶有发生,涉案主体既有受票方企业,也有开票方自然人。对开票方而言,代开发票应当根据法律规定缴纳增值税和所得税等税款,否则将会面临偷税甚至逃税罪等风险;对接受自然人提供劳务、服务的受票方企业而言,能否取得代开的发票、取得的发票是否合法合规等问题会对其产生不同的影响。

虚开发票罪探讨

虚开发票罪是《刑法修正案(八)》新增的一个罪名,在法律适用中存在较多争议问题。对于这些问题,并没有相应的司法解释予以明确,两高也没有编发相关的指导案例以供参考,故无论是在理论上还是实践中,本罪名都有很多问题值得探讨。本文分为三个部分,首先分析了虚开发票产生的原因及危害;其次整合了有关虚开发票罪的相关法律法规、司法解释及权威解读;最后,对于一些目前司法实践中争议比较激烈的问题叙述了争议各方的观点及理由,并阐明了笔者对于这些争议问题的看法。

违法代开发票的危害性及对策

发票管理是税收征管的重要环节,是税务部门有效掌握税源和监控税源的基础性工作和有效措施。发票管理制度不健全,纳税人不按规定使用发票,消费者不按规定取得发票等问题一直是发票管理中存在的突出问题。因此进一步强化发票的管理,打击发票违法违章行为,成为当前税收工作的一项重要内容。针对这些问题,通过深入的思考与研究,从违法代开发票的表现形式及危害入手,找出了一些有效的治理措施,根本地解决了这些问题。

浅谈利用代开发票的会计舞弊方法及其对策

代开发票主要是由税务机关为不能或不可以领取发票而又从事生产经营的单位和个人代为开具发票的一种开票方式.代开发票对于满足单位与个人的经营需要,规范会计核算资料,减少白条抵库,保护国家财政收入,减少税收流失具有十分重要的作用.然而近年来代开发票出现了许多问题,如部分单位的领导利用代开发票进行贪污、行贿,将不合法支出合法化,部分企业利用代开发票偷逃税款等.企业如何利用代开发票进行会计舞弊,以及如何解决这些舞弊问题,针对这些问题笔者谈一点自己的看法.

税务代开发票应慎重

近日．我们在审计中发现．一单位半年时间在税务部门代开工程维修费用发票达数万元。经核实发现，虚开发票套取现金占较大比例。我们认为，税务部门开出虚假发票．容易为一些单位和个人违法违规创造条件，滋生单位“小金库”形成、单位领导腐败、私分公款等土壤，造成国有资产大流失。

涉农自开发票虚开犯罪大数据研判报告——以A省农产品自开发票数据为例

通过对比2018年A省农产品自开发票数据和国家统计局公布的A省农业数据,暴露出在农产品自开发票领域隐藏着一个巨大的虚开"黑洞"。为了查明真相,依托合法获取的2018年1月至2020年3月A省税务、工商、公安等多部门数据,遵循发票业务流程,从"前端:收购发票数据反常特征""中端:收购企业数据反常特征""后端:销售发票数据反常特征"三个维度,对照17个数据反常特征开展了大数据研判,共计研判出近5 000家高度嫌疑收购企业和千余名嫌疑投售人;并针对研判过程中发现的突出问题,提出完善"金税工程(三期)"投售人身份证号码系统校验功能、投售人身份信息推送公安机关核查以及警税联合建立"可疑投售人数据库"等四项建议。

浅议税务代开发票制度

代开发票是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。代开发票制度是税务机关满足了不符合印制、领购发票的单位和个人无法开具发票的现实需要，促进了发票管理完整性；

个人提供长期劳务费代开发票涉税事项调查

针对个人每月提供800元的劳务费,是否涉及增值税及附加、个人所得税问题的研究,以及去税务局代开增值税普通发票,实际操作是否涉及交税,具体操作的不同引起涉税问题的调查。

浅析税务机关代开发票管理中存在的问题

在审计实践中,我们发现一些单位不同程度存在着以税务机关代开发票作为报销凭证在单位报销的现象.这种做法形式上看似规范,但实质上不仅不符合会计资料真实性,为一些违法违纪行为大开方便之门.

遏制乱开发票行为

遏制乱开发票行为□文／马善记一个时期以来，采取诸如大头小尾等办法乱开多开发票的现象，在一些地方不同程度地存在，尤以餐饮、娱乐业为甚。乱开多开发票，扰乱了税收秩序，造成国家税收的大量流失，直接侵蚀国家利益，坑了国家，肥了个人，败坏党风和社会风气。遏制乱...

基于合谋低开发票的汽车销售税收三方博弈研究

汽车销售过程中合谋低开发票行为的普遍存在使税收监管陷入困境。文章通过建立汽车销售方、购车方和税务部门之间三方博弈模型,分析了对汽车销售行业实施有效税收监管的效率困境,寻找出税务部门应对三方博弈的现实最优策略选择。

以案说法:解析代开发票的涉税风险

发票是证明经济活动真实发生的重要凭证,在灵活用工、个体运输等业务形态下,个人作为货物或服务的提供方,为取得符合购买方要求的发票、保证交易顺利开展,通常需要向税务局申请代开发票。在实践中,因代开数量较大,也出现了虚构业务代开发票等违法现象。

代开发票管理亟待加强

《中华人民共和国发票管理办法》第十七条规定“需要临时使用发票的单位和个人,可以直接向税务机关申请办理”。税务机关的代开发票工作,对方便纳税人,促进依法治税、以票管税起到了积极的作用。但也有个别单位和个人故意钻税收法规的空子。

沈阳市自然人线上代开发票进入“指尖时代”

沈阳市税务局第一税务分局坚守敢啃硬骨头、勇挑重担的信念,统筹安排,综合施策,克服困难,实现了服务零投诉、满意百分百的目标,为沈阳市民提供了极大便利,切实为纳税人解难题、办实事,为优化税务营商环境做出了贡献。